美国税务局（IRS）宣布，2024年的报税季于1月29号正式开始，接受和处理2023报税年的税表申报和税款缴纳。美国的“报税年”一般默认为自然年，也就是每年的 1月1日-12月31日。
那么如何开始新一年的所得税申报准备呢？我们将在本文中从以下三个主题展开介绍：
一、 谁需要报税？
二、 联邦申报截止日期
三、 州申报及年审截止日期
四、 如何报税？
*本文的截止日期均设立在报税年默认为自然年的情景下。
一、谁需要报税？
在美国所得税层面来说，征税原则按照纳税人的税务身份，以属人主义为主、属地主义为辅。
第一类税务身份：税务居民（自然人/企业）
对于税务居民实行属人主义的征税原则，美国联邦法律要求其：
（1) 全球征税：报告全球收入并依法纳税，包括在美国境外获得的收入。
（2) 全球资产披露：披露美国境外的银行账户、投资金融资产、控股公司股份等信息。
A、自然人
以下三种身份的自然人均为美国税务居民：
1. 美国公民 US Citizen
2. 美国永久居民，也就是绿卡人士 US Permanent Resident
3. 通过 “实际停留天数标准”被判定为税务居民外国人的人士 US Resident Alien (RA), 同时满足以下两个条件：
a) 本年度在美停留时间超过31天；
b) 本年度和过去两年，在美停留相加时间不少于183天，具体为:本年度在美停留全部天数，前一年度在美停留天数的三分之一，再前一年在美停留天数的六分之一，三者之和不少于183天
B、企业
对于企业来说，凡在美国注册登记的企业或者通过税务选择自愿成为美国税务居民企业申报纳税的外国企业，都归为税务居民企业。
第二类税务身份：非税务居民（自然人/企业）
不在上述第一类中被定义为税务居民的自然人/企业都属于非税务居民。美国税制对于非税务居民则实行属地主义的征税原则，也就是仅对非税务居民（企业）在美国境内的收入征收美国所得税。
A、自然人
非税务居民自然人里有以下两类常见的类型需要注意特殊规定：
1. F类签证的学生，在美国居住满5年后自动成为RA税务居民；
2. J类签证的访问学者，在美国居住满2年后自动成为RA税务居民。
注：对于没有SSN但是需要申报纳税的自然人来说，需要申请ITIN纳税人识别号。
B、企业
对于非税务居民企业来说，需要注意的是若产生了来源于美国的收入，须通过1120-F外国公司所得税税表去申报对应的收入并缴纳税款。
二、联邦申报截止日期
报税的截止日期一般是在“报税年度”次年的4月15日。若4月15日是周末或节假日，往后顺延。
今年的4月15日为工作日。缅因州和马萨诸塞州的居民由于自己州放假的关系，联邦的申报截止日期也特殊调整为4月17日。需要注意的是，申报可延期，但是税款不可延期。纳税当年应补缴的税款须预估并在提交延期申请的时候缴纳，以防后续因补缴产生的罚款与利息。因此，在提交延期申请的时候最好就联系专业事务所/税务师，按需提供材料以更准确预估补税额。
三、州申报及年审截止日期
美国各州的税法独立于联邦，且各不相同，因此州税申报的截止日期、复杂程度以及政府费用各不相同，因此须各个州分别咨询处理。大部分的州还是遵循和联邦相同的截止日期在4月15日，或者相近的日期。
下面我们列出常见州的截止日期：
四、如何报税？
A、自然人
如果您的收入来源和收入类型都较为简单，并且预计会使用标准扣除而不是专项扣除，那么市面上有几款还不错的报税软件可以使用。这些报税软件的费用范围在 $0-$100美金之间。您可联系我们免费获取软件推荐。
如果您存在以下几种情况，我们推荐将税表交给专业会计师：
1. 除了工资与银行利息之外有其他收入类型，例如投资出租房、公司分红、自雇收入等；
2. 有合伙企业或者公司投资；
3.有境外收入，需要避免双重纳税；
4.有境外资产，需要合规境外资产申报；
5.近期有新的投资规划，等。
B、企业
对于企业来说，只要有能力聘请会计师，绝大多数情况下这会是企业的最佳选择。会计师会了解不断变化的税法、了解企业满足哪些类型的抵扣以及了解最新的申报信息。讲这些事情交给专业的会计师，不光能够帮助企业做到合规申报和得到一些潜在的税务优惠，更能让企业主将时间精力投入到重要的事情：经营您的企业。
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