随着我国经济实力迈上新台阶和社会财富的进一步积累，家族信托将步入蓬勃发展期，嵌入慈善意愿，与慈善紧密结合的家族慈善信托，将成为我国家族财富管理的主流模式。
家族慈善信托并没有法律上的统一定义。实务中，大家对家族慈善信托有不同的理解或解释。有人认为，家族慈善信托是家族设立的慈善信托，即家族慈善信托属于慈善信托的一种类型。这样定义意味着，家族慈善信托的信托目的中不包含私益因素，必须全部以慈善为目的。也有人认为，家族慈善信托是家族信托中包含慈善元素，既考虑私人利益，又兼顾公众利益。其实，家族慈善信托是家族信托和慈善信托的结合体，从受益人的角度看，家族慈善信托兼顾私人利益和公众利益。通常，家族慈善信托具有以下几个特点：
家族性。家族慈善信托的委托人通常是家族成员，信托财产来源于家族财富，其受益人也包含家族成员。通常情形下，家族企业或者家族成员还是慈善项目的执行人，让家族成员直接参与家族慈善，能够激发家族后代的正能量，更有利于体现家族的世界观和价值观。
他益性。即家族慈善信托属于他益信托，虽然其受益人可以包括委托人，但委托人不得为唯一受益人，其受益人更多的是委托人以外的其他家族成员和不特定的社会公众。
公益性。即家族慈善信托目的中应当包含慈善目的，实现家族的公益愿景。其中，慈善精神传承是家族财富传承的最高境界，它是一种创业精神的传承，是一种人生观、价值观的延续，对于家族事业的开展和传承具有重要意义。
长期性。即家族慈善信托的期限一般较长，甚至永续运营，希望将慈善精神代代传承。正因为永续运转是家族对慈善信托的愿景，家族慈善信托往往要匹配短—中—长期慈善支出规划，进行有效的投资运作及流动性安排。
投资性。为了实现家族慈善信托的长久存续，需要根据家族的风险偏好、私人目的和慈善目的等，对家族慈善信托财产作出有效的资产配置安排，尽量实现家族慈善信托财产保值增值与合理支出之间的均衡。
境外，家族信托和慈善信托朝着融合的方向发展。境外很多家族都设立了家族慈善信托。境外家族慈善信托将家族信托与慈善信托的功能合二为一，既完成了家族财富的传承，保障家族后代的生活，同时，将部分信托财产及收益用于慈善目的。其主要表现形式为利益分割信托,也有人译为分割利益信托。根据家族慈善信托实现私益目的和慈善目的的先后顺序，进一步将家族慈善信托分为以下三类：
一是私益目的与慈善目的不分先后，同时进行。其特点是，家族慈善信托存续期间，同时，向家族受益人、慈善受益人支付信托利益，将其称为公私并行信托。具体来看，公私并行信托是由委托人设定特定的私益目的和慈善目的，然后在信托存续期间将信托本金及产生的投资收益，按照信托文件约定的时间、比例和数额，向私益与慈善受益人进行分配。从境外现有实践来看，当前这种类型的家族慈善信托居多。
二是私益目的先行，慈善目的置后。其特点是，家族慈善信托存续期间，信托利益先由家族受益人享有，有剩余时才向慈善受益人分配。境外称之为公益余额信托，也称剩余公益信托、公益残余权信托、慈善剩余信托、慈善性余产信托等。具体来说，公益余额信托由委托人生前通过设立一个不可撤销信托，在其有生之年每年获得较为固定的收益，然后在其去世之时，信托所剩余的财产用于委托人生前事先指定的慈善目的。按照向私人支付利益是按比例给付还是按金额给付，公益余额信托可进一步分为慈善剩余固定比例信托、慈善剩余固定金额信托等。
三是慈善目的先行，再考虑私益目的。该类型家族慈善信托的特点，正好与公益余额信托相反，在信托存续期间，信托利益先由慈善受益人享有，有剩余时才向家族受益人分配。境外称之为慈善先行信托，也称公益先行信托。具体来说，慈善先行信托由委托人设定特定的慈善目的，然后在信托存续期间将信托本金及产生的投资收益陆续向不特定的受益人进行分配，到期之后若有剩余，剩余的部分再支付给委托人指定的受益人。
