“ 种子只有消失在泥土里，才能获得价值。任何种子，在空气中永远不会生根发芽的 ”
泰州市税务局稽查局
泰税稽罚﹝2023﹞21号你单位购买服装用于个人消费，申报抵扣进项税额
2024-10-05 15:45:00
江苏双海线缆科技有限公司
统一社会信用代码：913212833309081427
行政处罚决定书文号 泰税稽罚﹝2023﹞21号
处罚类别 罚款
处罚决定日期 2023-06-05
处罚内容 对你单位少缴2020年增值税79266.92元、2021年增值税125289.27元、2021年9月以后的城市维护建设税4101.62元、2020年企业所得税54520.09元、2021年企业所得税135016.07元处少缴税款百分之五十的罚款，分别计39633.46元、62644.64元、2050.81元、27260.05元、67508.04元。
罚款金额（万元） 19.9097
没收违法所得、没收非法财物的金额（万元） 0.0
暂扣或吊销证照名称及编号 — —
违法行为类型 江苏双海线缆科技有限公司-其他违法
违法事实
1.增值税
2020年，你单位少计废铝收入609745.58元，少交增值税税额79266.92元。2021年少计废铝收入960901.59元，少交增值税税额124917.21元。2021年4月，你单位购买服装（非劳保用品），用于个人消费，申报抵扣进项税额372.06元，应作进项转出。综上，合计应补缴2020年度至2021年度增值税204556.19元。
2.城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加2020、2021年分别少交查补增值税附征城市维护建设税3963.35元、6264.46元、教育费附加2378.01元、3758.67元、地方教育附加1585.34元、2505.79元。
3.企业所得税差错更正后，
2020年利润总额为1188357.42元，此次检查发现，存在以下调整项：
（1）营业费用列支运费733920.00元，其中，应当取得已经取得发票列支金额278562.39元，应当取得而未取得发票列支金额455357.61元，应调增应纳税所得额455357.61元。
（2）业务招待费超标列支46583.20元，应调增应纳税所得额46583.20元。（3）查补城市维护建设税3963.35元、教育费附加2378.01元、地方教育附加1585.34元，应调减应纳税所得额7926.70元。调整后，你单位2020年企业所得税应纳税所得额为1682371.53元，应申报缴纳企业所得税118237.15元，已缴63717.06元，少缴54520.09元。
2021年度利润总额为1443460.86元，此次检查发现，存在以下调整项：（1）管理费用列支运费1898160.00元，其中，应当取得已经取得发票列支金额675199.99元，应当取得而未取得发票列支金额1222960.01元，应调增应纳税所得额1222960.01元。
（2）管理费用列支服装（非劳保用品），应调增应纳税所得额2861.94元。（3）业务招待费超标列支50008.00元，应调增应纳税所得额50008.00元。（4）税收滞纳金9026.73元，应调增应纳税所得额9026.73元。
（5）查补增值税附征城市维护建设税6264.46元、教育费附加3758.67元、地方教育附加2505.79元，应调减应纳税所得额12528.92元。
调整后，你单位2021年企业所得税应纳税所得额为2715788.62元，应申报缴纳企业所得税196578.86元，已缴61562.79元，少缴135016.07元。
处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款
处罚机关 国家税务总局泰州市税务局稽查局
处罚机关统一社会信用代码 11321200MB15078660
数据来源 国家税务总局江苏省税务局
数据来源单位统一社会信用代码 11100000014001688P
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