文/王伟 中国民生银行风险管理部
本文载于《中国银行业》杂志2024年第3期
银行账簿利率风险定义为利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收益遭受损失的风险，特点是覆盖资产负债范围广、风险特征不明显、对银行长期影响大。2023年以来，以硅谷银行事件为代表的欧美银行倒闭潮，体现了近年来银行账簿利率风险对商业银行利息收入和经济价值的冲击。一方面，随着利率市场化、金融互联网化的深入，特别是央行推进的基于LPR报价机制的利率并轨打破政策利率和银行存贷款利率之间的藩篱，国内银行长期因利率管制而并不明显的银行账簿利率风险逐渐开始显性化，银行账簿利率风险已经成为国内银行面临的最主要市场风险类型。另一方面，随着国际巴塞尔监管框架和国内《商业银行资本管理办法》（以下简称《资本办法》）为主体的利率风险监管约束框架逐渐成形，监管对银行账簿利率风险的度量度量精细度、内部管控要求、披露和限额管理方面要求也日趋严格。本文主要通过梳理国内外监管规则演进以及国内银行业实施面临的挑战，提出相应政策建议。
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