目前，我国的家族慈善信托还处于起步阶段，实践模式还有待进一步的探索。根据当前信托法和慈善法的规定，我国无法在同一信托中兼顾私益目的和慈善目的。我国发展家族慈善信托需要模式创新，即通过设立两个关联信托来实现。
家族信托与慈善信托并联模式。该模式下，在家族慈善信托项下设立一个家族信托、一个慈善信托，两个信托并联排列，从而实现既满足家族在财富传承端的需求，又满足家族在慈善精神传承方面的需求。需要注意的是，其中的慈善信托，仍需作为一个独立的信托向相关民政部门进行备案。
家族信托残值成立慈善信托模式。该模式下，先要设立一个家族信托，在家族信托终止并完成家族财富传承意愿后，再用家族信托的剩余财产成立慈善信托，从而实现既顺利完成家族财富的传承，又延续家族的慈善精神，提升家族企业的社会公信力与美誉度。
家族信托部分本金或者收益成立慈善信托模式。该模式下，先设立一个家族信托，同时，以家族成员和慈善信托作为受益人。然后，以家族信托作为委托人，以家族信托的部分本金或者部分收益用于成立一个慈善信托。对此，《关于规范信托公司信托业务分类的通知》中明确规定，家族信托涉及公益慈善安排的，受益人可以包括公益慈善信托或者慈善组织。
将慈善信托与家族信托相结合，即设立家族慈善信托，是优秀家风传承的重要载体，是家族的一座纪念丰碑，记载着家族对家族精神、集体荣誉和社会公共利益所作出的贡献。更有意义的是，家族慈善信托让小部分信托利益用于私益目的由家族成员享有，而大部分信托利益用于慈善目的由全社会共享，既可以满足家族成员的生活需要，同时还可以满足更多的人对美好生活的向往，将成为未来我国家族财富管理和传承的主要模式。
来源：金融时报
启金智库 & 产融公会 将于 2025年1月18-19日 在 深圳 举办《高客和家企财富的保护传承设计、境内外信托等工具综合运用、法律税务金融跨境思维融合、实践案例剖析专题培训》，本次特邀6位资深实战派主讲嘉宾深度分享和交流最新的心得、经验、案例，助您和您机构团队建立展业必备的知识体系、实战技能、稀缺经验和有效人脉，诚邀各单位公司的参加！
【课程提纲】
第一讲：家企财富的保全传承设计、1个亿万富翁案例剖析、中国家族办公室经营实践
（时间：1月18日周六上午9:00-12:00）
·主讲嘉宾：罗洪清，智慧家办集团董事长，中国首批家族办公室操盘手，商业模式架构师，帮助上百个高净值家庭和企业构建财富防火墙，助力家族资产实现全球配置，并达到安全稳健增长，促进家族企业及家庭财富可持继增长和传承。推动中国家办行业首套作业系统落地，参与并发布了《2022中国家办标准绿皮书》，《中国注册家办全景报告》，《2022保险系家族办公室洞察报告》等。
一、企业主的6大思维与家办的5大思维
（一）企业主的6大思维
（二）家族办公室的5大思维
（三）当代英明企业主顶层架构设计进度条
二、1个亿万富翁案例剖析家庭婚姻、家企、跨境财富保全的风险及解决方案和工具运用
（一）首次接触：客户的苦衷与初步诉求
（二）深入维度：个人与家企财富风险隔离
（三）逐步尽调：家族关系、家企资产状况等
（四）诊断风险：有哪些核心风险
（五）重订诉求：重新确定诉求目标
（六）解决方案：财税/家企/股权/债务/婚姻/传承等方面
（七）十大高净值客户画像与开发
三、中国式家办10年探索之路与实操案例
（一）全球家办VS中国家办
1.与全球成熟市场相比，中国超高净值家族客群画像差别在哪
2.中国超高净值家族客群有很多尚未充分挖掘和满足的需求
3.全球家族办公室服务的五大核心成功要素
4.中国家办传统的四大力量
5.如何甄选中国特色的家族办公室
（二）家办业态及未来
1.单一家办
2.金融系家办
3.家办工作室
4.联合家办
（三）中国式家办的经营
1.从客户需求出发
2.中国式家办经营之道
3.中国家办业务设置与落点
4.中国式家族办公室运营
四、答疑与交流
