企业如何低成本进行财税规范？

文摘 2024-07-24 11:30 浙江

布

道

君

说

创业有两难，一是业务，二是财务。

财务是维系公司生存的“血液”，只有财务良性运转，公司才能稳步发展。如果创业者对财务缺乏重视，就很容易出现各种问题：现金管理混乱、公司财务和个人财务混淆、资金使用效率低，甚至触犯税务法律……

作为企业，如何低成本进行财税规范？我们来听听徐薇老师的分享。

口述|徐薇整理|高维学堂

企业做生意时必然会考虑成本问题，但这不能成为企业进行逃税行为的理由。

若真这么做了，长此以往，规模越大，企业背负历史税务负债就越多，风险也越高。一旦合规后，一是没有市场了，二是你可能无法承受合规成本。

任何头部企业的发展壮大都不是靠偷税漏税，而是核心竞争力。

那如何低成本进行财税规范？我通过几个真实案例来告诉大家在企业实践中如何本着企业自身真实情况来降低成本。

▌案例1：江苏某电商企业，以税换资源，获得政策支持

江苏某企业是一个细分领域的龙头企业，纳税自前两年已开始100%合规，目前年纳税额3000万元。其中，83%为增值税，其余为企业所得税等其他税收。

这个时候，企业想要低成本进行财税规范可以从两个方向入手——

方向一：以税换资源。这要求企业自身盘点下自己的需求以及当地政府投促部门产业资源情况，争取以税换资源，比如工业用地资源。

比如，在某城市的一个新能源新材料园区，某新能源企业由于发展迅速需要快速建工厂，建工厂就要征地，他们希望拿税换取工业用地。于是开始盘点企业需求，与当地政府投促部门谈，了解当地产业的政策、扶持方向，看有哪些财政扶持资金与他们相吻合，还有哪些资源可以给到他们。最终，实现了以税换资源。

综合来看，这家企业获得了很大的资源支持，不仅解决了企业高速发展中以合适的价格获得土地并且快速扩张的问题，同时获得了一些针对专精特新企业的扶持资金。此外，还获得了包括人才、孩子入学等相关配套政策，解决了实际困难和问题。

方向二：争取财政扶持资金。这要求企业与当地投促部门沟通，了解当地产业扶持政策、人才扶持政策相关政策，争取财政扶持资金支持。

上海某电商企业跟上海某区争取财政扶持资金。上海增值税的地方财政留存区级是32.5%，即交100块的税，上海市区级财政留存是32.5块，上海市市级留存是17.5块。各区分配比例都是统一的。

这个扶持资金一般根据会根据各区产业扶持方向等，符合申请条件的企业，地方财政留存会给到一定比例范围的支持。除扶持资金外，还有人才方面的一些相关政策，比如会给你提供人才公寓、优惠价格的办公楼等，这些都是解决企业发展当中刚需问题的扶持政策，还会有一些银行利息的贴息，比如给你贴50%的贷款利息等，帮助符合扶持条件的企业健康发展。

大的企业未必税收成本就高，而是可以通过正确地争取当地财政扶持资金来完成对国家的贡献和对企业自身的降本。

有些初创企业本身收入规模还没起来，纳税额偏少，但企业处于高速发展阶段，也可以提前了解下相关政策，作为实践知识储备。

▌案例2：某企业将子公司迁移到“税收洼地”后引发系列检查

某企业在细分领域中排名第一，因了解到“税收洼地”政策十分诱人，于是将公司控股的一家纳税额最高的子公司迁移到了“税收洼地”，并做了转移定价的调整。结果引发了系列检查。

其中，关于转移定价的调整，如果符合市场公允，完全可以。比如该企业确实提供了服务，也确实做了供应链相关的一系列支持工作，拟加2个点，也是正常的。

否则，可能被税务机关认定为不合理的转移定价，疑似人为调整到“税收洼地”，加上缺乏专业财务知识，盲目筹划，导致当地税负率出现异常波动。可能引发金税系统税务预警。

纳税筹划要科学，不是想怎么筹就怎么筹。大家切记，不合规的部分一定是有风险的，一定要走人间正道。

比如提高自己的科技含量，去获得“小巨人”的企业称号，获得“专精特新”的认证，这些都是合法合规的，而且一定会有相关扶持政策提供给你。大家也可以跟政府直接沟通了解产业扶持政策是什么？怎样通过努力能获得这些政策？

如果有人告诉你类似“应纳税收入过亿不交税还能完全合规，不引发任何风险”，那一定是骗子！

▌案例3：某商业零售企业在采购取得专项发票要加价？先搞清楚真正问题

某零售企业，生鲜区多为农副产品，多为个人、个体、小企业供应，在采购取得专项发票时，很多人反映无法取得发票，因为只要一要发票，对方就要加5-8个点，实在无法承受。

对此，大家要思考一下为什么对方给你加了这么高的成本，它本身的税负成本是什么？大概有以下3种情况：

第一种，在不合规的情况下企业可以随意选择供应商，但若企业处于高速发展阶段未来有一天做大了，想要拥抱资本市场，就必然要走合规之路。如果这些供应商连公司都不愿意注册，连税都不愿意交，你觉得他能陪你多久，能陪你发展到多大？

第二种，采购环节中，大家除了税率还发愁另外一个事，叫灰色收入（灰色采购）。如果是现金采购，个人账户对个人账户，看上去少缴税，实际上增加了内部管控的风险成本。

第三种，谁告诉你开税票一定会增加成本？对于重点监管的农副产品，如果合法，完全是可以的。

根据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）第一条规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。由此可见，我们可以帮助源头建立与其养殖种植相符的农村合作社，农村合作社本身是免增值税，合作社本身并没有增加成本，但却能开具增值税发票转用发票给对方，发票是可以合法抵扣的。

总的来讲，如果开票方本身没有税负成本，也不会给你加。即便是加，也是操作环节的成本，微乎其微。如果你在采购时遇到取得专项发票要加价的情况，先搞清楚真正问题，看对方到底是为什么要加价，只要合法合规，加价也得要发票。

虽然我们在梳理和内外部沟通上做了很多努力，但最终企业税务风险下降了，关键是控制了合规成本，让企业更有信心在合规道路上坚持下来。

如果要坚定地走税务合规这条路，我们辅导了很多企业，最有效的办法就是挖掘降本和降低税务风险两条线同时做。

税务合规不仅仅是财务一个部门的任务，而是公司级的任务。过去光靠一个财务部门去推，往往业务不配合，不理解。在这个公司级的任务中，创始人真正认识到税务风险，想要长期健康发展是第一位的。

我听到太多创始人说过，因为不合规，害怕风险，所以不敢把企业做大，这就太得不偿失了。毕竟，把企业做大做强才是最重要的目标，不论是否想要上市。创始人认识到了，重视起来，业务就能高效配合，财务也能高效落地。

越不合规，企业未来发展空间越小，风险越大；越合规，越可以把所有精力放在业务上，获得更多商业上的增长机会。因此，要把业财一体化当成公司级的任务去完成，真正实现不增加成本也能做好合规。@

- End -

【课程预告】

财务是公司生存与进化的“内燃机”，好的创业者，应该让财务助力业务突围，支撑业务战略实现。徐薇老师的《创始人财务进阶》，就是立足于帮助创始人培养“融合业务，支撑战略落地”的财务能力。8月24-25日即将开课。

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