- 2024年第 201 篇文章 -
在第六届企业内控与反舞弊行业论坛中，星瀚合伙人张雪燕律师的《关联关系排查在反舞弊案件调查和供应商风控管理上的应用和价值》主题分享引发热议，因此，我们将分享的核心内容整理为三篇文章，供大家交流学习。在第一篇《降低舞弊风险，杜绝异常交易！请查收“关联关系排查”应用指南！》中我们介绍了关联关系排查的概念、特点、原因、适用场景等内容；第二篇《见招拆招！四种手段破解舞弊难题！一文看关联关系排查的多维价值》一文中，我们探索了关联关系排查对于刑事控告、民事追偿、人事处理、内部治理的独特价值；本文是本系列的最后一篇，将为大家总结在关联关系排查过程中的三个要点，分享如何采用合规的方式，通过关联关系排查顺藤摸瓜、挖掘核心信息并将有关证据及时固定，为后续举措提供扎实的证据基础。
关联关系像是一张舞弊的关系网，纵横交错、环环相扣。在关联关系排查的过程中，我们需要顺藤摸瓜、不断地探索这张网的边界，直至还原整个舞弊关系图和舞弊事实。在实务中，我们通常从一个可疑人员牵引出一家可疑公司，并在该公司的工商内档中发现另一可疑人员，再从此人关联至被调查的舞弊对象。这个过程体现了关联关系排查的核心要点：顺藤摸瓜，循环调查，确保穷尽一切有效信息。
不仅要通过顺藤摸瓜，调查所获悉的重要线索，还需要及时固定证据。通常情况下，网页、电子邮件等重要信息都会受到时效性的影响。因此，在调查的同时，还需要寻求有资质的司法鉴定机构进行司法鉴定、使用有公证效力的软件及时对网页进行固证、对访谈进行录音，通过律师合法对工商档案信息、户籍信息进行调取……通过对涉案证据进行合法固定的途径，以达到固证的效果，避免后续谈判协商或在刑事、民事、劳动人事的诉讼或仲裁过程中，因证据缺失而丧失优势地位。
调查的合规性对于关联关系排查至关重要。在关联关系调查的过程中，需要从多渠道查看可疑人员的既往背景、社会关系、个人情况等内容。如若因为调查的手段存在合规风险或是调查的内容属于个人隐私，则可能触碰法律的红线，导致调查所涉及的调查人员、公司受到不利的影响，最终得不偿失。因此，诸如银行流水、通话记录、个人隐私等内容万万不得触碰；个人用品及个人办公设备等不得扣留；在访谈中不宜限制员工的人身自由，并在访谈制作笔录时，也应要求被访谈人员确认公司未限制其人身自由等。
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以上三个核心要点总结了关联关系排查的方法、方式及原则。以顺藤摸瓜的方法，通过环环相扣的线索，还原出舞弊事实及涉案人员关系网，完成舞弊调查。并在调查过程中，以合法的方式对内容进行固证，以确保能够在后续谈判协商、仲裁诉讼中作为证据基础。同时，需注意，关联关系排查应以合规为前提，个人隐私、个人财物等均不得随意侵犯，不得触碰法律红线。
10月26日，星瀚企业内控与反舞弊中心重磅发布了《企业员工舞弊案件司法实务指引》（刑法篇）、《企业内控与反舞弊数据报告》（2018-2022年度）以及「CCAC反舞弊与内控合规小程序」。
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