委托贷款｜核查及结论｜合肥江航-创

文摘 2024-10-13 08:37 中国香港

一、精彩内容

原文件请到对应【知识星球】下载.……

正文：

问题19．关于资金拆借和关联存款根据招股说明书披露，公司与中航工业集团财务有限责任公司存在拆入资金、接受中航机载系统通过集团财务公司发放委托贷款等情形。各报告期末，公司在中航财司的存款余额分别为17,840.26万元、27,843.40万元、15,135.94万元和9,122.31万元，占银行存款的比例较高，借款余额分别为34,141.83万元、34,519.24万元、6,631.34万元和6,631.34万元。

请发行人说明：

1）发行人在中航财司存贷款的金额限额、期限、存贷款利率、资金管理、资金调拨权限等方面的约定，是否存在将发行人闲置资金自动划入中航财司的要求和行为，相关存款是否存在无法及时调拨、划转或收回的情形，是否对发行人经营产生不利影响；

2）说明上述存贷款的发生额，每季度末的余额；

3）相关金融服务利率或手续费率的定价方式及支付情况，与同期市场利率或手续费率相比是否公允，存款利息收入是否偏低；

4）中航财司风险评级情况，与中航财司资金交易的风险防范措施。

请保荐机构、申报会计师应对上述事项进行核查，并就发行人的资金安全性、未来是否会存在占用发行人资金的情况及防范措施、中航财司是否影响发行人财务独立性等事项发表明确意见。

回复：

一、发行人说明

（一）发行人在中航财司存贷款的金额限额、期限、存贷款利率、资金管理、资金调拨权限等方面的约定，相关存款是否存在无法及时调拨、划转或收回的情形，是否对发行人经营产生不利影响

1、发行人在中航财司存贷款的金额限额、期限、存贷款利率、资金管理、资金调拨权限等方面的约定为响应国务院国资委《关于加强中央企业资金管理有关事项的补充通知》（国资厅发评价［2012］45号）关于央企集团下属公司资金集中管理的要求，航空工业集团下发《关于全面深入推进资金集中管理工作的通知》（航空计财［2017］809号），鼓励下属企业在中航财司开立资金账户。

中航财司于2007年4月取得中国银监会颁发的金融许可证，于2007年5月设立，为航空工业集团的内部资金管理平台，主要职能为向航空工业集团下属企业提供存款、贷款、结算等金融服务，加强企业集团资金集中管理和提高资金使用效率。

2019年10月，公司与中航财司签订了《金融服务框架协议》，对存贷款金额限额、期限、存贷款利率、资金管理、资金调拨权限等方面进行了如下约定：

3、与中航财务资金交易的风险防控措施

公司制定了《关联交易管理办法》，规定了关联交易的决策权限和程序等相关内容。公司与中航财司签订了《金融服务框架协议》，约定公司在中航财司的每日最高存款结余（包括应计利息）不超过人民币3亿元。同时，公司可以通过网上银行随时监控、调拨资金。

为进一步规范公司与中航财司的关联交易，公司制定了《与中航工业集团财务有限责任公司资金业务风险控制规范》，对风险控制措施规定如下：

（1）公司与中航财司开展关联交易之前，应认真查阅中航财司的相关执照，包括《金融许可证》、《企业法人营业执照》等，如无相关证照或证照已过期，公司不得与其开展相关业务。

（2）公司与中航财司的关联交易应严格遵守国家法律法规和中国证监会、上海证券交易所等监管机构的各项要求，签订相关的关联交易协议，严格履行决策程序和信息披露义务。

（3）在中航财司办理存款业务，公司应开展以年为单位的定期风险评估，或在预判存在风险情况下开展专项风险评估，在确认风险可控的情况下方可与中航财司开展业务。风险评估时，公司应做到：

①取得和审阅中航财司最近一个会计年度经具有证券、期货业务资格的会计师事务所审计的年度报告，重点关注中航财司经营和财务状况变化；②取得和审阅中航财司的按有关规定上报的各项监管指标情况，重点关注违法违规情况；③不定期的全额或部分调出公司在中航财司的存款，以测试和确保相关存款的安全性和流动性。

（4）公司若发现中航财司存在经营及财务状况恶化，达到《金融服务框架协议》中第六条第6款约定的情形，以及违反中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》等行业监管之违法违规情况，公司将终止将存款存放于中航财司。

（5）公司在中航财司的存款余额不得超过按照董事会批准的存款比例和存款金额上限。

二、申报会计师核查情况

（一）核查程序

针对上述事项，申报会计师履行了如下核查程序：

1、查阅并获取了《金融服务框架协议》、风险监管指标统计表等资料；

2、查阅并获取了发行人制定的与中航财司资金交易的风险防范制度，了解了上述制度的执行情况；

3、核查了发行人在中航财司存款利率与同期限同品种存款市场利率的对比情况，分析了利率定价的合理性及公允性；

4、审阅了发行人关联方存款、向关联方借款、应收账款保理业务的合同、协议及会计凭证、支付凭证；

5、对发行人、中航财司资金管理的相关部门人员进行访谈，了解并确认发行人关于资金集中管理及存款的调拨、划转和收回是否收到限制等相关情况。

（二）核查意见经核查，申报会计师认为：

1、发行人存放在中航财司的资金可由发行人随时自主调拨、划转及收回，具有安全性；

2、发行人与中航财司签署了《金融服务框架协议》，并按照其约定开展金融合作。发行人制定了《与中航工业集团财务有限责任公司资金业务风险控制规范》和《关联交易管理办法》，定期监督中航财司经营状况及监管指标，针对相关风险制定了切实可行的防范措施，不存在中航财司占用发行人资金的情况；