第二讲：高净值个人与家企财富相关税务热点问题及合规筹划实务
（时间：1月18日周六下午14:00-17:00）
·主讲嘉宾：范一，中税咨询集团合伙人，中国政法大学本科、硕士，美国亚利桑那大学法律博士，拥有中国法律职业资格及美国律师资格。
一、个税监管趋势、要点
二、相关案例解析
三、对策及建议
四、家族企业出海要注意的相关税务风险和问题
五、答疑与交流
第三讲：家族慈善、家族慈善信托及家族慈善基金的实践+客户服务/机构合作要点
（时间：1月18日周六下午17:00-17:40）
·主讲嘉宾：欧阳嘉力，真爱梦想公益基金会金融向善业务总监，全职公益从业12年，服务过北京、上海、深圳的各类民企及高净值家族客户、国企、外企、金融机构，在慈善资源规划上有丰富实践经验和案例。
一、现代慈善概念范围与家族慈善客户画像
二、家族慈善的开启与实践经验
三、金融机构的高客、家族慈善与金融业务相互赋能
四、答疑与交流
介绍破冰与互动交流会
（时间：1月18日周六17:40-18:00）
学员介绍破冰、强化彼此认知、实现合作共赢
环节一：所有参会嘉宾自我介绍及项目介绍（可展示PPT）
环节二：潜在合作机会发掘及互动研讨
第四讲：境外信托工具的应用及案例分享
（时间：1月19日周日上午9:00-10:30）
·主讲嘉宾：黄老师，跨境高客与家办业务负责人，曾在国内公募基金、外资银行（香港）等任职，面向高净值个人和企业有丰富的国内和境外财富保护传承工具运用经验、资产管理和配置能力。
一、境外信托的业务
（一）信托结构及考虑因素
（二）个人和企业开展跨境业务的考虑
二、特殊信托类型的用途
（一）拟上市公司于开曼设立的STAR信托
（二）BVI的VISTA信托
三、在高税收管辖区域的信托工具规划
（一）美国Foreign Grantor Trust外国人委托信托
（二）加拿大Granny Trust祖母信托
（三）英国税务居民而设的信托
（四）中国居民设立海外信托的需求
四、市场常关注的新加坡和香港家族办公室的架构设计
（一）新加坡家族办公室GIP，13O，13U，13D
（二）香港家族办公室FIHV结构
五、市场关注的一些境外信托案例
六、答疑与交流
第五讲：跨境税务规划之跨境人群的财富传承
（时间：1月19日周日上午10:30-12:00）
·主讲嘉宾：刘佳妮，多家金融机构特聘顾问，曾在华尔街投资银行和麦肯锡咨询公司工作，10余年高净值客户服务经验，擅长从多角度切入，设计落地家庭资产配置一揽子方案。
一、国际税制的基础概念
（一）国际税制的特征
（二）国际税务筹划的意义
二、跨境高净值人群如何做税务规划
（一）税务规划-划什么
（二）跨境税务规划的七大要点
（三）跨境税务规划的注意事项-美籍受益人为例
三、客户案例和解决方案
四、答疑与交流
第六讲：信托与财富保护传承规划的实务、创新案例应用、最新不动产信托财产登记337号文实务解析
（时间：1月19日周日下午13:30-16:30）
·主讲嘉宾：李魏，中伦律师事务所权益合伙人，兼任广东省律师协会信托与财富管理法律专委会主任，深圳律师协会家族财富管理法律专委会主任，深耕税务和财富规划业务领域20余年，连续多年上榜钱伯斯、The Legal 500、财富管理杂志等私人财富管理榜单。
一、家族信托在财富保护与传承中的独特作用
（一）信托、家族信托、民事信托、慈善信托与离岸信托
（二）信托主要法律依据
二、民事信托的实操要点与典型案例
（一）民事信托司法判例
（二）民事信托典型案例
（三）民事信托与人寿保险
（四）民事信托与私人银行
（五）民事信托设立与监察
（六）民事信托典型创新案例
三、最新不动产信托财产登记337号文实务解析
四、答疑与交流
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