IPO ‖ 劳务外包与劳务派遣合规要点
（北交所版）
区分劳务外包和劳务派遣在IPO过程中具有重要意义，避免假劳务外包实为劳务派遣的情况，有助于企业确保用工模式的合规性，降低潜在的法律风险，为企业顺利上市提供有力保障。
01｜IPO审核过程中关于劳务外包的监管要点
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第53号——北京证券交易所上市公司年度报告》第五十四条的规定：“公司应当披露公司及其控股子公司员工情况，包括在职员工的数量、人员构成（如管理人员、生产人员、销售人员、技术人员、财务人员、行政人员等）、教育程度、员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数。对于劳务外包数量较大的，公司应当披露劳务外包的工时总数和支付的报酬总额。”以及北交所IPO审核对劳务外包相关问题的问询：
结合上述规定并对相关案例进行检索，可以总结IPO审核过程中关于劳务外包问题的审核要点主要包括：
02｜劳务外包与劳务派遣的区别
相比劳务派遣，我国目前暂无系统规制劳务外包的专项法律法规，二者的主要区别如下：
综上，劳务外包一般按照事先确定的劳务单价和工作量完成情况结算费用，其合同标的一般是“事/工作量”；劳务派遣一般是按照派遣的人数、工作时间结算费用，其合同标的一般是“人”。
03｜IPO中的常见用工瑕疵
04｜常见的核查方式和手段
相比劳务派遣，我国目前暂无系统规制劳务外包的专项法律法规，二者的主要区别如下：
针对劳务外包问题，中介机构的核查方式及核查手段主要包括：
1、访谈发行人相关责任人，了解劳务外包产生的原因、外包内容、涉及工序环节、对应产品、是否涉及公司核心技术及关键工序、劳务外包公司的准入及管理情况，核查发行人劳务外包业务的真实性和合理性，与同行业公司是否具备可比性；
2、获取劳务外包公司的营业执照、公司章程、业务资质等资料，核查劳务外包公司的经营合法合规性；
3、对主要劳务外包公司执行访谈及函证程序，核查劳务外包公司与发行人的关联关系及其是否专门或主要为发行人服务；
4、获取发行人劳务外包的外包合同、用工人数、劳务费用结算明细、劳务费用支付凭证等资料，核查劳务费用定价是否公允，劳务数量及费用变动是否与发行人经营业绩相匹配；
5、对报告期各期末发行人劳务费用执行截止性测试，核查是否存在跨期核算的情形；
6、取得发行人所在地劳动保障主管部门出具的合规证明，核查发行人是否存在劳动纠纷及行政处罚的情况。
05｜合规整改方向
采用劳务外包这一用工形式，应当具备必要性和合理性，具体合规建议如下：
1、劳务外包的内容应当为非核心、辅助性、可替代性强的工作，避免涉及关键生产工序或核心技术；
2、发行人应当选择符合法律规定及资质要求的劳务外包公司，避免出现其主要为发行人提供服务等情形；如存在关联关系，需要进一步解释选择关联方提供劳务的必要性等事项；
3、劳务报酬的定价依据及结算方式应当具备公允性，不得通过劳务公司代发行人承担人力成本；
4、发行人与外包公司应当依法签署外包合同，明确外包业务的工作内容、管理方式、结算方式、双方权利义务等事项并按约履行；
5、为确保劳务外包合同的规范履行，发行人需建立完善的劳务外包内控管理制度，包括劳务外包公司的遴选机制、劳务外包合同的内部审批、劳务外包合同的履行监督、内部考核及责任追究等方面，并采取措施切实有效地执行。
【END】
贺静怡 律师
业务领域：争议解决、资本市场、投资与并购、企业合规及公司治理
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