《证券投资基金会计核算操作实务手册》正式发布
2024年5月28日，为帮助基金行业更好地落实新金融工具准则和《资产管理产品相关会计处理规定》相关要求，为从业人员在面对不同业务场景时的具体账务处理提供参考与建议，中国证券投资基金业协会（以下简称协会）成立基金行业会计处理专项课题研究小组，旨在整理汇总基金行业会计核算业务方面的最佳实践。经研究，研究小组形成《证券投资基金会计核算操作实务手册》这一课题成果，现予以发布。
需要注意的是，《手册》内容作为行业最佳实践，仅供各机构参考。基金管理人、基金托管人和基金服务机构在处理具体会计核算业务时，应当认真履行基金估值和会计核算职责，结合业务的实际情形，做好相应的业务判断。
对未上市企业进行的股权投资，按照企业会计准则的规定，根据不同情况可划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产或长期股权投资。
划分为长期股权投资的，按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》相关要求进行核算。此外，基金对未上市企业的股权投资通常不会划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，一般划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理。关于具体操作实践，可参考《证券投资基金会计核算操作实务手册》。
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