一
新规速递
《关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）
2024年12月27日，国家税务总局发布《关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（以下简称"《公告》"），对税务规范性文件进行了清理，并公布《修改的税务规范性文件目录》和《失效废止的税务规范性文件目录》。《公告》主要根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的修改内容，对发票管理相关税务规范性文件进行了相应修改及废止，确保税务规范性文件与现行法规和部门规章协调一致、有效衔接。
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《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）
2025年1月8日，为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，国家税务总局发布《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（以下简称"《公告》"）对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。
《公告》主要内容包括：1.取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、《减免所得税优惠明细表》；2.对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》等表单的式样及填报说明进行修订；3.对《一般企业收入明细表》等明细表的填报说明进行修订；4.企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报；5.针对企业发生股权（股票）处置业务的填报进行区分规定；6.明确本公告适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。
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二
税务新闻
各地税务部门强化风险防控，推进以案促改
2024年以来，税务系统深入贯彻落实国家税务总局党委和中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组关于税收违法案件一案双查和“双向倒查”工作要求，完善机制体制，探查问题线索，加强案件突破，扩大办案成果。
其中，浙江省税务局建立大数据分析机制，通过“指标扫描+线索初筛+人工研判”的模式，筛查问题突出、疑点集中的业务；深圳市税务局通过健全协作机制，开展税收违法案件一案双查、“双向倒查”，推动监督融入税收治理，推动全面从严治党与从严治税贯通互促；四川德阳市税务局聚焦出口退税、风险应对等重点领域开展一案双查，选取小切口，防范大风险。
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《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》公开征求意见
根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和国家有关规定，国家税务总局研究起草了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法（征求意见稿）》（以下简称"《办法》"），于2025年1月3日起正式向社会公开征求意见，征求意见将持续至2025年2月2日。
《办法》总体延续前五次汇算公告的基本框架和主要内容，结合近几年的服务和管理实践，将其中实施效果明显、纳税人感受较好的举措以制度形式予以固化，进一步健全汇算服务管理体系。此外，《办法》更加重视保护纳税人的合法权益，更为清晰界定汇算各方权利义务关系，为汇算服务管理提供了更好的法律保障，也更加方便纳税人详细了解汇算各类事项，指引纳税人做好各项汇算准备。
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2024年1-11月支持科技创新和制造业发展主要政策减税降费及退税约2.3万亿元
国家税务总局最新数据显示，2024年前11个月，我国支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税22979亿元，为培育新质生产力和推动制造业转型升级注入新动能。
为推动各项税费支持政策落地落细，税务部门持续深化“政策找人”，依托电子税务局精准推送最新税费优惠政策信息1.68亿条，加强税费政策宣传辅导，制发宣传产品3.6万余条，开展培训辅导5万余场次，覆盖纳税人缴费人5253万余人次。同时，税务部门强化风险精准防控，制定税费优惠政策风险防控工作方案并编制工作指引，加强违规享受类风险指标监测，全力护航优惠政策应享尽享。
下一步，税务部门将进一步落实好各项支持科技创新和制造业发展的税费优惠政策，推动以科技创新引领新质生产力发展，更好助力制造业向高端化、智能化、绿色化转型。
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我国水资源税改革首个征期平稳有序 效果逐步显现
2024年12月1日起水资源费改税试点全面实施以来，改革后的首个征期近期顺利结束，水资源税申报平稳有序，企业普遍反映良好，水资源税改革的效应逐步显现。
为确保改革试点平稳有序实施，各地税务部门提早准备，在办税服务厅设立专人专岗专窗，为企业提供服务；同时在线上、线下多渠道宣传政策，辅导企业通过电子税务局等办理申报业务。由于征收单位从水行政主管部门变为税务部门，各地税务部门与水行政主管部门建立工作配合机制，在电子税务局中实现取水许可证、取水量等相关信息的预填和税款的自动计算，进一步提升纳税人办税便利度。
水资源税改革后，企业节约用水的意识和动力持续增强。
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三
税务案例
深圳税警联合依法查处一起利用软件产品增值税“即征即退”税费优惠政策虚开发票案件
某犯罪团伙通过控制深圳市创宜隆科技有限公司，违规取得计算机软件著作权登记证书，在没有真实业务的情况下，违规享受软件产品增值税“即征即退”的税费优惠政策，对外虚开“软件”品名增值税专用发票，涉及开票金额8400万元。
国家税务总局深圳市税务局稽查局依据《中华人民共和国发票管理办法》将该公司开具的990份增值税专用发票定性为虚开发票；同时，追缴该公司违规享受的“即征即退”增值税742万元，依法加收滞纳金，并与公安机关一同将幕后犯罪嫌疑人以及下游犯罪团伙一并收网打击。目前，深圳市罗湖区人民检察院以虚开增值税专用发票罪，对李某依法提起公诉；深圳市罗湖区人民法院已开庭审理此案，将择期宣判。
深圳市税务局稽查局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理八部门联合打击机制作用，对骗享优惠、虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为坚决予以打击。
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浙江省衢州市税务局稽查局依法查处一起利用小规模纳税人减免增值税政策虚开增值税发票案件
衢州市创安建设工程施工图审查中心，通过控制4家个体工商户，将该企业员工工资支付给上述4家个体工商户伪造成咨询收入，再由个体工商户利用小规模纳税人减免增值税政策，违规开具与实际业务不符的增值税普通发票238份，涉及金额2100万元，少缴企业所得税、应扣未扣个人所得税共计473万元。
国家税务总局衢州市税务局稽查局通过大数据分析比对，对其进行依法查处，依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对其依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计726万元。同时，将虚开发票线索移送公安机关。
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山西省吕梁市税务局稽查局依法查处一起虚报研发费用加计扣除偷税案件
临县裕民焦煤有限公司通过虚报研发动力电费、研发耗用材料费、设备维修费等研发支出，违规享受研发费用加计扣除税收优惠政策，少缴企业所得税796万元。
国家税务总局吕梁市税务局稽查局根据精准分析疑点线索，依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1354万元。
国家税务总局吕梁市税务局稽查局有关负责人表示，虚报研发费用加计扣除骗取税收优惠属于税收征管法规定的偷税行为。税务部门在加强税费服务的同时，将坚持依法依规严肃查处骗享税费优惠政策等涉税违法行为，保障政策红利精准落地。
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北京浩天律师事务所编写本税收简报目的仅为帮助大家了解税收法规及/或该领域重大事件的动态和发展。上述信息仅供参考并不代表我们的法律意见或法律建议。如您希望获得专业意见，请向我们的税务律师咨询。
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