“ 种子只有消失在泥土里，才能获得价值。任何种子，在空气中永远不会生根发芽的 ”
陇市税稽一罚﹝2023﹞7号直接用于个人消费的用酒及茶统一社会信用代码：91621202MA747CK36Y处罚内容 对该公司少缴纳的增值税159,977.08元、城市维护建设税11,198.40元、印花税917.10元、企业所得税24,169.63元,处以少缴税款百分之五十的罚款,即98,131.11元。
该公司2021年度举办茅台品鉴会等促销活动4次,合计使用53%VOL500ML飞天茅台酒238瓶,贵茶(礼盒茶)50盒,共计抵扣增值税进项税额28,694.57元,品鉴活动直接用于个人消费的用酒及茶,其进项税额不得从销项税额中抵扣。2021年12月,该公司市场部根据公司经理层指令提货,商品未做出库处理,也无相关销售单据及账务处理。未开票收入少申报缴纳增值税131,282.51元。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条、第六条、第十条之规定,该公司2021年度合计应补缴增值税共计159,977.08元。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条,《征收教育费附加的暂行规定》第二条、第三条,《甘肃省地方教育附加征收使用管理办法》第二条的规定,该公司应补缴城市维护建设税11,198.40元,教育费附加4,799.31元,地方教育费附加3,199.54元。3.印花税该公司2019年度借款合同100,000.00元,未申报缴纳印花税;2020年度借款合同2,200,000.00元、购置车辆(车辆不含税价1,013,716.81元),未申报缴纳印花税;2021年12月未开票收入增值税销售额1,009,865.49元,当期未进行印花税的申报;2020年度借款合同3,000,000.00元,未申报缴纳印花税。该公司2019-2021年少申报缴纳印花税917.1元。依据《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条、第二条、第三条之规定,该公司应补缴2019-2021年少缴的印花税917.1元4.企业所得税2019年度该公司应纳税所得额调增:共计199,376.10元,应纳税所得额调减:本次检查应补缴的印花税50.0元。应纳税所得额共计调增199,326.10元,该公司2019年应补缴企业所得税19932.61元2021年该公司应纳税所得额调增:共计311,442.47元,应纳税所得额减:共计269,072.25元。应纳税所得额共计调增42,370.22元,该公司自查调增后的应纳税所得额为2,907,404.92元,2021年度合计应纳税所得额为2,949,775.14元,2021年度应纳所得税税额为219,977.51元,减去已缴纳及自查的企业所得税税额215,740.49元,该公司2021年度少缴企业所得税额为4,237.02元。综上:该公司2019-2021年度少缴企业所得税共计24,169.63元。依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条、第十条,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、第四十三条,《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十五条、第十六条,该公司应补缴企业所得税共计24,169.63元。处罚依据 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款“纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款”之规定处罚机关统一社会信用代码 11621200MB1547892R数据来源单位统一社会信用代码 11621200MB1547892R—
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