内控合规文化是以银行内控合规管理系统及专业的方法对银行业务运行检查、业务管理评价、银行风险管控过程进行有效性跟踪，改善和帮助银行实现风控管理和业务经营发展目标的活动过程。近年来我行不断加强内控合规管理，收到了一定的成效，但仍存在着一些问题，下面以近年我行出现的不良贷款为切入点，浅谈内控合规工作在日常经营管理中的重要意义。

一、不良贷款案例

（一）基本情况

某公司于2017年6月和9月以抵押担保的方式，分别在我行融资产业化龙头企业粮油短期流动资金贷款2笔共计1860万元，用于企业生产所需的原材料采购等。2018年，因该公司技改停产、股东矛盾和公司及法定代表人涉诉等原因，上述两笔贷款共计1610万元（前期归还250万元），到期无法归还，形成不良。贷款不良后，我行坚持依法诉讼维权和协调并购清收双管齐下，最终1610万元不良贷款全额收回，并收回欠息158.81万元，收回垫付诉讼及评估费用17.70万元，将信贷资金损失降到最低。

（二）违规情况分析

经审计部门对该笔贷款全流程进行审计，提出以下问题。

 1.贷前调查环节。

（1）贷款必要性调查与实际情况存在不一致。该笔贷款在前期调查中，客户经理调查获取的数据高于公开信息查询数据。

（2）贷款调查环节对风险揭示不充分，埋下风险隐患。该公司1860万元粮油类产业化龙头企业流动资金续贷调查报告中，未披露该企业GMP证书到期后，在重新认证期间企业无销售收入，未对企业生产经营活动可能的影响程度作出预警性研判。加之企业于2018年5-7月对生产设备、通风设备等进行改造停产因素及GMP认证通过需经杨凌区药监局初审通过，上报省药监局审核的不确定因素，对我行贷款形成的风险未作出预警性揭示分析。贷后对此关注仍不够，未采取应对措施。

2.贷后管理环节。

（1）回笼资金来源难以甄别。经抽查该公司2010年、2017年会计凭证，临近归还到期贷款前，该公司集中汇入资金，无法从资金性质甄别是否为企业真实的销售回笼货款。信贷资金长期体外循环。贷后管理粗放，风险防范不力。

（2）贷后管理不全面，风险防范措施存在不足。调阅该企业贷后管理月度分析报告，发现在贷后定期检查记录中，未说明抽查借款人采购合同、发票、仓储、运输资料，未说明核实实物是否入库，未分析采购金额、品种是否与企业财务报表一致的记录，仅简单表述企业主要库存量情况。

（三）不良贷款成因分析

该笔不良贷款的产生，原因涉及各方面，但根据审计情况，归根结底还是员工合规意识淡薄，内控合规关键管控不力，缺乏责任意识。具体表现在：一是信贷管理制度执行不严格。各项管理办法学习不到位，工作中存在责任心不够，尤其是贷款调查不细致、资金支付时支付依据不充分，对交易真实性审查核实不严、贷后管理流于形式等情况，贷后管理报告内容缺失等问题。二是对贷款风险的分析不能及时作出预警性研判。在贷款调查和贷后管理环节，不认真，不细致，未能及时针对该企业GMP证书认证对我行贷款形成的风险作出预警性研判，对此杨凌区分行采取行之有效的措施进行控制或提高风险防控手段存在不足，最终该公司因GMP证书认证和法定代表人涉诉等原因，无力偿还我行贷款。三是我行大部分员工为80、90后，比较年轻，缺乏信贷管理能力和经验。

二、教训启示及加强内控合规管理的措施建议

不良贷款的产生，是内控合规管理产生了“漏洞”的必然结果，因此，提高员工内控合规管理工作意识、增强内控合规管理工作理念、规范业务操作依旧是遏制不良贷款产生的首要任务。因此应从以下方面着手，加强内控管理。

（一）树立内控人人有责，合规创造价值理念。

内控合规是银行经营管理的一项基础性活动，贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，涉及所有部门、岗位和人员，也就是说内控合规渗透到每一个机构、每一个部门、每一个人员、每一项任务、每一个流程。从内控合规的三道防线来说，业务部门是内控合规的第一道防线，主要负责参与制定和执行制度、流程，是落实内控合规措施的主要责任部门。法律与内控合规部门是第二道防线，主要负责牵头内控合规体系的统筹规划、组织落实和检查评估。而内部审计部门是第三道防线，履行监督职能，负责对内控合规的的充分性和有效性进行审计。所以，内控合规不仅仅是法律与内控合规部门的事，而是全行所以部门、所有员工的事。全行必须树立内控人人有责，合规创造价值的理念，不断提高农发行内控水平，培育农发行特色合规文化。

