自今年起，通过银行赠与（金钱转账形式的私下赠与）赠送款项的吸引力有所下降，但这并不意味着银行赠与已经失去价值。
通过银行赠与，您可以免税地将一笔资金赠与他人，例如资助您的子女或孙辈，如果您不登记这笔赠与，就无需支付赠与税。
但这其中也存在风险：您需要在未来几年内存活，才能避免这笔赠与被纳入遗产征税范围。
去年之前，在弗拉芒地区，这段“不确定期”是三年，但自1月1日起，这个期限延长至五年。如果您在此期间去世，这笔赠与将被纳入遗产中，并需缴纳继承税。在直系亲属之间，这一税率可高达27%。
为了鼓励赠与者对动产赠与进行登记并支付赠与税，弗拉芒政府将这一不确定期从三年延长至五年。登记后的赠与税税率低于继承税，在弗拉芒地区的直系亲属间税率为3%。通过缴纳赠与税，受赠人即可彻底了结与税务部门的关系，不用再担心赠与者意外去世时需要缴纳高额继承税。而对于政府而言，这笔赠与税也意味着额外的财政收入。
新规则无疑使银行赠与的吸引力下降。但我的赠与网（mijnschenking.be）联合创始人、私人银行梅瑟尔·范·兰斯霍特（Mercier Van Lanschot）财富规划师扬·范·伊索芬（Jan Van Ishoven）表示：“尽管如此，银行赠与仍有其值得考虑的理由。”
1️⃣登记可以随时进行
“选择银行赠与并不意味着一定会承担五年的风险。” 梅瑟尔·范·兰斯霍特（Mercier Van Lanschot）财富规划师扬·范·伊索芬（Jan Van Ishoven）表示，您可以在风险期内随时决定将赠与进行登记并支付赠与税。他解释道：“比如当赠与者病重且去世风险增加时，这样做就非常有意义。”
即使在赠与者弥留之际，也可以完成登记。“只需将赠与文件提交给公证人，一旦公证人在文件上签字，赠与就被视为已完成登记。赠与文件签署的时间点，即被视为登记的时间点。”
不过，您无需通过公证人完成登记。您可以直接在政府平台 MyMinfin 上在线完成，这一操作是免费的。
扬·范·伊索芬提醒道：“但您需要注意及时性，以确保登记快速完成，每天中午12点之前提交的申请会在当天处理。如果晚于此时间，则会顺延至下一个工作日，若情况紧急，最好还是通过公证人办理。” 登记完成后，弗拉芒税务局（Vlabel）将开具税款账单。
需要注意的是：如果您居住在布鲁塞尔或瓦隆大区，则需先支付赠与税，赠与的登记才会生效。
2️⃣银行赠与成本更低
无论从哪个角度看，银行赠与比通过公证人起草赠与文件要更便宜。例如，赠与15万欧元（直系亲属）时，公证费和文件费用约为1,475欧元。这一费用是基于需要缴纳的赠与税额（在弗拉芒地区约为4,500欧元）之外的额外开支。
即便如此，许多弗拉芒人仍然选择登记他们的动产赠与。根据公证处的最新数据显示，越来越多的弗拉芒人为了避免风险，选择为他们的动产赠与办理登记。
扬·范·伊索芬补充道：“在某些情况下，必须通过公证人办理公证文件，这就显得至关重要。” 比如，当您以“保留用益权”的形式进行动产赠与时，或者当涉及不动产赠与时，这类操作都必须通过公证人完成。
3️⃣避免遗产税的风险可以通过保险化解
如果您不想支付赠与税，但又希望规避可能需要缴纳遗产税的风险，可以选择购买一份继承保险。这种保险的保费通常低于赠与税。
这类保险可以用来支付遗产税，前提是赠与人在五年内去世。
根特大学（UGent）经济学院教授巴特·肖（Bart Chiau）表示：“比利时人往往低估了遗产税的金额，而一份保险可以带来心理上的安慰。”
肖进一步解释，如果赠与人自己购买保险，那么用来支付遗产税的赔偿金还需要再次缴纳遗产税，而如果受赠人作为保险购买人，则不需要缴纳额外的遗产税。
继承保险本质上是一种传统的死亡保险。保费的金额取决于您希望保障的金额（即应缴纳的遗产税金额）、赠与人在五年内去世的概率以及赠与人的健康状况。肖指出：“健康状况不佳的67岁老人支付的保费会高于年轻且健康的赠与人。”
您可以选择一次性缴清保费（保险术语称为趸缴），也可以定期支付，例如按年缴纳。“ 定期缴费可能更有优势，如果赠与人在两年后去世，那么您支付的总金额将少于趸缴保费的金额。”
如果选择定期缴费，您还可以选择固定保费或递增保费，固定保费的金额每次都相同，而递增保费会随着赠与人年龄的增长而提高。
案例分析
假设一位55岁的男子通过公证人或法律保障办公室将10万欧元赠与其子女。
在这种情况下，孩子需要支付3,000欧元的赠与税（即10万欧元的3%）。这位父亲也可以选择通过银行赠与，这样就无需支付赠与税，同时购买一份保险来规避五年内死亡的风险。如果他在五年内去世，那么这10万欧元将计入遗产，需要支付遗产税。根据规定，这笔金额需缴纳6,000欧元的遗产税（前50,000欧元按3%征税，后50,000欧元按9%征税）。
实际上，由于10万欧元可能并非孩子继承的全部金额，因此需要缴纳的遗产税可能更高。但以此为例：如果保险金额为6,000欧元，一位55岁男性的固定保费为每年76.13欧元，总计五年需支付380.65欧元。而选择一次性缴费的金额为319欧元。
如果保险金额提高至27,000欧元，那么固定保费为每年296.54欧元，总计五年为1,482.70欧元，而一次性缴费为1,345.22欧元。
话说，这都能买保险，也是服了。。。
往期阅读：
免税的资金转移 - 银行赠予(bankgiften) 规定即将收紧！2025年新规前，这五大陷阱你必须了解！
