在上一篇文章中，我们探讨了澳大利亚税务局（ATO）针对Top 100和Top 1000纳税企业的税务治理关注点及其审查方向。
本文将重点分享有效提升税务内控评级的方法和实践经验。以下是ATO提出的一些要点和建议：
01
董事会层面
董事会需适时知悉
税务局期望董事会能够获得更详细的税务信息报告，例如税务治理框架、有效税率、重大交易的税务风险，以及需要董事批准的交易。
定期内部控制测试
为获得更高的评级阶段，纳税企业需承诺定期进行税务内部控制测试。此类测试可通过以下方式记录：作为董事会批准的税务控制框架声明的一部分、董事会批准的测试计划、或来自董事会及其下设委员会、高级管理团队或其他高级代表的书面确认。
当在Stage 3评级时，纳税企业必须已完成测试，并证明内部控制正有效运行。
02
管理层层面
角色和职责明确
ATO期望企业的税务职能部门或外部税务顾问在进行税务报告或税务计算时，能够充分考虑IT系统变化或流程改进活动对数据的影响。
重大交易的识别
应明确如何评估每项投资的复杂性以及升级和批准流程的标准。ATO还建议在退出或解散复杂或重大投资后进行事后审查，以确保正确的税务处理。
文件化控制框架
即使所得税申报表是由外部顾问准备的，税务文件仍需包含足够的细节以支持报税表的编制或审核。同时，文件还应清楚地说明企业内部在准备提交给外部顾问的信息时所采取的步骤，以及外部顾问在申报时的步骤。
解释重大差异的程序
为财务报表中的税务计算和已完成的税务申报进行差异核对的程序。
资讯来源：KPMG Australia
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