应付票据｜核查及结论｜明阳电气-创

文摘 2024-10-05 08:11 中国香港

一、精彩内容

原文件请到对应【知识星球】下载.……

正文：

审核问询函

23.关于应付票据和其他货币资金

申报材料显示，发行人其他货币资金主要为银行承兑保证金、保函保证金及信用证保证金等，报告期内，发行人其他货币资金余额分别为5,721.26万元、936.78万元、8,845.62万元和13,380.66万元，应付票据余额分别为17,427.24万元、2,901.73万元、24,859.41万元和38,523.39万元。

请发行人：

（1）说明其他货币资金的具体构成，同时结合保证金缴付比例，量化分析银行承兑保证金、保函保证金及信用证保证金规模与各期末银行承兑汇票、银行保函、银行信用证的匹配关系。

（2）结合采购流程、供应商信用政策、货币资金余额、营运资金安排、经营活动产生的现金流状况等，说明2019年应付票据余额大幅降低、2020年和2021年大幅上升的原因及合理性，是否存在向关联方或供应商开具无真实交易背景的商业票据的情形。

请保荐人、申报会计师发表明确意见。

【公司回复】

一、说明其他货币资金的具体构成，同时结合保证金缴付比例，量化分析银行承兑保证金、保函保证金及信用证保证金规模与各期末银行承兑汇票、银行保函、银行信用证的匹配关系。

1、其他货币资金的具体构成

报告期内各期末公司其他货币资金具体构成如下：

并入公司模拟合并报表，因此公司2019年期末账面相关资产负债规模较小。

报告期各期末，公司货币资金余额与应付票据及应付账款的比值呈现波动，存在货币资金余额小于应付票据及应付账款余额的情况，其中，货币资金余额与应付票据的比例逐渐降低，表明应付票据余额的增幅超过货币资金余额的增幅，并不存在向关联方或供应商开具无真实交易背景的商业票据的情形。且由于应付票据及应付账款主要是按照合同约定的结算方式结算以及考虑与供应商的合作关系，公司通过合理的运营资金安排，不存在无法支付供应商款项的情况。

总体而言，公司货币资金规模相较应付票据和应付账款规模偏低，不存在通过向关联方或供应商开具无真实交易背景的商业票据，进而获取资金的行为。

4、营运资金安排

公司为了合理规划营运资金，通常会滚动编制1-3个月的资金使用计划，提前预留资金，用于支付员工薪酬、供应商款项及税费等。随着公司业务规模的增加，公司对资金的需求量逐年增加。公司根据采购款的支付需求，进行现款付款和票据付款的灵活调配。

5、经营活动产生的现金流状况

公司与应付票据及应付账款关系较为紧密的现金流量表项目主要为“购买商品、接受劳务支付的现金”，报告期内，公司采购付款比例的具体情况如下：

综上，当前公司处于快速发展阶段，生产设备投入较同行业可比公司而言较低，生产设备中人工附加值较高，整体生产线的自动化、智能化程度仍然有进一步提升的空间，现有机器设备的投入以及产品的生产规模，无法满足下游客户日益增长的订单需求。尽管公司在2020年末购买了一批智能化生产线及生产设备，但整体来看公司生产布局仍相对不足，一定程度上制约了公司智能化、节能化生产转型的发展目标。本次募投项目通过购买先进的生产设备，一方面可有效提升公司生产设备的自动化、智能化水平，提高公司现有生产效率及产能产量，缓解公司产能瓶颈，增强公司快速响应市场的能力；一方面可减少公司委外生产环节，同时减少相应工序生产人员数量，降低单位人工成本及材料成本，达到替代人工、精益生产、降本增效的目的。因此，上述募投项目中设备购臵支出具有合理性。

4、结合现有检测设备的使用情况等充分说明引入大额检验检测设备的商业合理性

公司现有的原值超过10万元的检测设备具体使用情况如下：

二、进一步说明大容量变压器及箱式变电站、智能环保中压成套开关设备与现有产品在技术路线、产品功能、应用领域和下游客户方面的异同，结合下游风电行

业“抢装潮”结束、行业竞争状况、在手订单，以及箱式变电站、变压器2021年上半年产能利用率和产销率大幅下滑等，说明未来是否有足够的产能消化能力，是否面临新增产能无法消化的风险，是否存在过度投产的情况，并充分提示相关风险。

