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围标串标审计案例解析

财富 2024-11-22 08:19 河南

一、审计线索

1. 投标文件中的串标事件关键线索：

（1）纸张打印油墨痕迹：多份投标文件纸张在某一固定位置出现漏墨、轻微线条的现象，可能出自同一台打印机，且打印时间顺序非常接近。

（2）盖章位置：多份投标文件盖章位置几乎完全一致，高度怀疑盖章出自同一人之手，且应该是同一时间段完成盖章。

（3）盖章痕迹：多份投标文件纸张特定地方有印泥痕迹，印章痕迹出现深浅断线等特征，可以判断盖章应该是在某相同地点、相同办公桌面完成。

（4）资质虚构或者挂靠。

二、审计程序

1. 访谈：访谈采购人员和招采人员，了解采购制度流程及执行情况，明确招采人员职责，是否存在泄露标底的情况。

2. 获取资料：获取招采档案资料，翻阅档案资料。

3. 穿行测试：进行招采全业务流程的穿行测试，并制作招采程序检查表。

4. 检查流程：检查招采每一项节点是否按规定执行，是否存在流程倒置的问题。

5. 制作报价信息汇总表：审核是否存在两家参与报价的单位报价完全一致或报价成比率关系。

6. 检查关联单位：检查是否存在关联单位共同投标同一项目；是否存在多次重复几家单位一起报价，是否存在高频率同一投标单位中标等情况。

7. 拜访供应商：直接拜访供应商，了解实际情况。

三、案例解析

1. XX公司策划类美陈制作项目采购审计：

询问策划部人员、采购部门人员关于策划类美陈制作项目采购的工作流程，各部门在采购中所承担的职责及分工，并做好访谈记录。

获取采购招投标、询价、报价、比价等相关资料，对采购业务过程进行穿行测试。

编制招投标情况汇总表，对比审查是否存在异常。

对于存在异常的情况对接被审计单位相关责任人，进行正式访谈并做好访谈记录。

根据与被审计单位共同确认好的审计结果编制审计报告并向相关上级汇报。

2. A公司、B公司、C公司、D公司围标案例：

A公司与B公司、C公司、D公司存在关联关系，通过工商资料查询发现法人为同一人，且报价单由同一位业务经理制作及签字，共同参与投标，构成围标。

审计人员发现E公司、F公司、G公司多次共同参与同一份项目的报价，且报价单据格式、形式均相同，初步判断存在关联关系嫌疑。

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