“大家好，我是李启方！上篇给大家介绍了案例的背景、分析思路以及核心指标，今天来跟大家聊聊财务BP分析后面的内容。
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上篇老李和大家聊了这个案例的背景、分析思路以及财务BP的核心指标分析，今天来聊聊财务BP利润表、财务BP资产负债表和财务BP现金流量预算表。
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1.【财务BP数据公式】
财务BP产品毛利润=销售额-产品成本；
产品毛利润率=产品毛利润/销售额；
产品毛利润-变动成本=毛利润；
成本率=1-产品毛利润率;
变动成本是跟着销售存在的成本，有销售就有变动成本，没有销售就没有变动成本。
2.【业务和财务矛盾】
产品毛利润是业务认知中的毛利润；产品毛利润-变动成本是财务认知中的毛利润；
销售高不代表利润高。
3.【具体数据分析】场景
深入分析成本和利润关系。
4.【结论-产品收入构成】
产品收入是由成本费用+毛利润构成的。从堆积柱形图可得，1月1日和1月2日收入虽然高，但是所带来的毛利润却与其他日期差不多。
5.【结论-产品波士顿矩阵模型】
第一象限：高销售占比且高毛利的产品称为【头部品】，是企业销售和利润的来源，财务BP建议维持产品销售，并与供应商洽谈压低成本，进一步提高利润；
第二象限：高销售占比但低毛利产品称为【低利润品】，财务BP 建议与供应商洽谈现款现结或缩短账期从而降低产品的成本，或者与【问题产品】组套销售，从而发展成【头部品】；
第三象限：低销售占比且低毛利产品称为【跑量品】，主要是⽹红爆款，⽤户价格敏感度不⾼，财务BP建议在保证⼀定⽑利的情况下，主打这类产品提高成交量，短时间迅速起量；
第四象限：低销售占比但高毛利产品称为【问题产品】，财务BP建议增加运营费用的投入，或者适当降低产品毛利率，增加销售占比，使其进一步发展成为【头部品】
6.【财务BP数据解读】
信用卡手续费=实际销售额*历史使用信用卡或者花呗支付客服占比*0.6%；
平台佣金=实际销售额*平台佣金率（不同品类不一样）；
天猫积分返点=实际销售额*0.5%
7.【财务和业务矛盾】
脱离业务场景下，财务数据并不一定反应了真实运营结果；
8.【具体数据分析场景】
深入分析变动成本，其中信用卡手续费、平台佣金和天猫积分返点是天猫平台收取固定成本，比例是确定的；因此快递费是变动成本主要分析指标。
对合作快递公司从5个维度进行评估，分别是售后投诉次数、结款账期、揽件周期、平均费比和平均单价。在缺失实际业务场景下，维度高低是中性指标，没有正向或者负向参考建议。
【售后投诉次数】售后投诉次数多，除了财务数据赔付费用增加以外，影响最大业务指标是店铺分数和流量，从而影响销售额；圆通虽然平均单价和平均费比都比较低，但是售后投诉次数是最高的，财务不能以费用比其他快递公司低得出圆通是优选结论；
【账期】快递公司的账期是企业资金效率的核心指标，支付账期越长且避开企业大额固定资金支出时间点是最优的。圆通虽然平均单价和平均费比都比较低，但是账期时间最短，从而增加资金链断裂风险；
【揽件周期】揽件周期是影响财务核心指标库存周转期的过程因素指标，同时揽件周期过长也会导致售后投诉的增加、投流沉没成本增加；中通的揽件周期与其他快递公司相比最长，因此要控制中通在整体快递公司占比。
【平均费比】平均费比高不一定代表快递公司不好，EMS平均费比最高，但是其他4个维度都是优选，
【平均单价】平均费比和平均单价是组合分析指标，当平均单价高，平均费比低，代表业务数据客单价和组套效果明显，比如中通。相反，平均单价低，平均费比高说明快递费用标准存在问题，比如按快递体积还是重量收费，比如申通。