3、发行人可根据自身需要，自主选择与中航财司或其他金融服务机构合作，中航财司不影响发行人财务独立性。

由于篇幅较长，详情请进【IPO审核要点与反馈】知识星球下载。

二、【IPO审核要点与反馈】知识星球

新建了【IPO审核要点与反馈】星球，仅更新各行业IPO核查要点与反馈案例。

新会员加入【IPO审核要点与反馈】的请扫下面二维码加入。

三、【金融百宝书】知识星球

【金融百宝书】星球，内有【A股首次公开发行IPO保荐底稿】模版。

四、【A股首次公开发行IPO保荐底稿】

最新【A股首次公开发行IPO保荐底稿】内容介绍.…

五、精彩文章

1：证监会修订IPO保荐底稿内容（第26次更新）

2：券商真实上传交易所IPO底稿截图

3：律所真实上传交易所IPO底稿截图

4：重大资产重组工作底稿实例样图

5：【投行】投资银行业务过程稿

28投行论坛

目前互联网上唯一能提供展示全《投行业务》当中的《内核、申报材料》的共享平台，为大学生想步入投行工作赢在起跑线，打破进入投行做小白的尴尬局面，全方位了解整套投行业务流程。

最新文章

备忘录｜劳务派遣分析及规范建议

营业收入｜核查及结论｜唯都股份-创

底稿精彩内容｜控制表｜向科创板转板上市

关于销售费用-反馈问题思路

合同协议 | 资产收购协议陈述和保证

税收优惠｜核查及结论｜数智交院-创

合同协议 | 不打折或小打折收购非金债-还款协议

营业成本｜核查及结论｜舜禹水务-创

合同协议 | 收费权-应收账款质押协议

审核要点｜集成电路企业-IPO审核要点-P40

合同协议 | 打折收购非金债并打折清收-还款协议

委托贷款｜核查及结论｜合肥江航-创

合同协议 | 外资独资企业 (WFOE) 股权转让协议

研发项目｜核查及结论｜威马农机-创

合同协议 | 股权质押-最高额质押协议

底稿精彩内容｜上交所发行上市指引

合同协议 | 中国国有企业股权转让协议

无实际控制人｜核查程序及核查结论｜信音电子-天睿-创

关于股权转让的法律尽职调查方法

合同协议 | 有限公司公开转让-股权转让协议

损益跨期｜核查及结论｜智信精密-创

合同协议 | 资产收购中使用条款清单

底稿精彩内容｜上主板可转债项目申报文件进度控制表分工

应付票据｜核查及结论｜明阳电气-创

合同协议 | 总体协议标准文本

审核要点｜光伏逆变器企业-IPO审核要点

合同协议 | 资产转让协议

投资活动现金流｜核查及结论｜钜泉光电-创

合同协议 | 重组项目相关-财务顾问协议

底稿精彩内容｜上主板非公开项目申报文件进度控制表分工

吸收合并分拆上市｜核查及结论｜美智光电-嘉源-创

合同协议 | 股权投资协议书（内资）模版

审核要点｜IPO企业高新技术资质及研发费用相关问题

合同协议 | H股上市中国法律意见书

外销｜核查及结论｜爱迪特-创

合同协议 | 资产买卖协议

土地房产出资｜核查及结论｜崇德科技-启元-创

合同协议 | 动产-浮动抵押协议

各券商重组【拟购买资产银行借款】尽调要求

合同协议 | 打折收购非金债并打折清收-还款协议

应付股利｜核查及结论｜新天地-创

合同协议 | 权利-义务转让协议

底稿精彩内容｜创业板向特定对象发行证券申报阶段格式注意事项

证监会修订IPO保荐底稿内容（第31次更新）

现金采购｜核查及结论｜思普润-创

合同协议 | 推荐挂牌并持续督导协议

各券商IPO【发起人股权变动情况】尽调要求

合同协议 | 合并和收购–起草须知

员工持股平台｜核查程序及核查结论｜凌玮科技-中信-创

合同协议 | 境外IPO：美国上市-发行人专项法律服务合同-格式模板

分类

时事

民生

政务

教育

文化

科技

财富

体娱

健康

情感

旅行

百科

职场

楼市

企业

乐活

学术

汽车

时尚

创业

美食

幽默

美体

文摘

原创标签

时事社会财经军事教育体育科技汽车科学房产搞笑综艺明星音乐动漫游戏时尚健康旅游美食生活摄影宠物职场育儿情感小说曲艺文化历史三农文学娱乐电影视频图片新闻宗教电视剧纪录片广告创意壁纸头像心灵鸡汤星座命理教育培训艺术文化金融财经健康医疗美妆时尚餐饮美食母婴育儿社会新闻工业农业时事政治星座占卜幽默笑话独立短篇连载作品文化历史科技互联网

发布位置

广东北京山东江苏河南浙江山西福建河北上海四川陕西湖南安徽湖北内蒙古江西云南广西甘肃辽宁黑龙江贵州新疆重庆吉林天津海南青海宁夏西藏香港澳门台湾美国加拿大澳大利亚日本新加坡英国西班牙新西兰韩国泰国法国德国意大利缅甸菲律宾马来西亚越南荷兰柬埔寨俄罗斯巴西智利卢森堡芬兰瑞典比利时瑞士土耳其斐济挪威朝鲜尼日利亚阿根廷匈牙利爱尔兰印度老挝葡萄牙乌克兰印度尼西亚哈萨克斯坦塔吉克斯坦希腊南非蒙古奥地利肯尼亚加纳丹麦津巴布韦埃及坦桑尼亚捷克阿联酋安哥拉