在美国，除了联邦税还有州税、地方税，如果一个人一年中有多于一个州的收入，就都要报相应的州税。按纳税类别分，个人税之外还有企业税。
在美国居住的美国公民、具有合法居留权的外国公民每年均需向美国联邦国税局(Internal Revenue Service，简称IRS)上报个人收入，以及申报个人资产，并据此缴纳个人所得税。
美国每年的个人报税截止期是4/15号，但如果来不及可以申请报税延期至10/15，而企业报税截止期是3/15号。
在行政管理上，联邦税由美国国税局IRS负责。州税则由居住地州政府各自负责。(某些州不征收州税，如德州、佛罗里达、阿拉斯加等)
纳税人每年需在申报截止日前，分别填写联邦和州的不同报税表格，并连同应缴税款，分别提交给IRS和各州税务部门。这里特别强调，美国是全球征税的，虽然不一定就全球收入和资产给美国政府纳税，实际上美国规定全球纳税的条件都很宽泛，但你一定要报税！
对一般薪资人士(W-2 income)，通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税，因为在领取薪水的当时，就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴(Tax Withholding)，所以在申报所得税后，可获得退税(Tax Refund)。
今年开始，我步入报税人员的行列，在一家有六十多年历史的全美连锁报税公司工作。可以说，这家公司在美国主流社会人人皆知，有的美国人都是一代接一代地来这里报税。虽说美国国税局近年来建立了简单报税的免费网上报税，也有其它商家或机构免费的报税服务，但报税这件事在美国是人人必做的，市场很大，所以每当报税期我们公司都会忙得不可开交。而且，相当数量的美国人数学技能很差，像报税这样严谨而又严肃的事，他们哪怕花点钱，也不敢自己弄。
回想以往的从业经历，都和中国人圈子或多或少地有粘连。而这次，则是面向美国全社会，无论是同事还是客人，到目前只遇到两个中国人，一个是“老华侨”同事，和他讲中文还没有讲英文来的顺畅；另一个是客人，美国ABC，索性根本不会讲中文。
虽说我和Ryan在美国教会也有近三十年了，但都是蜻蜓点水似的与人相处。大家平时见面，闲聊算是很深入交往了，很少知道各家的实际情况。而报税就不同了。一般我们给客人的见面时间是一个小时，就这点时间足可以看到每个家庭的大概了。
我当班的连锁办公室位于PV与San Pedro之间，一边算是富人区，一边是以蓝领为主的社区，所以来我这里的客人有每年几百万收入的，也有只有三五万收入的。
刚开始时，我担心像我这样的入行新人不会有几个客人。其实是多虑了！仅仅几周后，我每天预约的客人就几乎排满了。越临近报税截止期4/15号，我们越忙得不亦乐乎，几乎办公室门槛都快被客人踢破了。此时，真的像在战场上，不管你经验多少，都要发挥“一个萝卜一个坑”的作用。这倒成就了我，虽然赶鸭子上架，大家都忙也没人能帮上我，我就硬着头皮一边学习一边做，居然也越来越上手了。
报税技能突飞猛进，这让我欣喜万分，但更让我感兴趣的是，通过报税接触到了各种各样的美国家庭，仿佛让人看到了美国社会的缩影。
比如昨天，法利希塔斯，一个73岁欧洲、菲律宾混血女士和我预约报税。她提前就在前厅等我，穿着白色西部牛仔式上衣，挎着棕色西部牛仔式提包，披肩黑色长发蓬松而又厚密，身材高挑匀称。一见到我，她就像个老熟人似的，露出两排洁白光亮的牙齿，脸笑成一朵花，热情地和我打招呼。
带她进入我的办公间，她的话匣子就打开没收住过。她退休前是注册护士，三十几岁离婚成为单身，独自抚养两个孩子长大成人。现在儿子是财富管理行业的精英，帮她理财。她的报税文件中有一份投资获利收入，她说当儿子给她这笔钱时，她惊讶地不敢相信，但儿子说2024年的获利还会更多。
令人遗憾的是，这笔钱需要缴纳一万多美金的联邦税，还有两千多的加州州税，因为她自己的退休金也不少。本以为告诉她需要付这么多税，她的反应会是负面的。没想到，她听到后依然笑得像朵花，说：不就一万多美金吗？比我想象的好多了！本来这笔钱就是意外之财，该付税就付呗。我依然很开心！
法利希塔斯，一下子在我面前高大起来！
纳税，本来是天经地义的事，曾几何时，在中国人群中成为必须“偷工减料”的研究，美其名曰是合法避税。对专业人员来说，就是根据税法来帮人省税，而对个人来说，就是是否据实以报的问题了！很多中国人，宁肯自己不管三七二十一地鼓捣着报税，也不肯花钱来我们这样的专业公司报税，这报税的可信度与含金量就可想而知了。
