今天说说民办学校的房产税和城镇土地使用税，各地反馈说税务已经开始来征收，这是个大税种，要交好多钱的，大家要有心理准备。
先说说为什么房土两税是大税种。
比如，一个学校占地一百亩，建筑面积五万平米，每平米造价三千元，房屋价值一亿五千万。
房产税的税率分为两种情况，一是从价计税，每年按房屋余值乘以税率1.2%计征，一亿五千万的房产每年就要交一百八十万；第二种是从租计税：每年按租金收入乘以税率12%，如果是无租使用或不合理租金，税务局如果要收税的话可能也不会认可，会从价计征或进行核定。
城镇土地使用税的税率根据所在城市规模而不同，每平方米年税额从0.6元至30元不等，如果按照中间价10元来算，五万平米就是每年五十万。
再说说税务为什么来民办学校收房土两税。
昨天，有个董事长和我抱怨被检查税收，要收一大笔，七、八位数吧，还在协调中，主要是增值税、企业所得税和房产税、城镇土地使用税。增值税没什么可争辩的，企业所得税大家都有意见的，也没办法，还有一个有意见的是房产税和城镇土地税使用税。这个董事长的情况是土地房屋在举办者公司名下，学校无租使用。他的意见是三条，一是原来没收过，怎么现在收了；二是即使是在举办者公司名下，但和学校都是一起的，还是无租使用；三是学校是非营利的，《民促法》不是说“非营利性民办学校享受与公办学校同等的税收优惠政策”？想不通。
我们要多方呼吁给非营利民办学校税收优惠，但根据各地反馈的情况看，目前税务主要依据税法，对民办学校免税与否的根据是《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39 号）的规定，对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；
也就是说税务认定民办学校享受房产税、城镇土地使用税的免税政策，应同时满足以下两点要求：一是享受主体是学校、托儿所、幼儿园；二是房产、土地为自用；或者还有一条是免税与否和营利非营利没关系。
也就是说，如果房产、土地在举办公司名下，提供给民办学校使用，不是自用，不免税，无论是否收取租金。
也有房产、土地在民办学校名下，学校将其中一部分对外出租了，比如各类商店、酒店，这也不是自用，不免税。还有，学校将其中一部分房产、土地提供给另一所民办学校使用，这种情况也常见，同一个举办者名下，土地房屋在高中名下，出租给独立法人的幼儿园、小学和初中使用，无论该学校是营利性还是非营利性，是否为关联方，是否收取租金，都不是自用，出租部分都不免税。
现在，各地已经反馈了很多未规范申报缴纳房土两税而被税务追缴税费及罚款、滞纳金的案例，希望引起大家的重视，原来没收是原来的形势，现在征收是现在的形势，还是要顺势而为，积极准备，把自己的法人架构搭好，把关联业务设计好，把财务管理好，把会计核算做好。（作者：马学雷 全国工商联民办教育出资者商会监事长）
主题一：民办学校及关联企业不同管理人员常见的财税问题及如何应对？
内容：一、常见的财税问题及如何应对？
1、原举办者将民办学校转让给新的举办者，如何设计变更协议？若原举办者期间发生的税务问题、职工问题或其他债权人问题等导致新的举办者被追偿，新举办者应如何处理？
2、因招生人数减少，民办学校合法辞退教师的途径和注意事项。若违法辞退了，可能承担的法律责任有哪些？经济补偿金如何计算和支付？
3、注册资本过大，能否和公司一样减资？违法减资的法律后果？
4、资产负债率太高，如何进行会计调整？进行调整后能否被认可？
5、学校收取的课后服务费等是服务性收费还是代收费？税局要求纳税调增怎么办？
6、非营利民办学校的举办者或实际控制人已经约定了分配办学结余，到底能否收取?
