[案例学习] 徐税稽二罚﹝2023﹞4号你单位资金流水异常，存在人格混同即公司和个人资产混同，存在公转私、私转私，私转公现象

职场 2024-11-16 07:01 河南

“ 种子只有消失在泥土里，才能获得价值。任何种子，在空气中永远不会生根发芽的 ”

你单位资金流水异常，存在人格混同即公司和个人资产混同，存在公转私、私转私，私转公现象

江苏经纬物流有限公司

统一社会信用代码：91320324MA1TD1E75N

行政处罚决定书文号徐税稽二罚﹝2023﹞4号

处罚类别罚款

处罚决定日期 2023-02-01

处罚内容少缴增值税税款59142.33元、少缴城建税税款2957.12元、少缴企业所得税税款53174.34元百分之五十的罚款，分别计29571.17元、1478.56元、26587.17元。

罚款金额（万元） 5.76369

没收违法所得、没收非法财物的金额（万元） 0.0

暂扣或吊销证照名称及编号 — —

违法行为类型江苏经纬物流有限公司-发票违法

违法事实你单位取得睢宁县通宝运输有限公司于2018年4月29日开具的6份增值税专用发票，金额537657.67元、税额59142.34元、价税合计596800.00元，发票代码为3200173130、发票号码为07965436-07965441，货物名称为运费。你单位在2018年4月税款所属期当期将上述涉案发票认证抵扣，根据你单位提供的会计记账凭证2018.4.30第6号复印件，你单位已将该笔业务计入成本。经查，你单位资金流水异常，存在人格混同即公司和个人资产混同，存在公转私、私转私，私转公现象，你单位通过从睢宁县通宝运输有限公司将款项打给个人，个人将款项打入你单位公户，你单位再打给睢宁县通宝运输有限公司的方式，形成资金反向回流闭环，不符合业务逻辑和业务实质。通过编造虚假业务，取得虚开增值税专用发票抵扣进项税额、列支成本方式造成少缴2018年4月增值税59142.33元，少缴2018年4月城市维护建设税2957.12元，少缴2018年企业所得税53174.34元。

处罚依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定

处罚机关国家税务总局徐州市税务局第二稽查局

处罚机关统一社会信用代码 11320300MB1807092R

数据来源国家税务总局江苏省税务局

数据来源单位统一社会信用代码 11100000014001688P

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