商业银行授信风险是商业银行必须应对的主要风险-建议收藏

财富 2024-11-01 09:53 河北

编辑发布：刘鑫

如何通过授信管理，在业务发展过程中注重贷前调查、贷时审查和贷后检查，进行全流程风险管理，充分发挥自身优势，做到有所为有所不为呢？其实，要做到这点也不并难。

具体来说就是做到授信审批流程，都按以下三个风险管理流程进行控制即可：

一是风险端口前移完善授信方案；二是优化审查审批流程提高质量；三是定期沟通协调举一反三。

授信风险是商业银行必须应对的主要风险，商业银行不良资产反弹给其经营管理带来了严峻的挑战，因此加强商业银行授信风险防范的研究和探索已成为迫在眉睫的课题。

鉴此，笔者基于企业的财务分析，对商业银行授信风险防范进行了思考，以期对商业银行防范授信风险有一定的作用。

策略1：特色风险文化

培育风险文化，建立授信风险的防范机制。

一是倡导“诚信、合规、稳健”的核心价值观，逐步培育具有自身特色的风险文化。

二是建立审慎合规的经营理念，增强各级授信人员的合规意识，使合规成为职业操守和自律行为，杜绝因主观意识偏差而造成的授信风险。

三是加强内控制度建设，建立标准化的操作流程。进一步营造“有章可循、有章必循”的内控环境，同时，不断加强内控制度的执行力，从授信业务操作的各个环节来防范授信风险。

策略2：强化授信风控

加强授信风险管理：提高风险防范的能力。

一是加强授信管理，严格管控授信风险。以监管部门序时性检查、会计事务所会计年报审计、内部审计和职能部门业务检查等所发现问题的整改落实为抓手，以点带面，剖析问题的成因和源头，并严格问责，促进商业银行不断提高授信业务管理水平和各级人员的尽职意识。

二是通过严格落实“三查”制度，把好授信准入关，加强授信后管理，积极采取各种有效措施，防范和化解授信风险，有效遏制不良贷款上升的势头。

三是逐步建立标准化、科学化的操作流程，做到流程与制度和产品配套，实现“一项业务、一套制度、一套流程”。四是通过职业道德教育，引导员工确立敬业爱岗的职业规范，牢记职业操守，不断增强员工的责任心和奉献精神，从根本上防范授信风险。

策略3：提供真实报表

建立问责机制和诚信文化，促使企业提供真实的财务报表，为授信风险分析和防范奠定基础。

一是对提供虚假财务报表的客户，实行授信禁入措施，督促企业提供真实有效的财务报表。

二是不仅对企业所提供的会计报表进行表面性分析，而且应到实地通过查阅会计账本、原始凭证、核对实物等手段来判断企业会计报表的真实性，特别是对科目变化较大的事项应认真调查分析、查找原因。同时，还可进行交叉验证；分析判断企业财务报表的真实性，并从多个维度对企业报表反映的信息进行补充。商业银行从债权人的视角看企业财务报表，就是要尽可能挤出企业报表的水分，还原主要的事实真相，进而做出客户是否能够偿还债务的判断。

三是在对企业的授信过程中，不仅要加强授信前的财务因素分析，更要注重对授信后企业财务状况的分析和监控，应建立要求企业定期提供财务报表和对发生重大经营状况、财务状况变化的及时报告制度，以便及时了解企业的经营、财务情况，并对授信风险及时采取有效措施。

策略4：授信时财务分析

进一步完善授信时的财务分析方法，提高财务分析的时效性和针对性。

一是根据具体情况使用恰当的分析方法。

二是要全面分析财务报表的内容。

授信人员在分析企业财务报表时，不能孤立地看问题，要把握整体，应将反映整体的财务报表，结合企业经营状况的其他数据一并分析，从而提高财务分析的深度和广度。因此，授信人员做财务分析时，不仅要看数字报表，而且要重视报表附注中的文字阐述。因为许多企业将不便于在报表中披露但又必须披露的资料“包装”在报告附注中。附注是财务报表的必要补充和说明，如果授信人员忽略了对报表附注的分析，特别是或有事项、承诺事项等的分析，则很可能得出错误的财务分析，做出错误的授信决策。

