北京税务个人股权转让全程网办获评创新案例
直面问题，才能真正解决问题
【新闻回放】前不久，北京市优化营商环境工作领导小组办公室公布了25个营商环境改革创新案例。其中，由国家税务总局北京市税务局报送的个人股权转让全程网办案例位列榜首。目前，北京市个人股权转让全程网办已成为北京市应用量较大的“一件事”办事场景，每年可为近50万纳税人、登记人提供便捷政务服务。
个人股权转让，是指个人将其所持有的股权转让给其他个人或法人的行为。按照规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。随着资本市场的不断发展，投资行为呈现多元化趋势。在北京市，由于经济业态丰富、资本市场交易活跃，个人转让股权的情况越来越多。如何既方便纳税人办税，又利于税务机关征管，成了一道必须解决好的难题。
直面问题，才能真正解决问题。针对个人股权转让政策复杂、情形多样、交易隐蔽性较强等特点，经过近4年的探索实践，北京市率先实现个人股权转让“一件事、两部门、三环节”全程网办，积累了一定的经验。相关做法得到国家税务总局、北京市政府相关领导表扬性批示，被国家税务总局评选为首批深化税收征管改革创新措施并在全国推广。
——创新源泉管控方法，无感式查验实现“主动办”。为解决个人股权转让不主动申报的问题，北京市税务局以数据交互为支撑，创新“先税后证”纳税查验方法，打造精准、线上、实时查验的源泉管控应用场景，落实变更股权登记应当查验个人所得税完税凭证要求，促进纳税人“主动办”。“先税后证”实施首年，北京市个人股权转让个人所得税纳税申报笔数同比增长1.1倍。
其中，在纳税申报环节，北京市税务局开发数据集成软件，归集转让主体和持股金额等10项信息，赋予被转让股权纳税申报编码作为“数字身份”，突破性解决因税务部门和市场监管部门业务存在差异，股权无法直接对应识别的问题，确保查验精准。在纳税查验环节，登记申请人只需线上填写纳税申报编码，市场监管部门登记系统即可自动调取纳税申报信息验证。在变更登记环节，基于区块链数据共享技术应用，北京市税务局联合市场监管部门优化改造功能模块，实现变更信息录入和归集同步运行，一键提交、实时反馈结果，7×24小时无延时，提升无感式办事体验。
——创新纳税服务路径，全流程网办实现“便捷办”。为解决“先税后证”实施后办理量激增、上门办税不便捷的问题，北京市税务局全面推广国家税务总局个人股权转让自行申报网上办，以数据联动为纽带创新纳税服务路径，打造申报、辅导、变更全程网办的精细服务应用场景，帮助纳税人“便捷办”。2024年11月，北京市个人股权转让个人所得税网上申报率已达92%，业务办理实现由平均上门3.7次到“零跑路”、办结时长由5.7天压缩至1.6天的高效转变。值得一提的是，北京市税务局积极联合市场监管部门优化线上登记服务平台，在全国率先实现个人股权转让“一件事”，税务和市场监管“两部门”，纳税申报、纳税查验和变更登记“三环节”的全程网办，并被评选为北京市政务服务“一件事”集成服务场景并在全市推广，荣获北京市2023年“我为改革献一策”活动优秀政策提案奖。
——创新风险监管模式，全链条管理实现“准确办”。为解决个人股权转让风险识别难度大的问题，北京市税务局以数据耦合为依托，创新风险监管模式，打造全链条、事中多元监管的风险管理应用场景，落实防风险、堵漏洞、强监管要求，规范纳税人“准确办”。其中，在链条监管方面，北京市税务局开发建设个人股权转让管理系统，集成事项报告、申报受理、风险管理等全生命周期功能，实现单笔业务横向全链条闭环管理和被投资企业历史转让纵向全链条闭环管理。
在事中监管方面，北京市税务局探索“人比析”建设，加强会计要素涉税行为逻辑智能分析，搭建“一人式”扫描赋分层次结构模型，梳理税种联动类、净资产类等4大类常见风险点，细化净资产异常变动、企业成本费用异常等24项风险指标，制定风险应对工作指南，并将风险模型和指南应用，由“事后排查应对”转变为“事中提示风险”。例如，一位纳税人股权转让申报后，触发系统高风险报警，主管税务部门通过查阅房产税、土地增值税等税源登记信息和财务报表，核对发票开具、印花税申报情况等，提醒纳税人提供资产评估报告，最终调增计税收入，调增个人所得税和印花税，联动调减不应在当期列支的企业所得税成本费用。
（本文系国家税务总局北京市税务局个人所得税工作专班成果）
来源：《中国税务报》2024年12月06日，版次：05
