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42家SMSF (自行管理的养老金基金)拥有超过1亿澳元的资产，每年获得超过1.4亿澳元的税收减免，这引发了人们呼吁政府停止向那些积累的退休金超过其一生消费能力的人提供优惠。
根据信息自由法，澳大利亚税务局向《澳大利亚金融评论报》提供了其100强自管养老金监测计划的数据，数据显示，在2022-23年度（有数据可查的最近一年），该国100家最大的自管养老金的财富达到131亿澳元。
文件显示，10家最大的SMSF平均每家拥有4.22亿澳元的资产，是全国平均退休金余额164126澳元的2577倍。
改革
格拉坦研究所（Grattan Institute）估计，100家最富有的SMSF每年可获得约2.15亿澳元的所得税减免。其中约1.4亿澳元流向了42个账户，这些账户的资产超过1亿澳元，而7000万澳元则流向了10家最大的SMSF。
阿尔巴尼政府计划将价值超过300万澳元的超级账户的所得税税率提高一倍至30%，但该计划在参议院受阻，跨党派议员认为对未实现的资本利得征税是不公平的。
除非政府做出让步，否则这些改革似乎不太可能在明年5月大选之前获得议会通过。
“这不太对“
”一些专家认为，政府应该对价值数千万澳元的约2000个大型SMSF采取更严厉的措施。
澳大利亚国立大学税收和转移政策研究所负责人罗伯特·布劳尼格（Robert Breunig）表示，前100个账户积累的余额令人震惊。他说，有必要将养老金余额限制在500万或1000万澳元。
资产超过限额的人必须从其SMSF中取出超额部分，并按标准税率缴纳所得税。
“我们希望个人为退休储蓄，并希望为此提供一些优惠，因为我们迫使人们长期储蓄，”布劳尼格教授说。
“但这些基本上都是遗产税减免。我们给予人们巨额税收减免，以便他们可以免税向子女捐赠大笔资金。这是不公平的，这是不对的。”
当被问及限制养老金余额的建议时，财政部长吉姆·查尔默斯（Jim Chalmers）的发言人指出，政府迟迟没有将300万澳元以上账户的所得税税率提高一倍。
“养老金余额超过300万澳元的人仍将享受丰厚的税收优惠，只是优惠幅度略有降低。这项立法现已提交参议院，我们鼓励所有参议员支持这项适度但意义重大的改革，”他说。
自2018年以来，前100名基金的集体财富增长了50%。在此期间，超过1亿澳元的SMSF数量从22个增加到42个。
这些基金可能由澳大利亚最富有的家庭持有，享受丰厚的税收优惠。
根据现行规定，退休人员的免税养老金账户只能有190万澳元。但他们的累积账户金额不受限制，只需缴纳15%的少量税款。
如果投资在养老金之外，则按边际税率征税。对澳大利亚的富人来说，边际税率可能高达45%，此外还有医疗保障税。
养老金享受优惠税率，是因为政府认为储户多年无法动用养老金，而私人储蓄有助于缓解养老金的压力。
用于税收筹划的超级系统
格拉坦研究所住房和经济安全项目副主任乔伊·莫洛尼（Joey Moloney）表示，“即使有十分之一的余额，也无法获得充足的退休收入，而这当然是该系统的目的”。
“这些超高余额的SMSF是该系统如何用于税收和遗产规划的最明显例子。前几届政府做出了一些很好的改变，以阻止这种余额再次积累，但我们仍然需要做更多的工作，以阻止现有伤口的财政出血。
财政部退休收入审查由当时的财政部长乔什·弗莱登伯格（Josh Frydenberg）委托进行，并于2020年发布。
审查发现，针对巨额养老金余额的税收优惠“并非出于退休收入目的，因为它们不太可能鼓励额外的储蓄”。
审查发现，“养老金体系中持有巨额余额似乎主要是出于税收最小化的策略，与任何退休收入目标无关”。
审查发现，拥有1000万澳元养老金的人每年可获得约16.5万澳元的所得税减免。
巨型SMSF主要是遗产问题。2006年之前，对纳税人向养老金的税后供款金额没有限制。这意味着，例如，一个人可以出售自己的企业，并将所有收益存入养老金。
此后，缴费规则大幅收紧，如今要想积累1亿澳元的养老金余额几乎是不可能的。如果养老金余额低于190万澳元，储户每年非优惠缴费的上限为12万澳元。
但退休收入审查显示，许多现有价值超过1000万澳元的巨型SMSF将在系统中保留数十年，因为30%的SMSF由65岁以下的人持有。
澳大利亚超级消费者（Super Consumers Australia）董事Xavier O’Halloran表示，积累了1亿澳元的人显然不会在享受体面的退休生活方面遇到任何困难。
“但这确实提出了一个问题，为什么这个群体享受最大的政府税收优惠，”奥哈洛兰先生说。
奥哈洛兰先生说，需要重新设计一个继续向拥有超过300万澳元资产的人倾斜的制度。
“独立退休收入审查发现，高收入者从税收优惠中获得的一生的政府支持，以澳元计算，比中低收入者从税收优惠和养老金中获得的要多，”他说。
“这是不合理的。政府应该设计退休制度，以支持人们过上体面的退休生活，而不是在没有必要的情况下提供税收优惠。”
资讯来源：https://www.afr.com/policy/economy/tax-free-to-the-children-42-super-accounts-worth-more-than-100m-20241018-p5kjii
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