策略5：完备动态机制

建立以偿债能力为核心的动态监督和风险预警机制。

一是在资产方面，大额货币资金的稳定性如何、是否为受限制的资金(如冻结资金等)；存货和应收账款的流动性如何，短期变现是否会大幅折价，或需要较高的费用。

二是在负债方面，每笔短期借款的债权人是谁，通过分析对方的实力、资金成本、担保方式、双方合作时间长短等，判断是否会到期续贷；根据近三年销售收入的变化及对应的流动资金和流动负债变化情况，分析是否还有未披露的负债；对大额应付账款和其他应付款等，需要分析债权人的市场地位，判断哪些可能延付、延付多久，授信企业未来还可以通过哪些客户进行经营负债融资；分析所有大额流动负债的到期日，根据企业的现金流情况判断上述负债到期时是否能够保证现金清偿。

三是在资产负债表、损益表和现金流量表三张报表中，资产负债表也许能证明企业实力强，利润表能证明企业赚钱，但那毕竟是纸上富贵，只有现金流量表才是真金白银，才能证明企业到底有钱没钱。债务到期能不能按时足额归还，就看企业现金流是不是充足。还有，因为现金流的轨迹较难造假、数据比较容易核实，因此，商业银行应更关心现金流量表，并用此来进行授信企业偿债能力的风险预测。

四是不仅要分析影响偿债能力的项目，计算和研究偿债能力指标，而且还要通过表内、表间钩稽关系，审查数据是否合理，并要分析各项目和指标背后的原因。

策略6：实时跟踪数据

建立授信风险监测系统，对授信企业财务数据进行实时跟踪。

一是建立企业财务指标评价体系和风险评级体系。针对不同形式和不同规模的企业，制定不同的评价标准和评价体系，建立行业授信风险预警指标，以便尽早发现异常情况和风险苗头，并及时进行处置。

二是要密切关注企业存货和应收账款等财务数据的异常变动。授信企业出现以下迹象之一的：短时间内存货和应收账款大幅增长；销售收入负增长，应收账款、存货正增长；应收账款、存货增长率大大高于销售收入增长率等，通常都是其市场情况及财务状况出现问题的重要征兆，应引起授信人员的足够重视。

三是应采取必要措施，对企业的对外投资进行监控，约束企业资本支出的规模，以保证企业有足够的固定资产变现和有较充裕的资金来偿还银行贷款。

策略7：建立培训制度

建立学习和培训制度，提高各级授信人员的综合素质和业务能力。

一是建立定期学习制度，通过学习，促使授信人员掌握相关的法律法规、监管部门规章和行内授信业务的内控制度等，从而为授信业务风险防范奠定扎实的基础。

二是建立多渠道的培训模式，即采用以商业银行自身培训为主，并依托高校等社会培训机构为辅的方式，开设财务分析实务、授信业务管理与风险防范、经济金融理论和风险管理理论等课程。

通过培训，不断提高各级授信人员的综合水平和业务素养，从而进一步提升授信风险的防范能力。

“致信金融资讯”致力于尊重版权，部分信息来源于网络，由于一些原因未能找到原作者，转载是出于传递更多信息之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性。如有涉及版权请及时与我们联系，我们会尽快与您协商解决！投稿邮箱：779898565@qq.com 微信：13933885213。

【开封站】2025年11月8-9日开门红高级研习班

【杭州】11月21-22日·商业银行大额清收处置与对公业务风险管控建设沙盘训战营

致信金融资讯

致信金融资讯隶属北京银致信银行培训中心旗下的资讯平台。服务于银行稽核审计条线，为审计条线提供优质的培训、最新业务操作以及行业信息，（定制课程、内部培训公开课程）

最新文章

整治“信息茧房”、诱导沉迷问题，严防一味压缩配送时间……四部门出手，事关算法！

【重庆】12月12-14日丨商业银行抵债资产与不良资产创新清收处置经典案例与实战操作研修班

全国法院：关于以物抵债纠纷的指导意见(2024.11修订)

