餐饮业会计报表编制流程的详细

创业   2024-12-03 20:28   山东  

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介绍:


一、准备工作


• 收集和整理凭证:收集各类原始凭证,如采购发票、销售小票、费用报销单等,并按照会计准则和企业内部规定进行分类整理。确保凭证的真实性、完整性和准确性。


• 核对账目:核对现金日记账、银行存款日记账与实际收支是否相符。同时,检查各类明细账(如原材料明细账、库存商品明细账等)的记录是否正确,与总账科目余额是否一致。


二、编制会计分录


• 根据收集和整理后的原始凭证,确定每笔经济业务涉及的会计科目,按照借贷记账法编制会计分录。例如,采购食材时,借记“原材料”,贷记“银行存款”或“应付账款”;销售菜品收到现金时,借记“库存现金”,贷记“主营业务收入”。


三、登记账簿


• 总账登记:将会计分录中的金额汇总后登记到总账各科目。例如,将所有涉及“原材料”科目的借方金额相加,登记在总账“原材料”科目的借方;贷方金额相加后登记在贷方。


• 明细账登记:同时,根据原始凭证详细信息,登记明细账。如原材料明细账要记录每种食材的采购、领用、结存情况;应收账款明细账要记录每个客户的欠款和还款情况。


四、编制试算平衡表


• 汇总科目余额:在一定会计期间结束后(如月末、季末、年末),汇总总账各科目的借方余额和贷方余额。


• 检查平衡关系:根据“有借必有贷,借贷必相等”的原则,检查所有科目借方余额总和是否等于贷方余额总和。如果不平衡,需要检查会计分录和账簿登记是否有误,并进行调整。


五、编制资产负债表


• 资产项目填写:


• 流动资产:将“库存现金”“银行存款”“应收账款”“原材料”“库存商品”等流动资产科目的期末余额分别填入资产负债表对应的项目中。例如,将现金日记账的期末余额填入资产负债表“库存现金”项目。


• 非流动资产:对于餐饮企业的固定资产(如厨房设备、桌椅等),按扣除累计折旧后的净值填入“固定资产”项目;长期待摊费用(如装修费用分摊)等也按相应余额填入对应的项目。


• 负债和所有者权益项目填写:


• 负债:“应付账款”“短期借款”“长期借款”等负债科目的期末余额分别填入负债项目。如将应付供应商的货款余额填入“应付账款”项目。


• 所有者权益:根据“实收资本”“资本公积”“盈余公积”“未分配利润”等科目的余额填写所有者权益项目。其中,“未分配利润”通常是通过“本年利润”和“利润分配”科目计算得出。


六、编制利润表


• 营业收入:将本期所有餐饮销售收入(包括堂食、外卖等)汇总后填入“营业收入”项目。


• 营业成本:汇总厨房领用食材、饮料等直接成本以及分摊的人工成本、折旧等间接成本,填入“营业成本”项目。


• 费用项目填写:将销售费用(如广告宣传费)、管理费用(如管理人员工资、房租)、财务费用(如利息支出)等各项费用的本期发生额分别填入对应的项目。


• 计算利润:按照利润表的格式,依次计算出营业利润、利润总额和净利润。


七、编制现金流量表


• 确定现金流量类别:将企业的现金收支活动分为经营活动、投资活动和筹资活动。餐饮企业经营活动现金流量主要包括采购食材、销售菜品收到的现金等;投资活动可能涉及购买固定资产等现金支出;筹资活动如银行借款、偿还债务等现金收支。


• 计算现金流量金额:通过分析现金日记账、银行存款日记账以及相关非现金账户的变动情况,计算出各类现金流量的金额。例如,经营活动现金流入主要是销售商品、提供劳务收到的现金,可根据销售记录和收款情况统计;经营活动现金流出包括购买原材料、支付职工薪酬等现金支出,根据采购发票和工资支付记录等计算。


• 填写现金流量表:将计算好的现金流量金额分别填入现金流量表对应的项目中,最后计算出现金及现金等价物净增加额。


八、报表审核与报送


• 内部审核:对编制好的会计报表进行内部审核,检查报表数据之间的勾稽关系是否正确,如资产负债表的资产总额是否等于负债和所有者权益总额;利润表的净利润是否与资产负债表中未分配利润的变动相匹配等。同时,检查报表是否符合会计准则和相关法规的要求。


• 报送相关部门和人员:经过审核后的会计报表按规定报送税务机关、投资者、债权人等相关部门和人员。如每月或每季度向税务机关报送财务报表用于纳税申报;向投资者提供财务报表用于决策参考。



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加班费申请表(表32-30)  /141

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冷菜厨师业务操作考核评分表(表34-10)  /161

面点厨师业务操作考核评分表(表34-11)  /162

不合格菜品处理记录表(表34-12)  /163

菜品规范管理表(表34-13)  /164

原料加工规格表(表34-14)  /165

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