金税四期上线以后，近期国税总局各地方电子税务局也做了统一改版，申报更加便捷，相关税额直接列示出来，不需要填写。会计在享受申报便利的同时，不仅要知其然，更要知其所以然。企业都有哪些税种？什么时间申报？金额怎么算？下面我按一般纳税人和小规模纳税人分别说明。
一般纳税人企业
1、增值税
按月申报
税率：13%、9%、6%、0（具体看行业）
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
2、增值税附加税
按月申报
增值税附加税包含城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，其中城市维护建设税是18大税种之一，教育费附加和地方教育附加是费不是税。
城市维护建设税的税率是：市区7%、县城和镇5%、其他1%
教育费附加的税率是3%
地方教育附加的税率是2%
3、个人所得税
按月申报
起征点5,000。
税率：7级累计税率，0、3%、10%、20%、25%、30%、35%。累计预扣，年底汇算清缴。
应纳所得税额=累计税前工资-五险一金*月数-起征点*月数-专项扣除*月数
当月个人所得税额=应纳所得税额*税率-速算扣除数-上月已缴纳个人所得税
次年3-6月期间对本年度的个人所得税汇算清缴，多退少补。
4、企业所得税
按季预缴，按年汇算清缴
税率：25%
季度预缴的所得税=利润总额*税率
现在季度预缴也要考虑高新技术企业的减免，考虑小微企业的低税率
在次年5月31日前，需要做汇算清缴，考虑所有调增、调减事项。
5、社保
按月申报，上海和税收征纳期一致，北京是15日以后。
社保原是税务代收的，现在由“费”变为“税”，征收力度加强，我们也要重视起来，不要漏申报和缴纳。
社保金额一般在每年的7月份按上年平均工资申报，至次年的6月份不变。
6、印花税
按月申报
印花税的税目比较多，一般企业多是根据购销合同不含税额*税率按月申报，需要注意的是，合同中要将不含税额写清楚。
小规模企业
1、增值税
按季申报
征收率3%（至2027年12月31日前减按1%的征收率）
减免：月销售额<=10万，或季销售额<=30万，免增值税，减免的增值税要转到营业外收入。
应交增值税=不含税收入*税率
2、增值税附加税
按季申报
增值税附加税包含城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
城市维护建设税的税率是：市区7%、县城和镇5%、其他1%
教育费附加的税率是3%
地方教育附加的税率是2%
3、个人所得税
按月申报
起征点5,000。
税率：7级累计税率。累计预扣，年底汇算清缴。
应纳所得税额=累计税前工资-五险一金*月数-起征点*月数-专项扣除*月数
当月个人所得税额=应纳所得税额*税率-速算扣除数-上月已缴纳个人所得税
次年3-6月期间对本年度的个人所得税汇算清缴，多退少补。
4、企业所得税
按季预缴，按年汇算清缴
税率：25%
季度预缴的所得税=利润总额*税率
现在季度预缴也要考虑高新技术企业的减免，考虑小微企业的低税率
在次年5月31日前，需要做汇算清缴，考虑所有调增、调减事项。
5、社保
按月申报
社保金额一般在每年的7月份按上年平均工资申报，至次年的6月份不变。
6、印花税
按季申报
印花税的税目比较多，一般企业多是根据购销合同不含税额*税率按月申报，需要注意的是，合同中要将不含税额写清楚。
