1、购入停车系统
借:固定资产—车辆管理系统
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:应付账款
PS:小区车辆管理系统与小区门禁系统,可以视作门禁设备的组成部分,与配套硬件设施,一同计入电子设备类固定资产,折价按实际可使用年限折价,最低折价3年。
2、门禁系统配套的蓝牙卡
a、入库时
借:周转材料—低值易耗品-在库
贷:银行存款等
b、业主领用时
借:周转材料—低值易耗品—在用
贷:周转材料—低值易耗品-在库
c、门禁卡押金押金
借:库存现金等
贷:其他应付款-门禁押金
d、确认门禁卡损毁(扣押金)
借:其他应付款——门禁押金
贷:其他业务收入—门禁押金
应交税费—应交增值税—销项税额
f、门禁卡不收押金,损毁业主也不用赔偿,则发放时做如下分录:
借:管理费用
贷:周转材料—低值易耗品
3、收取车辆管理费
借:银行存款
贷:主营业务收入—车辆管理费
4、无车库车辆停车费收入
无车库车辆停入小区,一般分为两种情况。其一:停在小区公共区域,该区域的停车费归全体业主所有;其二:停在小区未销售停车位上,该区域停放车辆归开发商所有,如物业与开发商有协议可以赚钱差价。
a、小区公共区域产生的停车费
借:银行存款
贷:应付账款—公共收益
b、开发商未售出停车位收益
借:银行存款
贷:应付账款—XX开发商
主营业务收入— 代理停车费
5、车辆管理系统折旧
借:主营业务成本—车辆管理
贷:累积折旧
小区物业有转售水电费业务时,物业可选两种不同的账务(税务)处理方式。
方法一:向客户开具全额13%的水电费发票,收到电力公司的增值税发票进项税可全额抵扣。
方法二:向客户开具差额发票。计税基础以扣除其对外支付的水电费后的余额为销售额,按照简易计税方法按 3% 的征收率,开具增值税专用发票,计算缴纳增值税。
方法一 :向客户开具全额增值税发票
借:银行存款
贷:主营业务收入—转售水电费
应交税费—应交增值税—销项税额
上缴水电费
借:主营业务成本—转售水电费
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款
方法二:向客户开具差额增值税发票
收取水电费
借:银行存款
贷:其他应付款(加价前的水电费价格)
其他业务收入(电费赚取业主的差额)
应交税费—应交增值税—销项税额(赚取差额的增值税)
上缴水电费
借:其他应付款—代收业主电费
贷:银行存款
没有特殊约定的情况下,共有设施的收益归全体业主所有,该收益可以用来支付物业费,改善小区环境或之间分配到业主手中。
1、小区内会所、娱乐中心、共有商务楼出租收益。
借:银行存款——共有收益专有账户
贷:应付账款——业主共有收益
2、共有财产修缮费用
借:应付账款——业主共有收益
贷:银行存款——共有收益专有账户
3、电信(移动)基站电费及服务费
预收时
借:银行存款
贷:
每月摊销
借:预收账款—基站电费
贷:理费用—水电费
3、蜂巢、自动售水机、自动贩卖机等有盈利目的的设备
借:银行存款
贷:其他业务收入
ps:如果该设备单独计电费,则该电费应当计入其他业务成本。分录如下
借:其他业务成本
贷:银行存款
小区内公用设施维修与添置有业主、开发商、维修基金分别负责。小区的公共设施维修在保修期内公共设施由开发商负责,可以直接联系开发商安排维修。保修期外可以向业主委员会或物业管理单位反映,申请使用住宅专项公共维修基金进行维修。添置公共设施,可由公共维修基金或业主共同收益来负责。
1、动用维修基金
申请维修基金成功后
借:银行存款等
贷:其他应付款—公共维修基金款
使用维修基金
借:其他应付款—公共维修基金款
贷:银行存款
维修过程中物业参与
借:其他应付款—公共维修基金款
其他业务收入——劳务收入
贷:银行存款
2、共有收益抵扣物业费
借:应付账款—共有收益
贷:主营业务收入— 物业费
3、共有收益用以支付业主福利或发放至业主
借:应付账款—共有收益
贷:银行存款