见字如见面，愿各位一切安好。
点击☞☞2024年必看泰国财务税法案例分析一，继续进行复盘二，一个星期多才发出来，对很多知识点需要税务官员多方确认，整理总结的过程费心费力。希望能分享给更多需要的人，同时自己在刨根问底的过程中确实有所受益，所谓赠人玫瑰，手留余香。如有相关问题、案例欢迎平台留言，理论基于具体的案例，案例也是反向检验理论的标准。
注意⚠️文章分享的链接☞☞可以安全打开链接，具体明细到对应的税务文章。当时老师讲的总概括和注意事项，没有时间一一去讲解，今天我把对应税务可能会出现的问题和注意点再总结发出来。
一、印花税征税凭证范围包括：土地转让及租赁合同、人员雇佣合同、股票转让合同、信用债券、抵押贷款合同、人身保险单、年金、委托书、信用证、旅行支票等需要缴纳印花税。详细内容请点击打开☞泰国印花税
注意⚠️①印花税有时候单笔税金较小，企业容易忽视，或者因为对印花税的不了解，引起税务罚款，如在泰国双方签订了合同的15天内需要贴印花税，过期将产生滞纳金。
②印花税一般是有受雇佣方(收款方/乙方)支付的，或者双方协定由其中一方承担。每次签订完合同，雇佣方(支付方)应提醒受雇佣方支付缴纳印花税及提供缴纳完税收据复印件。如有义务缴纳一方未缴纳印花税及印花税罚款由该方负责。
③如合同有正本(Original)和副本(Copy)两份，正本按照印花税正常比率缴税，副本对应印花税5泰铢。
案例1：2024/10/18泰国H公司在中国找明星代言产品签订了代言合同，2024/10/31泰国H公司负责人把合同原件带回泰国，进入泰国30天之内(不是15天)需要缴纳印花税，也就是在2024/11/30号之前必须完成印花税缴纳。参考税法111条。
二、禁止费用：详细点击打开☞老板必看，泰国禁止费用之企业所得税《税收法》第65之三条规定的净利润计算条件,禁止费用是指由法人经营产生的支出,并在交易发生的会计周期内记录为费用支出,但根据《税收法》规定,在税收方面不被视为公司或法人合伙企业计算净利润的支出,不在计算纳税净利润的支出范围内,需要调减费用，调增净利润。
注意⚠️禁止费用平时财务人员可以记账，等做企业所得税申报时候需要把这块费用调出，最后税务上净利润和会计上的净利润会存在差异，是没有问题的。
禁止费用如私人费用及馈赠：指员工或高管个人负担的、与公司运营无关的费用，属于个人情感需要支出的费用，公司不承担(如老板吃住行玩费用，支付个别员工的婚丧嫁娶)。但用于公共慈善或公共利益的支出除外，这部分支出不超过净利润的2%。
泰国业务招待费：招待公司客户(供应商)，有利于企业的运营或服务直接相关的费用可做部分抵扣,但总额不得超过扣除任何费用之前必须计入净利润的收入(所有收入)或销售额的 0.3%,取较大值作为费用且可扣除的费用最高不得超过1000万泰铢。具体内容点击☞老板必看，泰国业务招待费
三、车辆相关费用的进项税是否都可以使用关于车辆购置费、加油费、修理费、备件更换费是否可以使用进项税，具体看车辆类型，如图。关于车辆费用具体明细请点击学习☞泰国租购 Hire-Purchase
注意⚠️公司日常用的加油叉车，加油费用对应的7%进项税是可以做抵扣会留抵退税的。
四、中国人在泰国个人所得税抵扣项目，具体内容点击打开☞☞泰国个人所得税
泰国应税收入分为以下 8 类
①为雇主提供个人服务的收入；
②凭借工作、职位或提供的服务获得的收入；
③来自商誉、版权、特许权、其他权利、年金的收入，或来自遗嘱或任何其他法人法案或法院判决的年度付款性质的收入；
④股息、在泰国银行的存款利息、法人公司、法人合伙企业或共同基金的利润份额或其他利益、因减少资本、红利、增加资本持有量而获得的付款、因合并、收购或解散法人公司或合伙企业而获得的收益，以及因转让股份或合伙企业持有量而获得的收益；
⑤出租财产的收入以及违反合同、分期付款销售或租购合同的收入；
⑥自由职业收入；
⑦建筑和其他工程合同收入；
⑧来自于企业、商业、农业、工业、运输业或任何其他未在前面说明的活动的收入。
案例2：老王是中国人，在泰国取得合法工作签证，每个月正常申报收入，缴纳泰国个人所得税。老王的爸爸妈妈在中国，都已年满60岁，且没有收入，一直为老王赡养。老王在泰国做个税汇算清缴是否可以扣减老王应纳税收入6万泰铢(每人可扣除3万泰铢)。
税务局回复：可以做税前扣除，前提是老王的爸爸妈妈在泰国有13位个税号码，没有就不能做扣除。他的爸妈在泰国待满180天后去税务局申请个税号，但不确定能否申请下来，罗勇税务局这边要求提供公司证明和工作签，这一步就很难实现。
五、泰国税号的申请流程
申请泰国税号可以按照以下步骤进行：
1.准备所需文件：包括个人或公司的护照复印件、工作许可证（如果适用）、工作合同、公司注册证明等。
2.前往税务局：持有上述文件，亲自前往泰国税务局办公室提交申请。
3.完成申请表格：填写申请表格时，确保提供准确的个人或公司信息。
4.缴纳费用：提交申请时需要支付一定的申请费用，金额根据个人或公司情况有所不同。
5.等待审批：提交申请后，税务局将对申请进行审查，通常在几个工作日内收到税号。
案例3：小张是中国人，在泰国取得合法工作签证，每个月正常申报收入，缴纳泰国个人所得税。2019年结婚，2020年小孩出生，现妻子在国内养育小孩且没有收入。
答复：①小张妻子没有收入可以抵扣小张应税收入3万泰铢，前提是小张能出示双方结婚证(国内结婚证需要翻译认证)同时小张妻子需要在泰国有13位个税号
②小张养育孩子，孩子可以抵扣小张应税收入3万泰铢，需要提供夫妻双方结婚证和小孩出生证明。
案例4：母公司外派5名中国人来泰国工作，依法取得泰国合法工作签，每个月正常申报个人所得。公司承担5名中国员工住宿费和餐费，由公司直接支付给公寓房东。
问：5名中国员工的住宿费和餐费是否应该确认为员工应税收入的一部分，月度(年度)汇算清缴个税
答：正确做法是需要的，员工享有的住宿、餐饮应该视为员工应税收入的一部分。如有争议看回员工雇佣合同。
注意⚠️：关于中国人在泰国个税扣除项目条件限制很多，很多人是放弃享有对应的权益，的确泰国退税进度太慢，对外国人大额退税更是严格审核。很多人担心个税没有退下来，反而把国内的收入一并算上要求多缴税，这种情况是可能的。
案例5：一日本人在泰国工作，泰国公司支付一份工资，日本公司支付一笔公司，该人在泰国做个税年度汇算清缴时税务局要求就泰国和日本合计收入在泰国缴纳个税。因为该日本人在日本取得的收入来自于在泰国的工作。泰国税法规定：居住在泰国的人(根据泰国税法第41条第3段)并因工作职责或在国外进行的活动或在该纳税年度位于国外的资产而拥有应税收入的人(泰国税法第41条第2段),以及在任何纳税年度将该应税收入带入 泰国的人,有义务将该应税收入根据泰国税法第48条计入在应纳税收入带入泰国的纳税年度计算所得税。
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