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随着年底的临近，个人所得税的专项附加扣除信息核实任务即将按时进行。2025年度的个税专项附加扣除信息确认通常在12月初启动，纳税人需要及时通过“个人所得税APP”来核实相关信息。
然而，实际操作中，一些常见的错误却可能导致纳税人无法享受应有的税收优惠。让我们一起来探讨2025年度个税专项附加扣除中的一些“坑”，并看看如何避免这些误区。
01
专项附加扣除易错情形
1. 子女教育与婴幼儿照护的比例问题
在填写子女教育或婴幼儿照护专项附加扣除时，家长双方的填报比例不得超过100%。
具体来说，父母可以选择由其中一方全额报销（100%），或者双方各报销一半（50%），但这一选择在一个纳税年度内不可更改。
比如，如果父亲选择按照100%填报，那么母亲就不能再填报相同的扣除，这一点务必谨记。
2. 赡养老人时的扣除限额
对于赡养年满60岁父母的情况，如果是非独生子女，扣除标准则为每人每月1500元，兄弟姐妹合计不得超过3000元。这意味着，切忌在申报过程中以独生子女的标准来填报！
此外，被赡养人应当是父母或者是逝世的祖父母、外祖父母，而配偶的父母则不包括在内。
3. 继续教育证书的合规性
继续教育专项附加扣除的一大关键点在于所报的证书必须符合国家职业资格目录。
如果您取得的是非政策范围的证书，比如阿里云技能认证等，将无法获得扣除。
同时，对于国外颁发的技能证书，由于不符合“中国境内”的条件，也不予享受扣除。这是许多人常常忽视的一环，因此务必要提前确认。
4. 住房贷款利息和租金的填报
根据规定，个人及其配偶不能在一个纳税年度内同时享受这两项扣除。只有在主要工作城市有自有住房的情况下，才能申请住房贷款利息；反之，则可申请住房租金扣除。
若夫妻双方都填报租金扣除，将可能导致扣除资格的失效。
5. 大病医疗的扣除核算方式
大病医疗扣除往往会被误解。实际上，纳税人的大病医疗支出只能报销医保目录中自付的部分。
根据规定，超过15000元的自付部分才可以在80000元的限额内申请扣除。因此，在填写时务必准确核算，以免因填写错误而失去扣除机会。
02
专项附加扣除修改与作废
如果发现已经提交的专项附加扣除信息存在错误，纳税人需尽快采取补救措施。在“个人所得税APP”中，可以找到相关的修改或作废选项。一旦发现错误，应及时进行修改，否则可能导致税务机关暂停您的扣除资格。
如何进行修改或作废以婴幼儿照护专项扣除为例：
- 修改方法：如果配偶在申报时选错了扣除比例（比如双方都申报了100%），他们可以登陆APP，前往“3岁以下婴幼儿照护”板块，点击【修改】以便将比例调整为各50%。
- 作废方法：若一方需负责所有扣款，则对方必须在应用程序里取消先前的申报记录。
完成修改或取消流程之后，系统会提醒您进行年度结算的修正报告，请确保完成此操作，以确保您的扣减收益不会受到影响。
写在最后
2025年度个税专项附加扣除信息的填报工作即将开始，每位纳税人都需对此引起重视。务必仔细阅读相关政策，确保所填信息的准确无误，以便顺利享受国家的税收优惠。
只有这样，才能真正做到既合法又合理，充分维护自身权益。希望以上信息能够帮助各位纳税人在未来的填报工作中更加得心应手，从而减少不必要的麻烦和遗憾。
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来源：中国会计报 (图片来源于网络，如有侵权联系删除)
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