9.【财务BP数据解读】
综合税率是根据企业实际情况预，包含增值税、附加税、企业所得税、印花税等；
产品净利润=毛利润-综合税率【财务和业务矛盾】财务一般以产品维度核算费用和利润指标，业务实际以淘宝ID链接维度策划。
10.【具体数据分析】场景
产品细分销售、成本和利润
11.【结论】
A530588512969链接，财务从产品维度分析这个链接有4个产品净利润是负的，就会得出错误的分析结果和建议，其实这个链接整体净利润是正的；
12.可视化操作
使用图型：指标卡、堆积柱形图、散点图、雷达图、圆环图、表格
产品波士顿矩阵模型
① 增加新指标【毛利润】，销售额-成本=毛利润，其中销售额（筛选交易的成功）
②点击组件中【散点图】
③横轴为：毛利润；纵轴为：实际销售额
颜色：按照商品名称更显颜色的突出性
大小：按照实际销售额来设定图案的大小
形状：可以设置你喜爱的图标，这里我们选择星星为本次的图标
④设置销售额和毛利润的警戒线，这样可以更清楚的说明图形的分布情况。点击【毛利润】或【实际销售额】的下拉箭，选择【设置分折线】—【设定】—【警戒线】—【函数】—输入数值或者选择最大最小或者平均值，看汇报的需求，本次数值为20000和8000数值作为警戒线。
使用图型：帕累托模型，指标卡、柱形图、圆环图、表格和桑基图
1.【财务BP数据公式】
财务资产负债表重要资产指标：应收账款和无形资产（地区和客户）
2.【结论】
从应收账款回款节奏，财务bp可以预估天猫店铺整体回款高峰在每月中旬，且1月累计回款80%；
广东、江苏和浙江是主要销售地，可作为运营特色化经营首选；
张三6156客户销售贡献率33.41%，代表客户集中程度过高，一旦失去这个客户，销售影响很大。建议对此客户增加服务质量，且同时开拓新头部客户。
3.【财务BP数据解读】
财务资产负债表重要资产指标：应收账款和无形资产（地区和客户）
4 .可视化操作
帕累托分析，也叫二八定律。根据资金占用比例把库存划分为重点产品和非重点产品，少数产品占用大部分资金，属于重点产品，需要个别重点管理，特别是其周转情况以防资金缺口，多数产品只占用小部分资金。
计算方法和图形设置如图所示：
使用图型：堆积柱形图、面积图
1.【财务BP数据解读】
现金净流量=现金流入-现金流出
现金流出=变动成本+上月实际税费扣缴+每月固定费用
固定费用为没有销售也需要支出的费用
2.【结论】
根据1月实际资金进出安排，可知收入回款高峰期在12号和14号，现金金支出高峰期在15号；
按照目前资金回款进度，1月10会产生资金缺口（假设企业账上无资余额），代表企业股东或者老板需要额外准备资金或延迟1月10日固定费用支出；
1月15日出现更大资金缺口，代表本月现金流入不能覆盖现金流出。
3.财务执行动作
【财务BP动作1】与业务沟通，是否把销售运营方案安排到月初，提高本月资金回款时间；
【财务BP动作2】与采购沟通，供应商支付账期是否可调整，把支付账期延期到每月下旬；
【财务BP动作3】与人事行政沟通，房租和工资等固定支出是否往后延期支付。
4.最终可视化仪表看板
可以上下滚动的图片
本次分析案例的作者为财务bp那些事，作品荣获帆软2023年BI数据分析大赛最具业务价值奖。这是一份完整的财务分析作品，以财务三大报表，利润表、资产负债表和现金流量表的财务数据解读运营行为结果，做到事前预测、事中监督、事后复盘，达成企业价值最大化。展现了作者扎实的数据分析与业务决策能力,是一个高质量的财务分析案例。非常值得大家学习！点击文末阅读原文即可下载完整模板，大家可以自行尝试自助分析哦
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