（二）增强合规管理意识，提升合规文化建设。

一是合规意识是合规文化的核心要素，是银行合规风险管理机制得以有效运转的重要基础。银行通过合规文化建设，进一步提高全体员工的合规意识，真正让各部门、条线的员工能够欣然接受全面的合规教育，主动寻求外部监管部门的合规建议；真正让各部门的管理人员能够准确识别关键的合规风险和合规问题，及时向上级行咨询和报告，主动进行动态的风险防范和化解；真正让风险管理部门积极主动识别、评估和监视潜在的合规风险，增强敏锐性和洞察力。

二是合规文化的形成，与员工的文化层次、职业道德修养、品行有着直接的联系，所以要建立"人人有责"的合规文化。由于银行内部风险存在与各个环节、各个部门息息相关。

因此，合规文化建设应强调人人有责，即每个人都是风险的责任人，每个部门或岗位都会有风险发生，作为银行的员工，每个人都有责任和义务在自己的岗位上和部门内有效防范合规风险。员工应将合规文化建设与日常的工作和业务有机结合起来，从而将自己置身于合规文化的氛围当中。将合规文化理念渗透到业务条线和基层岗位员工之中去。加强合规文化的教育要从上至下树立合规意识，以管理人员的合规理念感染和引导员工的合规行为。如要使员工熟练掌握合规知识，并能应知、应会、应用。要把合规管理要求结合到各业务条线的操作流程中，实现流程控制、外部检查、员工自律三者有机的结合，尽量减少各类不应有的合规风险和操作风险。要创建科学建立合规风险管理机制，就必须从银行整体的企业文化、组织机构扁平化、流程管理、岗责体系、绩效管理等方面入手，梳理、整合和优化银行的规章制度，建立专业化的合规风险管理队伍，确立清晰的报告路线和问责制、举报制等，真正在银行日常经营管理活动中体现合规风险管理在风险管理乃至整个银行管理工作中的核心地位和作用。

（三）加大风险防控力度，强化日常信贷管理。

内控合规与风险防范密切相关、互相包容、互为因果。很多贷款风险的产生，大部分是内控合规出现了问题，不按规矩办事、不按流程办事、超越权限、弄虚作假、违规违纪。这些风险看似信用风险，但我们仔细分析，其实大部分是内控合规这道防线没有守住，制度没有得到遵守和执行，也没有有效的检查、监督、整改，最后造成了严重的后果。一定程度上而言，内控合规的要求和措施落实好了，信贷和财会工作的管理基础也就扎实到位了。因此，我们要在基础工作、牵头协调、规范化和科学化三个方面三管齐下、多措并举，全面加强内控合规，提升管理水平。

（四）创建合规风险防控环境，强化员工合规操作意识。 

合规文化建设是一个长期而又繁重的任务，是我行依法合规经营的前提，而合规管理体制是合规文化建设的基础，合规文化建设是金融行业健康发展的有力保障，而有法不依、有章不循往往成为潜在隐患，对待工作麻痹大意，对待风险掉以轻心造成的。究其原因还是员工对风险防范意识不够，从而导致银行规章制度与员工执行力大相径庭，因此宣扬合规理念，提高员工合规意识是合规文化建设的重中之重。我认为应以科学的发展观为指导，紧密联系实际，从基本岗位职责入手，由简到繁地让员工自己定制度，自己查风险，通过座谈会等方式，让员工把合规文化作为一种提升自己能力的服务措施，而不仅仅是一项死板枯燥的教条主义制度，广泛接纳员工的各种意见建议，让员工以主人翁的姿态参与到合规文化建设中来，让每一位员工都真正了解合规的意义、内容、方法和步骤，通过自身的不断学习和锻炼，实现真正的合规。

（五）健全考核监督机制。

一是要将绩效考核机制作为培育合规文化的重要组成部分，建立合规绩效考核台账，将合规绩效考核与全行经营绩效考核评价相挂钩，实现奖罚分明管理模式，倡导“事事合规，人人尽责”的价值理念；并在合规操作的基础上，大力提升全员执行力，明确岗位职能，熟练掌握制度办法，正确领会文件精神，充分倡导合规经营和惩处违规的价值观念；

二是建立监督举报机制。要在员工中树起依法合规经营和控制合规风险的意识，必须建立监督举报机制，为员工举报违规、违法行为提供必要的渠道和途径，并建立有效的举报保护和激励机制。

内控合规管理建设与实践绝非一朝一夕、一人一事便就可以完成，它需要我们共同恪守、长期不懈的坚持，正所谓"循规蹈矩一日易，遵章守制千日难"，保持严肃谨慎的工作作风，任何时候都不能 把个人利益凌驾于国家和集体的利益之上，慎于思、谨于行、安住心、守住身，小事当慎、小节当拘。加强内控合规文化建设，在全行积极倡导合规文化和合规理念，使其"合规"成为银行一切经营活动的自觉规范行为，也只有这样，才能将风险减到最低。

以下课程暂未安排线下公开课计划，欢迎咨询，也可邀请老师内训:

【课程二】三大工程暨片区开发投融资实务

【课程三】热点业务银行合规审批要点