读一些无用的书，做一些无用的事，花一些无用的时间，都是为了在一切已知之外，保留一个超越自己的机会。人生中一些很了不起的变化，就是来自这种时刻。 ——梁文道 |
| 2023年末 | 人民币亿元 | ||||
| 工行 | 农行 | 中行 | 建行 | 合计 | |
| 逾期贷款 | 3,304 | 2,445 | 2,106 | 2,659 | 10,514 |
| 不良贷款 | 3,535 | 3,008 | 2,532 | 3,253 | 12,328 |
总结来说就是上述各家银行的不良贷款余额大于逾期贷款余额，也就是说一部分贷款虽然没有逾期，但是由于种种原因，也被分类为不良贷款了。
说回新桥与金监会始终无法在贷款分类和估值计算方法上达成一致意见，但出于高层的压力，于是双方互相妥协让步。根据《投资条款书》中的约定，韩国第一银行依据旧会计准则的规定，将不良贷款剥离出去。其余的贷款以及对应的3.5%的贷款准备金保留在银行里。
同时细化了一个概念叫“不良贷款的卖还权”。意思是交割后的2至3年内，之前正常的贷款随着时间的推移也坏掉了，那么政府要给这类贷款提供担保。至于担保价格多少，如何支付的安排很有意思。首先由银行管理层定期认定所需的损失准备金，再由政府通过发行债券的形式支付。
简单理解为在资产负债表上增加债券投资，同时增加贷款减值准备。然而债券投资的对应科目理论上会是资本公积、其他收入或者营业外收入，贷款减值准备的对应科目则为资产减值损失。前者要不要计算缴纳所得税，这是更为细节的问题了。
具体会计的事儿这里就不过多的讨论了，但里外里可以看得出韩国政府和新桥在利益上的博弈。前者不想少占便宜，后者是不想多吃亏。
相比韩国政府与私募股权基金关于银行改革的交易，我们国家还是走出了一条自己的特色。
建行是四大国有商业银行中第一家登陆香港资本市场的银行，它采用先注资再分立的模式，拆分为中国建设银行股份有限公司和中国建银投资有限责任公司。
之后登陆资本市场的中行、工行和农行没有选择拆分，而是分别作为一个整体上市的。这也体现出中国政府在国有商业银行改制过程中，不断试水、不断改进和不断创新的结果。
未完，待续。。。
