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增值税的会计核算
一般纳税人增值税的会计核算
一般纳税人增值税税率
一般纳税人增值税计算和缴纳
增值税应纳税额计算方法
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
（2）简易计税方法
=含增值税销售额÷(1+征收率)×征收率
（3）进口货物增值税(不区分一般纳税人、小规模纳税人)
=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率
（4）扣缴计税方法
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
背景：涓涓公司12月份实现销售产品收入120万元（含税），并提供服务30万元（含税）。如何账务处理？
（1） 服务是产品不可分割的一部分，比如产品是某设备需要安装服务后方能使用。则：
应交税费-应交增值税（销项税额）17.26万【150/(1+13%）*13%】
第二次、第三次保养的分录同
背景：涓涓公司12月份采购原材料40万元，按年支付软件服务费1万元，采购办公用品5万元，以上均收到发票。如何账务处理？
贷：银行存款 41万
2、 假设取得的均为专用发票，则
贷：银行存款 46万
贷：管理费用-办公费 5万【进项税若已抵扣，需要转出】