7、民办学校支付了招生费？到底能不能入账？入账后能否税前扣除？
8、子女到底能不能“继承”民办学校？
9、自营食堂或承包食堂，由于采购无进项发票，如何处理？
10、“四流不一致”是否就是“虚开”？行政法上的虚开是否就是刑法上的虚开？
11、工资薪金的发放风险？
二、常见的税务规划小技巧
1、发票开具技巧；
2、结算价格、纳税时间的差异；
3、房产税从租和原值计税的差异；
4、如何在关联交易中利用“转让定价”？
5、如何通过劳务合同进行税务规划？
6、如何通过身份进行税务规划？
7、支付高管人员如何进行税务规划？
8、退休返聘如何进行税务规划？
三、互动问答。
主讲专家：吴翠萍 上海行仕律师事务所财税法律事务部负责人，执业律师、注册会计师、注册税务师。曾在大型企业、会计师事务所工作，拥有近十年的财税实战经验。先后为深圳宝能投资集团、世博投资集团、中国石油、中国燃气、河南省某教育集团、长春市某高级中学、某中外合资公司等上市公司和民办学校提供法财税一体化服务和合规服务。
主题二：关键词解读民办学校的收费、食堂、财务、税务合规
内容：一、收费及代收费合规
1、民办学校/幼儿园的收费红线；
2、民办学校“违规收费”的处罚金额上限？
3、民办学校的收费合规政策解析；
4、民办学校服务性收费和代收费合规处理。
二、食堂合规
1、伙食费成本核算；
2、主管部门对学校食堂监管的重心；
3、食堂运营的财税合规关键；
4、虚构交易套取伙食费的界定。
三、财务合规
1、民办学校的资金监管；
2、民办学校投资/借款等合规要求；
3、民办学校的财务风险分析及防范；
4、民办学校的财务政策学习。
四、税务合规
1、民办学校的增值税、企业所得税、房产税等关键税收政策解析；
2、民办学校的主要税收风险解析；
3、民办学校的合法合规节税思路。
五、互动问答。
主讲专家：程帅 上海行云税务师事务所合伙人，注册会计师、律师；城华教育智库专家；多年世界一流咨询公司咨询服务经验，全国多所教育集团、高校、k12学校财税服务专家。专长于民办教育行业的法财税风险防范、顶层架构设计、收费模式优化、内控设计等合规服务。
主题三：民办学校常见资金风险及管控
内容：一、民办学校资金的九大风险：
1、对外投资风险；
2、从事经营活动风险；
3、举借债务风险；
4、对外出借资金风险；
5、套取资金变相分红的风险；
6、对外捐赠转移资金的风险；
7、私人账户收公款的风险；
8、违规转移办学收益影响年检的风险；
9、通过关联交易进行利益输送影响招生的风险。
二、关于资金在审计报告中15项的披露；
三、民办学校办学资金管理十大要点；
四、民办学校资金管理十大保障制度；
五、民办学校二十个不得事项；
六、民办学校二个严禁；
七、民办学校三项报备；
八、互动问答。
主题四：民办学校要懂新会计法---避免受罚最高500万
内容：一、为什么很少看到违反会计法的罚单？
二、会计法是给谁制定的？
三、新会计法能否改变会计人员的从业环境？
四、老板自己能当出纳吗？
五、老板自己能当会计吗？
六、任用会计不符合法规，会被罚款一百万吗？
七、伪造会计凭证等，会被罚款200万吗？
八、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造会被罚款500万吗？
九、“净资产”概念同步；
十、因违法规定受到处罚的，会记入信用记录吗？
十一、互动问答。
主讲专家：曹瑞芳 北京中宣育会计师事务所合伙人，注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、证券投资分析师、会计师，民政局行政执法财务专家。从业20余年，在财务、审计、内控、税收筹划等方面具有深厚造诣。
主题五：民办学校实务热点案例分析财税风险
内容：1、实务案例分享-市监局查处民办学校违规收费千万元行政处罚及涉税分析
（1）自立项目收费；
（2）超出标准收费；
（3）违反文件规定收费；
（4）民办学校收费合规账务处理及涉税分析；
（5）代收费；
（6）服务性收费（洗衣房、医务室）；
（7）教职工水电费；
2、互动问答。
主题六：民办学校食堂财税规范专项
内容：1、实务案例分享-民办学校食堂被行政机关专项组检查风险点分析
（1）收入明显偏低；
（2）成本支出异常；
（3）用餐价格公示；
（4）教职工食堂同餐同标；
（5）民办学校食堂财税规范专项；
（6）经营模式分析；
（7）常见风险分析；
（8）收入、成本、结余合规；
（9）会计核算及账务处理；
2、互动问答。
主题七：民办学校税务检查专项
内容：1、实务案例分享-民本学校被两次“税务辅导”引发的思考
（1）增值税
民办学校哪些收费行为会产生增值税的纳税义务？
学校是一般纳税人还是小规模纳税人？
（2）房产税
学校房产在哪些情况下产生房产税的纳税义务？
房产税的计税模式。
（3）企业所得税
企业所得税的扣除凭证；
期间费用的扣除标准；
哪些申报行为容易导致税务系统风险预警？
（4）个人所得税
民间借贷个人利息；视同分红涉税分析。
（5）印花税
（6）工会经费
2、互动问答。
主题八：民办学校资产
内容：1、实务案例分享-土地、房产布局账务处理及涉税分析
（1）资产在公司名下，房土两税涉税分析；
（2）租赁合同签订要点；
（3）强行拆解租金、物业费涉税风险分析。
2、实务案例分享-新设学校资产如何规划
（1）浪费掉的抵税成本；
（2）如何构造业务流程；
（3）适用政策文件解析；
（4）财务处理关键性要点分析。
3、互动问答。
主讲专家：邓月 注册税务师、注册会计师，城华教育智库财税专家，深圳肃雍首席财税讲师，民办学校新锐派财税辅导专家；在财务核算、风险识别、内控建设上拥有丰富的工作经验，集法律、财务、税务一体综合为客户专业服务；先后为50家民办学校提供法财税一体化服务，华中区某大型集团教育板块法财税顾问五年，广西某超大型教育集团法财税总顾问，广东某综合地产集团教育板块法财税主任；也曾在大型上市公司和大型集团化民营企业工作，拥有10年左右法财税实战经验。
【主办单位】城华教育
【面向群体】民办学校会计、财务负责人、校长、举办者以及投资人等
【会议时间】2024年10月18日下午-20日上午（2天）
【会议地点】北京大红门国际会展中心
【报名咨询】邓老师 手机/微信：18210129062
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