1、大容量变压器及箱式变电站、智能环保中压成套开关设备与现有产品在技术路线、产品功能、应用领域和下游客户方面的异同

本次募投项目中的大容量变压器及箱式变电站、智能环保中压成套开关设备围绕公司现有变压器、箱式变电站及成套开关设备基础上进行延伸，有利于提升产品的技术含量，提高公司生产能力并实现产品的规模化生产，从而进一步增强公司的市场竞争力。大容量变压器及箱式变电站、智能环保中压成套开关设备与现有产品在技术路线、产品功能、应用领域和下游客户方面的异同具体如下：

【申报会计师回复】

一、针对上述事项的核查

（一）主要核查程序

1、获取报告期各期末其他货币资金明细，分析其余额构成及变动情况；

2、获取银行承兑汇票协议、保函协议、信用证开立证明，根据报告期各期末应付票据、保函的余额，并结合约定的保证金比例，对报告期各期末银行承兑汇票保证金、保函保证金的余额及信用证进行测算，检查是否存在重大差异；获取公司开具保函的交易明细，检查公司银行保函账户中的资金余额与公司履约合同金额是否匹配；检查信用证开具证明，相应的采购合同查看相关付款协议，是否依照合同条款开具信用证；

3、获取报告期各期末应付票据明细，并结合采购情况、供应商信用政策、货币资金余额、营运资金安排等，分析应付票据逐年上升的原因；

4、访谈公司管理层，了解采购流程、应付账款的支付政策、营运资金安排等情况，是否出现过因资金周转困难无法按期支付供应商款项的情况，以及应付票据逐年上升的原因；

5、获取主要供应商的合同，核对合同约定的结算方式及付款条件，结合供应商信用政策分析应付票据逐年上升的原因；

6、获取公司报告期内的采购清单，结合经营活动产生的现金流状况分析应付票据逐年上升的原因；

7、获取银行承兑汇票合作协议，核查公司付票据明细及相关票据台账，并与银行存款日记账及银行流水比对，访谈公司财务人员和重要供应商，检查公司是否存在开具无真实交易背景商业票据的情形。

（二）核查意见

1、其他货币资金形成主要由银行承兑保证金、保函保证金及信用证保证金组成，银行承兑汇票保证金、银行保函保证金、信用证保证金规模等与银行承兑汇票、银行保函、银行信用证匹配；

2、报告期内，经营规模逐步扩大，采购规模相应增长，导致应付票据逐年上升，公司不存在开具不具有真实交易背景的商业票据的情形

。

由于篇幅较长，详情请进【IPO审核要点与反馈】知识星球下载。

二、【IPO审核要点与反馈】知识星球

新建了【IPO审核要点与反馈】星球，仅更新各行业IPO核查要点与反馈案例。

新会员加入【IPO审核要点与反馈】的请扫下面二维码加入。

三、【金融百宝书】知识星球

【金融百宝书】星球，内有【A股首次公开发行IPO保荐底稿】模版。

四、【A股首次公开发行IPO保荐底稿】

最新【A股首次公开发行IPO保荐底稿】内容介绍.…

五、精彩文章

1：证监会修订IPO保荐底稿内容（第26次更新）

2：券商真实上传交易所IPO底稿截图

3：律所真实上传交易所IPO底稿截图

4：重大资产重组工作底稿实例样图

5：【投行】投资银行业务过程稿

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzUyNzY4MDMyMA==&mid=2247505765&idx=1&sn=533f1b69e8184bc5a33a2631e8324928

28投行论坛

目前互联网上唯一能提供展示全《投行业务》当中的《内核、申报材料》的共享平台，为大学生想步入投行工作赢在起跑线，打破进入投行做小白的尴尬局面，全方位了解整套投行业务流程。

