个人养老金制度推行已经进入第三个年头，并且昨天已经官宣，个人养老金制度即将面向全国推行。
而最近，银行间新一轮的开户争夺战已经拉响。
比如工行，推出个人养老金开户和存缴的四重礼，最高可获得656元立减金，12月新开个人养老金资金账户并转入一定资金，最高可抽取188元立减金；2024年以来累计缴存金额达标，还可参与立减金抽奖活动。
在个人养老金非试点城市及地区，多家银行推出预约开户送福利活动，意在提前锁定客户。
中行非试点地区用户首次预约开户，即可获赠10.88元微信立减金。
（来源：中国银行）
按照规定，要在12月31日前缴存个人养老金，才能按照12000元的限额标准在今年的综合所得或经营所得中据实扣除。
所以银行在打这个时间差，一些朋友也在瞄准这个减税“大羊毛”。
不过实际上，这个“羊毛”只有少数人能薅。
2023年个税汇算清缴数据显示，我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过7成，在剩余不到3成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率。
对于7成本来就不需要缴纳个税的人，免税优惠根本用不上，在领取环节，还需要缴纳3%的个人所得税。
而即便要交税，但个税税率为3%的人，参加与不参加个人养老金，在税这一块也没什么区别。
只有实际税率高于3%，不考虑专项附加扣除的情况下，年收入高于96000元的人群，参加个人养老金才能薅到“大羊毛”。
（来源：个人所得税税率表）
比如适用个税税率为10%的人，退休领取时，即使要做递延纳税，10%与3%之间也有7个百分点的税率差。
适用税率越高，节省个税越多。
也有一些朋友奔着银行的优惠或者抵扣个税的的想法，去存缴个人养老金，但并不清楚个人养老金账户的里的钱是长期锁定的，不是特殊情况不能提前取。
所以如果决定存缴个人养老金，最好还是选择相应的产品，否则钱躺在账户上没什么收益。
产品要怎么选择呢？
个人养老金账户里有四类产品可供选择，目前为止：
理财类产品26款、储蓄类产品466款、保险类产品144款、基金类产品200款。
储蓄产品保本保息，没有本金损失的风险；理财产品以中低风险为主，波动较小；保险产品兼具保障和养老储蓄的功能；基金产品风险最大，收益弹性也相对最大。
今年来的总体表现是，存款利率下滑，基金产品“咸鱼翻身”，保险产品“稳中求进”。
储蓄类产品方面，2024年10月初，济安金信养老金研究中心调研了22家银行发行个人养老金储蓄产品的存款利率情况，1年期、2年期、3年期、5年期个人养老金储蓄产品的平均利率分别为1.81%、1.96%、2.38%、2.48%。
（来源：济安养老金研究）
而在2023年年末，1年、2年、3年、5年的个人养老金储蓄产品，平均利率分别为1.92%、2.16%、2.64%、2.79%。
（来源：济安养老金研究）
不同期限个人养老金储蓄产品的利率，都有不同程度的下降。
基金方面，个人养老金基金成立后，经历了2022年末债市波动、2023年以来权益市场持续低迷。
2023年年末，162只个人养老金基金中，2023年1月1日前开始投资运作的产品数量为133只，其中仅有17只产品实现正收益，另有116只产品负收益。
2023年度的平均收益率为-4.09%，中位数为-3.88%。
很多人说，本来只想省点税，结果亏了一大笔。
直到今年，个人养老金基金才打了一个翻身仗。
截止今年12月10日，199只个人养老目标基金今年整体处于盈利状态，年内平均回报达到4.43%。
据业内人士透露，个人养老金基金产品即将扩容。
设立Y份额的基金类型，将从养老FOF扩大到债券基金、指数基金、主动权益基金等多种类型，扩容细节会在这个月由证监会和人社部公布，到时候咱们也可以聊聊。
保险产品方面，属于“旱涝保收”。
个人养老金保险类产品大多采取“进取型”和“稳健型”双账户模式，稳健型账户通常设置有保底收益。
不过要注意，保险产品是有投保条件的，比如对年龄和身体健康状态有要求，并且也是长期属性很强，买了之后又想退保，同样会有损失。
个人养老金理财产品方面，数量比较少。
2023年2月开始运作，在19只运作已满一年的个人养老金理财产品中，投资平均收益率为3.23%，中位数为 3.65%，收益低于基金产品，高于储蓄产品。
大家可以根据自己的情况选择，先大概想好这笔钱打算怎么打理，再去考虑“薅羊毛”的事。
如果选择好产品，就可以着手进行个税专项附加扣除。
现在临近年末，2025年的专项附加扣除开始确认，但和租房、房屋贷款利息、赡养父母、子女教育等专项附加扣除不同，个人养老金不可以在上年底的基础上确认信息。
前两年，个人养老金抵扣需要在获得缴费凭证后才能填报。
缴费凭证可以在开立个人养老金账户的银行APP、掌上12333APP或者国家社会保险公共服务平台下载，下载完后，在个人养老金扣除管理页面，点击【录入凭证】才能申报。
从今年开始，个人所得税APP上线了【“一站式”申报】，无需下载个人养老金缴费凭证。
（来源：个人所得税APP）
选择【凭证类型】和【凭证时间】，滑动验证条，点击【确认】，查询本人的个人养老金缴费凭证信息。
进入扣除信息确认页面，确认信息无误后，点击【下一步】，进入选择申报方式页面。
若凭证类型是“月度”，则纳税人可以选择【通过扣缴义务人申报】或【年度自行申报】；
若凭证类型是“年度”，则纳税人仅可选择【年度自行申报】。
确认无误后，点击【提交】，完成扣除信息提交，个税申报就完成了。
最后还得补充一句，虽然较低收入者存缴个人养老金，暂时不能享受到税收优惠，但现在不参与个人养老金制度，不等于要直接忽略未来的养老问题，养老金还是得存的，只不过可以换个方式而已。
【完·小巴PS】
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2、个人观点看法不一定都对，请适当参考；
3、最终的理财投资决策权，请掌握在自己手上。
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理财巴士发布时间 20241213
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