讲法说理丨新公司法背景下中小企业的法律风险防范
文摘
2024-08-29 15:22
湖北
2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议修订通过《中华人民共和国公司法》，自2024年7月1日起施行。本次新《公司法》修订，是1993年《公司法》以来的第六次修改，也是规模最大的一次修订，删除了2018年《公司法》中16个条文，新增和修改了228个条文，其中实质性修改112个条文。1、公司注册资本5年内实缴是指新公司？还是所有公司都需要实缴？答：新《公司法》第四十七条 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。本法施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定的期限的，除法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至本法规定的期限以内；这就说明，所有的公司都要求在5年之内实缴，不仅仅是新的公司，包括以前已经注册过的公司，都要求实缴。2、新修订的《公司法》对公司注册资本出资期限是如何规定的？5年内是从什么时候算起？答：新修订的《公司法》，明确规定全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。如何看成立日期:可以看营业执照上面，有明确表示成立日期时间。每家公司都根据自己的成立之日起来算5年之内缴纳完成。但是，他对于以前的公司有一个过渡期，新公司法实施，是从2024年7月1日开始实行，所以留了过渡期，在这个过渡期之内，各企业可以去做一些调整（减少注册资本或注销），等到2027年7月1号之后，将剩余出资期限调整至五年内。3、5年之内没有完成实缴，会产生什么后果？会不会有处罚？答：新《公司法》第二百五十二条公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，可以处以五万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，处以虚假出资或者未出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一万元以上十万元以下的罚款。所以说，如果没有按期出资，是有罚款的。罚20万，或者罚注册资金的15%，然后直接主管还得再罚10万。所以这次的5年实缴大家要特别重视。4、实缴资本可以用公司资产来抵吗？公司之前的收入流水算实缴吗？答：这个不算，那什么叫实缴？实缴是从股东个人账户转到公司账户里面，它是股东转给公司的钱，你之前公司的不管是资产也好，还是流水收入也好，那是公司的业务收入或者是收入转化为的资产，那些都不是注册资本。注册资本必须得从股东个人账户转到公司账户里面，并且转款的时候备注“投资款”才算实缴。答：我们都知道以前是认缴制，那什么叫认缴制呢？就是认定一个期限，你在这个期限之内，不管你是一次性缴纳还是分批次缴纳，都可以，那么现在呢？其实还是认缴制，只不过把这个认缴期限，给限制在5年之内，所以，5年之内你具体是哪一天缴纳，还是说你每年缴一部分，分批次去缴纳都可以，这个可以自己来定，只要5年之内缴纳完成就可以。6、注册资金是做什么用的？实缴的钱是交给谁？这个钱能不能用？答：我们说的注册资金，是从股东个人账户转到公司账户里边的，用于公司经营发展的钱，那么这笔钱是交给谁呢？那肯定是交给公司的。这笔钱能不能用，当然可以用。这笔钱就是给公司经营投资使用的。但是，公司动用投资金额的时候，是需要有对应的业务凭证，我们要把公司花钱分成两个方面，一个是往外费用，一个是往内费用，往外费用，必须得拿发票回来，才能动这笔注册资金。往内费用，比如说给员工发工资、发奖金、交社保这些，不需要提供发票，但是必须得申报个税才可以。所以注册资金可以使用的，但是往外费用是要提供发票回来，往内费用是需要报个税。答：如果你在注销的时候，注册资金还没使用完，我们在注销的时候，要做一次税务清算，在税务清算的时候，需要把你以前没有使用完的这些注册资金，重新返还给原有的股东，按照股份比例返还，所以是可以退回给股东的，但是在退回的时候，还得评估，这个注册资金有没有增值，有增值的部分有可能会产生个人所得税，如果没有增值还亏损了，那就不产生个人所得税，直接返还就可。8、实缴还需要验资吗？实缴之后账户里边是一直要保证实缴金额吗？答：首先关于是否要验资，这个现在还没有明确的细则出台。在2014年之前，实行的是真正的实缴制，当时公司成立的时候，股东就得往银行账户里面投入投资款，然后出一个验资报告，才能够去经营业务。2014年之后，取消了实缴制，改为认缴制，就不用再出验资报告，公司注册，注册资本只要自己说自己缴纳了就行，也没人监管。但是这次改为5年之内实缴之后，会不会让验资报告重出江湖，也得等待下一步市场监督管理部门和税务部门相关的一些细则的出台。我们也会密切关注相关的消息，如果有新的消息，我会第一时间和大家进行分享。9、有实际业务，但是股东一直交不起，怎么办？能不能在4年的时候去注销，然后再注册一个公司？答：首先，这次是要求注册资金要在5年内要求实缴，为什么定的是5年呢？这个5年是怎么来的？我们看了一些当时公司法修订时候的一些会议纪要。因为大部分的中小企业，差不多能活到5年。可能有的都不到5年就需要注销了。如果到5年还没注销，那就说明企业业务做起来了，那最后是不是得把注册资金给缴纳了。要是5年之内没坚持下来，也就直接倒闭注销。所以，对于刚成立的公司来讲，我觉得大家不要操心过急，说这个5年之后怎么办？5年之后看公司的发展经营状况，没满5年直接注销就可以，也不用实缴注册资本。那如果说公司5年后还没有注销，还能够继续经营，那说明公司发展起来了，那注册资金当然也该缴纳了对吧，所以这个5年我觉得也是相对比较合理。但是还是有老板说，那我就是5年也缴不起怎么办？我公司业务一直很小，我就是维持个经营。5年后真缴纳不起，建议可以做减资处理，你可以把你的注册资金往下降一降。比如说一开始注册资金是1000万太多了，你说1000万交不上，但我可以交100万，那就把1000万减资到100万就行。那100万都交不上，就减到10万。现在对注册资金是没有最低限额，除非你要办理一些特殊资质，或者是你想用省份开头的公司名，这种对注册资金是有要求的，如果没有这些特殊需求的话，其他场景一般对注册资金都没有最低限制了，所以你可以减资减到你能够承受的范围之内。但是减资也不是那么容易减的。有老板问减资该怎么操作？减资至少要去两个部门，一个是税务部门，一个是市场监督管理部门。首先要去税务部门评估个人所得税，因为减资是属于公司资产往个人资产里面去转移，所以转移的时候得评估个人所得税，评估个税之后，如果产生了个税，还得先交个税。不过如果你的公司不盈利，也没有什么资产增值，那一般是不产生个税的。办完税务评估后，还得去市场监督管理部门去做公示，公示的周期至少得45天，也就是一个半月到两个月才能够把减资流程给办完，尤其是这次调整之后，估计可能会有非常多的公司排队去减资和注销，所以如果说你很确定，你这个注册资金5年内缴纳不上，那你可以考虑早点去减资，如果你这个公司不打算经营了，那你就注销最好，注销了就不用再缴纳注册资金了。10、个体户需要实缴吗？个人独资企业和合伙企业需要实缴吗？答：这次的修改的是《公司法》，它只涉及公司，暂时不涉及其他企业类型，但是据我们以往的经验，就是一般来讲公司相关的调整之后不久，也会把个体户，个人独资企业还有合伙企业这边也会同步调整，所以有可能后续个体户也会跟公司一样，5年实缴，但是至少现在还没有明文规定，所以现在个体户还不受影响。![]()
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