存款冲量灰产难禁！资金掮客暗涌

让合规管理有效的深度做法：扎紧合规篱笆墙，激活组织活力，提高执行力

开门红，网点负责人一定要做好这三件事

聚焦！信贷实务中不良资产清收的实战法则

国家金融监管总局行政处罚快讯|11.22

2024重磅新规！金融监管总局发布AMC公司不良资产业务管理办法

城商行净息差继续下滑

原银保监会法规部副主任被开除党籍

关于贷款额度如何核定的思考

超过35岁的年轻人不应该给时代抛弃

网贷中的“通讯录后患”

A股问卷调查结果：情绪快没了

国家金融监管总局行政处罚快讯|11.21

金融监管部门关于商业银行续贷监管政策汇编

监管机构关于“已故存款人存款提取/查询”八问答

以案示警：银行员工监守自盗换来终身禁业和铁窗泪

银行为什么就不能接受助贷“纯资金方”定位？

审计署出手，查处两名银行员工帮助他人融资近17亿元，收取好处近270万元

几度沉浮，暗战民生银行三十载，刘永好笑到了最后？

银行员工赚的，都是“辛苦钱”

国家金融监管总局行政处罚快讯|11.20

千亿级城商行，再次启动境外上市

中国银行业协会发布《全国农村中小银行机构行业发展报告2024》

最高人民法院执行局负责人就《关于进一步规范网络司法拍卖工作的指导意见》答记者问

关于城投债南向通叫停

江苏上市城商行三杰：江苏银行贷款增速第一，苏州银行利润增长最快

行长授意下属违法放贷9户、金额3435万元，双双获刑：识别批量借名贷款的四个方法

金融蛀虫田文军：玩转资本，操控银行，将整个山西拖下水

国家金融监管总局行政处罚快讯|11.19

刚刚，最新LPR公布！

农商行整村授信：建立长效机制与小集中签约实践

莱商银行资产规模突破2000亿了

金规17号文中银行不良资产转让“新亮点”

因一笔资产变卖陷入抵押担保“罗生门”，北京农商行被质疑违规操作

三名银行员工内外勾结，违法发放64户顶名贷款超9300万元：三名员工，三种心思

成都农商行，百川东到海

国家金融监管总局行政处罚快讯|11.18

央行宣布：“降息”！

一国有大行副行长辞任！

某一大行分行副行长落马！

增加四成资金炒债券，厦门银行能保高管薪酬？

不想干了！15家江苏上市公司“卖壳”，大部分卖给国资

民生银行董事长去年薪酬588万，降薪4%

贵州银行原董事长被公诉，倒查至8年前湖北银行旧案

国家金融监管总局行政处罚快讯|11.15

女行长越来越多了

抵押实务：未成年人签订的抵押合同是否有效

分类

时事

民生

政务

教育

文化

科技

财富

体娱

健康

情感

旅行

百科

职场

楼市

企业

乐活

学术

汽车

时尚

创业

美食

幽默

美体

文摘

原创标签

时事社会财经军事教育体育科技汽车科学房产搞笑综艺明星音乐动漫游戏时尚健康旅游美食生活摄影宠物职场育儿情感小说曲艺文化历史三农文学娱乐电影视频图片新闻宗教电视剧纪录片广告创意壁纸头像心灵鸡汤星座命理教育培训艺术文化金融财经健康医疗美妆时尚餐饮美食母婴育儿社会新闻工业农业时事政治星座占卜幽默笑话独立短篇连载作品文化历史科技互联网

发布位置

广东北京山东江苏河南浙江山西福建河北上海四川陕西湖南安徽湖北内蒙古江西云南广西甘肃辽宁黑龙江贵州新疆重庆吉林天津海南青海宁夏西藏香港澳门台湾美国加拿大澳大利亚日本新加坡英国西班牙新西兰韩国泰国法国德国意大利缅甸菲律宾马来西亚越南荷兰柬埔寨俄罗斯巴西智利卢森堡芬兰瑞典比利时瑞士土耳其斐济挪威朝鲜尼日利亚阿根廷匈牙利爱尔兰印度老挝葡萄牙乌克兰印度尼西亚哈萨克斯坦塔吉克斯坦希腊南非蒙古奥地利肯尼亚加纳丹麦津巴布韦埃及坦桑尼亚捷克阿联酋安哥拉