反观法利希塔斯，与中国人比较，其“公民认知”的水准有着天壤之别！其实，不只是法利希塔斯，在我帮着报税的几十名客人中，九成以上的美国人都诚实报税，也心甘情愿地纳税。而中国人之间如果探讨报税，很少有人劝你诚实报税、合法纳税。更多探讨的是怎样加大成本报税，怎样把税额减到负数，怎样精算出不得已缴纳的税额，充分展露出精致利己主义精神，或者说是人性的自私与贪婪。
要知道，美国这么多福利：中低收入者的医疗福利、疫情间的纾困救助、美国紧急救灾的能力、美国强大的国力军事、美国的教育体系、各种人文自然资源，各种宜居生活的保障……所有这些，都是人们从世界各地蜂拥而至美国的理由。而一旦成为了美国的永居者，是不是要为这个国家尽公民义务呢？
回到法利希塔斯，她欣然接受了报税结果。我们开始闲聊几句。我看到她连钱包都是牛仔风格，就问她是不是非常喜欢西部牛仔？她说对呀！她喜欢奔放与自由，她的业余爱好就是骑哈雷摩托车。她在爱车的牌照上写着“哈雷，只为我这样的女孩”，可以想像这样女人的内心世界该是多么辽阔。
此时，我的脑海里浮现出73岁的法利希塔斯，飙着自己心爱的哈雷摩托车，风驰电掣在66号公路上的场景。此时，年龄、性别都不是障碍，有的只是天地之间人的位格。活的敞亮、自由，不是我们所有人的追求吗？
IK先生，是来自土耳其的财富精英。他在2022年的报税收入是几百万美金，2023年近百万美金。他的收入以W-2方式报税，2022年的纳税额九十多万，2023年因为他的已付税额超过应付税，所以有不少退税。之所以提及他，是因为这是我遇到的第一个如实申报外国账户和房产的客人。在此之前，我想象不到美国全球申报资产和收入的情形，好像很多中国人都不清楚或者根本不想申报全球资产和收入。
通过IK先生的报税，我学习了美国全球资产收入申报的规定，并成功帮他做了1116表——外国税收抵免，让他拿回不少美国退税。所以说，有些时候得失不知。相信美国税法的公正性，诚实报税，不会错的！还有，找专业的人做专业的事，也不会错的。很多人舍不得花钱报税，岂不知花了几百块，或许能拿回几千块的退税呢？我们中国人勤俭，总会舍不得，岂不知天地轮回的真谛就是只有舍，才能有得！
说到诚实报税，还有两个例子。一个是退休的英国人，太太是美国人，在美国邮政工作。太太的收入不低，他们的税额已经很高了，这位英国人还要把他在英国拿到的退休金来美国报税。这笔退休金不多，只有七千多美金，没有任何美国报税文件，换句话说，他可以报也可以不报。他选择了报税，结果多了一千多美金的税额。
另一个例子是一对来自中东的老夫妇，先生是退休工程师，做事一丝不苟。他们花了比别人多两倍的时间和我在报税数字上一个一个数字地抠，给我的感觉就像葛朗台再世。他们有两个房产，一个自住一个出租。在出租收入和成本扣除上，他们翻来覆去，算得我眼珠子都快掉了，最终他们还是不能当天接受报税结果。于是，和他们约好转天再来。到了转天，先生一进来就说房屋折旧的数字需要减少，这是他用出租的天数算出来的，哪怕因此他们收入增加，同样税额也增加。就这个举动，让我对他的印象翻转了一百八十度。原来古板认真与作假撒谎是截然不同的本质！
我感觉，我那小小的办公间就像是联合国，世界都被浓缩进来了。
这是公司组织的商业活动
五天前，一个俄罗斯小伙子在朋友陪伴下进来报税，他的英语不算流利需要朋友偶尔帮着翻译。他好像在美国一直搬迁，最近才在加州定居下来，收入中还有外州的。他很痛快，报税也快，报完税付钱就走了。给我印象最深的是他那双红色的运动鞋款式很特别。
无独有偶，今天又来了一对乌克兰小夫妇，丈夫高大胖硕、长头发在脑后梳成了一个马尾；妻子娇小玲珑、皮肤白滑细嫩，非常漂亮。他们还有个七岁的女儿。因为来自乌克兰，我们不免闲聊起来。他们是2022年俄罗斯开战乌克兰后来到美国的，仅用了一年多时间，全家绿卡就下来了。现在丈夫在一家IT公司做编程，收入中等，预付税额也不低。这是他们拿到绿卡后的第一年报税，居然很自豪兴奋。
给他们算下税额的结果是，他们可以拿到超五千美金的退税，其中两千来自他们女儿的税额减免。对于这个结果，他们表现得手舞足蹈，大声称赞美国是一个非常美好可爱的国家。闲聊时说起我的客人中也有俄罗斯人，他们立刻表现出愤愤不平，原因是妻子的父亲就丧命在俄乌战争中。提到父亲，妻子漂亮的脸蛋立刻浮现出一层悲伤，让人忍不住想去抱她安慰她。如果没有战争，所有人因战争导致的流离失所、生死离别就都不存在！不管战争出于什么理由和目的，在现今的文明时代，所有追求正常和平生活的人，都应该反对战争！
