关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知
财关税〔2025〕1号
2025 年 1 月 26 日，关税司消息显示，为支持海南自由贸易港建设，持续扩大 “零关税” 商品范围，进一步释放政策效应，财政部、海关总署、税务总局联合印发通知，对海南自由贸易港原辅料 “零关税” 政策作出调整。此次调整主要包括两个方面：
一方面，将未烘焙咖啡、乙烯、机器零件等297 项商品纳入 “零关税” 原辅料政策清单，扩大了 “零关税” 商品范围；
另一方面，放宽部分政策限制条件，对符合享受政策条件主体间因依法破产等原因转让 “零关税” 原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税，对用于维修 “零关税” 游艇和自用生产设备所消耗的原辅料，同样免征进口关税、进口环节增值税和消费税，原辅料 “零关税” 政策其他内容继续执行《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料 “零关税” 政策的通知》（财关税〔2020〕42 号）有关规定 。
调整后的政策有助于持续释放海南自由贸易港扩大开放的积极信号，降低企业生产成本，增强企业获得感，提升海南自由贸易港吸引力，推动海南自由贸易港建设不断取得新成效。
海南自贸港“零关税”政策升级解读：企业省钱新攻略
一、政策核心调整：三大红利释放
新增297种“免税购物车”商品
新增品类：未烘焙咖啡豆、乙烯（化工原料）、机器零件等（附件清单涵盖食品加工、化工、机械制造等领域）
直接利好：相关企业进口这些原材料和生产配件时，关税、增值税、消费税全免，预计生产成本降低10%-30%。
举例：海南咖啡加工厂进口未烘焙咖啡豆，每吨可省约2万元税费。
维修“免税设备”成本再降
适用范围：维修免税进口的游艇、生产设备（含零部件）
免税延伸：维修耗用的原辅料（如游艇发动机零件、设备润滑油）也免税。
对比之前：过去仅设备本身免税，维修配件需缴税。
省多少钱：一台进口游艇维修费中，配件成本占比约40%，免税后维修成本直降。
企业破产转让资产更灵活
新规：符合条件的企业破产时，转让免税原辅料给其他合规企业，无需补税。
旧规：所有转让行为均需补税。
意义：减少企业重组障碍，避免“破产还要倒贴税”的窘境。
限制：若转让给不符合免税条件的主体（如非海南企业），仍需补缴税款。
二、企业操作指南（附避坑提示）
1. 如何享受新增免税品？
步骤：
① 确认商品在《增补清单》内（下载附件对照）
② 向海口海关申请“零关税”资质备案
③ 进口时提交《海南自贸港原辅料申报表》
避坑：机器零件需证明用于海南本地生产，不可转卖（海关将核查生产记录）。
2. 维修免税设备如何操作？
条件：仅限维修已免税进口的游艇/生产设备
材料留存：维修工单、配件使用记录（保存至少3年备查）
案例：某游艇俱乐部维修发动机，使用免税零件省下15万税费。
3. 资产转让注意事项
合规路径：
破产转让：向海关提交《破产裁定书》+受让方资质证明
正常经营转让：原则上禁止，特殊情况需海关审批并补税
风险提示：
私自转卖免税原料，最高面临货物价值50%罚款+刑事责任。
三、政策影响全景图
四、未来趋势预测
产业聚集效应：零关税清单持续扩容，海南或成亚太地区咖啡加工、精细化工枢纽。
监管升级：海关将建立“免税原料电子追踪系统”，企业需配合数字化台账管理。
政策联动：预计2025年将出台“零关税设备折旧加速”配套政策，进一步减负。
总结：此次调整让海南“零关税”政策更接地气——企业省钱更容易、操作更灵活，但合规要求也更高。建议企业：
① 立即筛查供应链，将新增免税品纳入采购清单；
② 建立专用库存管理系统，隔离免税与非免税物资；
③ 关注海关“企业信用管理”评级，争取AEO认证享受快速通关。
关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知
财关税〔2025〕1号
海南省财政厅，海口海关，国家税务总局海南省税务局：
为进一步扩大政策效应，支持海南自由贸易港建设，现将海南自由贸易港原辅料“零关税”政策调整事项通知如下：
一、增加未烘焙咖啡、乙烯、机器零件等297项商品至海南自由贸易港“零关税”原辅料清单，具体范围见附件。
二、对《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕42号）第三条所列维修情形，增加如下内容：
用于维修按照《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕54号）、《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕7号）、《财政部 海关总署 税务总局关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2022〕4号）进口的“零关税”游艇、自用生产设备（含相关零部件），免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
未征得海关同意并补缴进口关税、进口环节增值税和消费税，“零关税”零部件不得挪作他用。
三、将《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕42号）第四条修改为：
“零关税”原辅料仅限海南自由贸易港内企业生产使用，接受海关监管，不得转让。因企业依法破产等原因，确需转让“零关税”原辅料的，转让前应征得海关同意并办理补缴税款等手续。其中，“零关税”原辅料转让给符合享受政策条件主体的，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。“零关税”原辅料加工制造的货物转让时，需补缴原辅料的进口关税、进口环节增值税和消费税。上述转让行为，照章征收国内环节增值税、消费税。
“零关税”原辅料及加工制造的货物出口，按现行出口货物有关税收政策执行。
四、原辅料“零关税”政策其他内容继续执行《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕42号）有关规定。
五、本通知自2025年2月1日起实施。
附件：海南自由贸易港“零关税”原辅料增补清单
财政部 海关总署 税务总局
2025年1月24日
附件下载：
附件.海南自由贸易港“零关税”原辅料增补清单.pdf
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调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策 进一步释放政策效应
发布日期：2025年01月26日
调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策 进一步释放政策效应
2025年1月26日 来源：关税司
为支持海南自由贸易港建设，不断扩大“零关税”商品范围，进一步释放政策效应，财政部、海关总署、税务总局联合印发通知，调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策。
一是扩大“零关税”商品范围。将未烘焙咖啡、乙烯、机器零件等297项商品纳入“零关税”原辅料政策清单。二是放宽部分政策限制条件。主要为：对符合享受政策条件主体间因依法破产等原因转让“零关税”原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。对用于维修“零关税”游艇和自用生产设备所消耗的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。原辅料“零关税”政策其他内容继续执行《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕42号）有关规定。
调整后的政策有利于持续释放海南自由贸易港扩大开放的积极信号，降低企业生产成本，增强企业获得感，提升海南自由贸易港吸引力，推动海南自由贸易港建设不断取得新成效。
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发布日期：2025年01月26日