最新文章

备忘录｜劳务派遣分析及规范建议

营业收入｜核查及结论｜唯都股份-创

底稿精彩内容｜控制表｜向科创板转板上市

关于销售费用-反馈问题思路

合同协议 | 资产收购协议陈述和保证

税收优惠｜核查及结论｜数智交院-创

合同协议 | 不打折或小打折收购非金债-还款协议

营业成本｜核查及结论｜舜禹水务-创

合同协议 | 收费权-应收账款质押协议

审核要点｜集成电路企业-IPO审核要点-P40

合同协议 | 打折收购非金债并打折清收-还款协议

委托贷款｜核查及结论｜合肥江航-创

合同协议 | 外资独资企业 (WFOE) 股权转让协议

研发项目｜核查及结论｜威马农机-创

合同协议 | 股权质押-最高额质押协议

底稿精彩内容｜上交所发行上市指引

合同协议 | 中国国有企业股权转让协议

无实际控制人｜核查程序及核查结论｜信音电子-天睿-创

关于股权转让的法律尽职调查方法

合同协议 | 有限公司公开转让-股权转让协议

损益跨期｜核查及结论｜智信精密-创

合同协议 | 资产收购中使用条款清单

底稿精彩内容｜上主板可转债项目申报文件进度控制表分工

应付票据｜核查及结论｜明阳电气-创

合同协议 | 总体协议标准文本

审核要点｜光伏逆变器企业-IPO审核要点

合同协议 | 资产转让协议

投资活动现金流｜核查及结论｜钜泉光电-创

合同协议 | 重组项目相关-财务顾问协议

底稿精彩内容｜上主板非公开项目申报文件进度控制表分工

吸收合并分拆上市｜核查及结论｜美智光电-嘉源-创

合同协议 | 股权投资协议书（内资）模版

审核要点｜IPO企业高新技术资质及研发费用相关问题

合同协议 | H股上市中国法律意见书

外销｜核查及结论｜爱迪特-创

合同协议 | 资产买卖协议

土地房产出资｜核查及结论｜崇德科技-启元-创

合同协议 | 动产-浮动抵押协议

各券商重组【拟购买资产银行借款】尽调要求

合同协议 | 打折收购非金债并打折清收-还款协议

应付股利｜核查及结论｜新天地-创

合同协议 | 权利-义务转让协议

底稿精彩内容｜创业板向特定对象发行证券申报阶段格式注意事项

证监会修订IPO保荐底稿内容（第31次更新）

现金采购｜核查及结论｜思普润-创

合同协议 | 推荐挂牌并持续督导协议

各券商IPO【发起人股权变动情况】尽调要求

合同协议 | 合并和收购–起草须知

员工持股平台｜核查程序及核查结论｜凌玮科技-中信-创

合同协议 | 境外IPO：美国上市-发行人专项法律服务合同-格式模板

分类

时事

民生

政务

教育

文化

科技

财富

体娱

健康

情感

旅行

百科

职场

楼市

企业

乐活

学术

汽车

时尚

创业

美食

幽默

美体

文摘

原创标签

时事社会财经军事教育体育科技汽车科学房产搞笑综艺明星音乐动漫游戏时尚健康旅游美食生活摄影宠物职场育儿情感小说曲艺文化历史三农文学娱乐电影视频图片新闻宗教电视剧纪录片广告创意壁纸头像心灵鸡汤星座命理教育培训艺术文化金融财经健康医疗美妆时尚餐饮美食母婴育儿社会新闻工业农业时事政治星座占卜幽默笑话独立短篇连载作品文化历史科技互联网

发布位置

广东北京山东江苏河南浙江山西福建河北上海四川陕西湖南安徽湖北内蒙古江西云南广西甘肃辽宁黑龙江贵州新疆重庆吉林天津海南青海宁夏西藏香港澳门台湾美国加拿大澳大利亚日本新加坡英国西班牙新西兰韩国泰国法国德国意大利缅甸菲律宾马来西亚越南荷兰柬埔寨俄罗斯巴西智利卢森堡芬兰瑞典比利时瑞士土耳其斐济挪威朝鲜尼日利亚阿根廷匈牙利爱尔兰印度老挝葡萄牙乌克兰印度尼西亚哈萨克斯坦塔吉克斯坦希腊南非蒙古奥地利肯尼亚加纳丹麦津巴布韦埃及坦桑尼亚捷克阿联酋安哥拉