财政部、税务总局、住房城乡建设部2024年11月13日联合发布新税收政策，力促房地产市场平稳健康发展。
财政部、税务总局、住房城乡建设部联合发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（2024年第16号），旨在通过调整住房交易环节的契税、土地增值税及增值税政策，进一步支持居民刚性和改善性住房需求，缓解房地产企业资金压力，促进房地产市场平稳健康发展。
该公告自2024年12月1日起执行，二手房已经在交易尚未缴纳税费的，可以等12月1日执行后缴纳。
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政策出台背景分析：随着房地产市场供求关系的转变，差异化的税收政策已不适应当前市场环境，反而可能成为交易循环的障碍。此次调整，取消了普通住宅和非普通住宅的差别化税收政策，有助于畅通交易循环，促进市场企稳。
1、契税政策调整：惠及更广范围购房者
公告中最受瞩目的莫过于契税政策的调整。根据新政策，个人购买家庭唯一住房的契税优惠面积标准由原先的90平方米提高到140平方米，具体税率如下：
契税变更前缴纳标准
家庭唯一住房：面积140平方米及以下，减按1%的税率征收契税；面积超过140平方米，减按1.5%的税率征收契税。
家庭第二套住房：面积140平方米及以下，减按1%的税率征收契税；面积超过140平方米，减按2%的税率征收契税。
契税缴纳标准（全国执行统一标准）
可以看出，主要变化是契税方面，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策，即调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。
对合肥区域而言，例如买房面积是120平米总价300万，政策变更前需要缴纳契税是1.5个点即4.5万元，现在只需要缴纳1个点，即3万元，可以节省1.5万元。
2、土地增值税与增值税政策调整：缓解房企资金压力
除契税外，公告还涉及土地增值税和增值税的调整，旨在降低房企税负，缓解其资金压力。
土地增值税：取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，纳税人建造销售增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，继续免征土地增值税。同时，各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点，调整后，东部地区为1.5%，中部和东北地区为1%，西部地区为0.5%。
降低土地增值税预征率下限，有助于减少房企预征预缴的土地增值税，缓解其资金压力，对稳定企业预期产生积极影响。她指出，近年来，不少房地产项目的土地增值税实际税率已明显降低，但部分税费资金未能及时退税，增加了企业负担。此次调整，将有效减轻房企的财务负担。
增值税：在取消普通住宅和非普通住宅标准的城市中，对个人销售已购买2年以上（含2年）的住房一律免征增值税，原针对北京、上海、广州、深圳四个城市的非普通住房增值税征收规定停止执行。这一调整，进一步降低了二手房交易成本，有利于激发市场活力。
3、政策影响分析：稳定市场预期，提振购房者信心
此次税收政策的调整，不仅减轻了购房者的经济负担，也缓解了房企的资金压力，对房地产市场的影响是多方面的。
对于购房者而言，契税的减免直接降低了购房成本，尤其是对于改善性住房需求的家庭，税收优惠力度更大，有助于激发其购房意愿，促进市场成交。
10月以来，房地产市场呈现出“阶段性回稳”的态势，而此次税收政策的调整，将进一步强化市场的修复节奏。新政落地将进一步降低购房者置业成本，对于刚需和改善性住房需求均有较大利好，特别是改善性住房需求，在一线城市税收优惠力度更大。综合来看，本次政策对于购房者、房企均将产生实质性利好，有利于进一步稳定市场预期、提振购房者置业信心。
未来，随着各项政策的逐步落地实施，预计房地产市场将继续保持稳定发展态势，交易活跃度有望进一步提升，市场信心也将逐步恢复。
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