林林种种的报税客人，来来往往，有美丽温馨的，有令人怜惜的，有需要你鼓励两句的，当然也有浑不吝的。
比如有位生于1937年的老太太，算下来也是87岁的人了，不但没有人照顾，她还要照顾残废的六十多的女儿。她和我第一次预约时，当场就帮她做完了报税并签字上报国税局了。过后，她几次三番打电话给我，说漏报了收入，希望做补报，不想让国税局找她麻烦。我让她来公司找我，结果她所谓的漏报文件是已报收入的另一份复印件，根本不需要做报税补充更正。听到这样的结果，她显得沮丧，直说老了老了，望着我的眼神就像一个做错事而又无助的孩子。想着她的处境，我忍不住上去抱了抱她，感觉她有眼泪在眼眶里打转。也许，应该记下她的电话，随时关心一下她。
沙拉的父亲为女儿来报税，不断在我面前夸女儿，非常以女儿自豪。女儿在医院工作，刚还清学生贷款。我把报税资料做好后，沙拉来签字，说一句话就说声谢谢，一个非常甜美乖巧的女孩，她对父亲的爱也溢于言表。这样温馨的父女，让人羡慕！
维克多看上去脑子有些迟钝，他是妈妈陪着来报税的。妈妈不拘言笑，在维克多面前更是处处指手画脚，维克多则表现出做每一个动作都要看看妈妈的脸色。维克多在非盈利机构做事，薪水不多，自然有点退税，这让母子都很开心。报完税，妈妈似乎比维克多更加如释重负。不管怎样，都是母爱大于天。
另一对母子就显得可爱滑稽了。妈妈是消防员遗孀，领取的退休金丰厚。儿子看上去比妈妈还老，单身，就和妈妈吃住一起，包括花妈妈的钱。老太太索性什么都听儿子的，反正她耳朵背，说话要和她重复两三遍，干脆就和儿子说，再让儿子告诉妈。儿子说什么妈妈就做什么，老太太和儿子就像小鸟依人，不时还像小女孩一样跟儿子撒撒娇，非常可爱！
我的工作间
客人中也不乏年轻人。安托尼，和爸爸妈妈住一起，零散时间打打工，一年收入才一万多，还养个儿子。他的税额是零，但他说报税是为了鼓励自己多工作挣钱。我就鼓励他说，他一定能行，只要努力，就会有结果。我的话似乎让他很感动，表示一定努力！还有满手臂是刺青的伊娃，好像刚戒了毒，工作还算努力，也收入不少，但没有预付税，现在报税就要缴税。她问我今后怎样避免报税后少缴税，我告诉她存点钱进退休金账户，既可以为未来做保障还可以减少现在的所得税。她说从没听过，但现在知道了她会照做。
还有夏威夷加州两边住的丹尼尔，收入不多，但夏威夷房子的贷款利息就付一万多美金，离婚自己带两个孩子。我帮他申请下低收入税收抵免、抚养孩子税收抵免以及其额外抵免，联邦、加州和夏威夷州一共帮他拿到近七千退税，他自然喜出望外。类似这样的例子不少，在美国，抚养孩子可以拿税收抵免，会在税率上受益很多。同时，单身带孩子的，可以用家庭户主的状况报税，标准税收减免额大大高于单身。
报税例子中还有一位军人，随着军队在各州跑，即将被派往伊拉克。2023，他和一位印度女人结婚，把印度女人前婚姻女孩作为抚养人来报税，拿了不少税额抵免。同时，他用佛州做居住州报税，免去州税，因为佛州没有州税。……
太多故事，每个报税家庭都是一个故事！
通过这么多报税案例，我发现美国人保持单身状态超过了50%。一部分是年轻人不结婚、不生孩子，或者离婚不再婚，有孩子的就单亲抚养；还有一部分是中老年丧偶后不再婚。一位西裔小伙子说：我就希望简单生活，曾经有个女朋友没多久就分开了。我天天就是工作、娱乐、休息，简单又快乐，不需要再加入什么了。一位年轻离过婚的女孩说：我回到家就喜欢和我的狗狗一起，对于我来说，就足够了！
一位失去妻子的老先生说，回到家就忍不住想念亡妻，所以他就拼命工作，近七十了还做好几份工作。一位五年前丈夫去世的妻子说，她先生留给她很多投资资金账户，她一边学习一边打理，这已经成为她生活的主要内容，剩下时间她就去旅游。
这些案例，让人感觉美国人的精神世界越来越困乏了！虽然，总体上看，美国人的收入均值不低，即使低收入其福利待遇也很好。
但是，如果人们只为了活着而活着，那所谓的快乐只不过就是昙花一现。信仰之国，却与信仰渐行渐远，人们的精神状态就越来越颓废，生活中就会渐渐失去了热情、奉献与爱……
而这就是美国的现实，令人堪忧！
————洛城心如于2024年4月14日
愿人生美好！
