在前期的文章中我们讨论了中国企业海外扩张面临的三个主要挑战及应对举措，本篇针对三个方面的举措分享实际项目的案例。
建立有效的全球管控机制，其重点在于制定全球化投资架构和业务架构的管控设计。
关于全球化投资架构需要结合企业实际全面综合考虑，本文们对于投资架构的考虑仅从税务筹划，降低全球税负的角度来分享案例。
离岸公司设立是企业进行全球化税务筹划的核心手段之一，离岸公司通常在税收优惠的国家或地区注册成立，通过合理布局全球业务，实现全球利润的最优化配置和税收规划。一些热门的离岸地点包括开曼群岛、百慕大、新加坡、爱尔兰等，而常见的手段包括离岸公司设立子公司或关联公司转移定价、无形资产、离岸支付等，将利润合法转移至低税率地区，从而降低全球税负。
案例1：ZARA 爱尔兰-荷兰-瑞士避税架构
爱尔兰税收方面的主要优势包括：
- 对出售符合条件的股权所得，免征资本利得税；
- 符合条件的外国红利按12.5%税率和灵活的外国税收抵免体系实行有效减免；
- 国外分公司的已缴税款可享受二次减免，尚未使用的抵免税额可累积使用；
- 按照国内法对缔约国/地区（或中间分支机构）不实行红利代扣所得税；
- 利用税务协定将特权权益和利息的代扣所得税降至最低；
- 广泛的税收协定网络，并可利用欧盟指令；
- 企业所得税12.5%，与70多个国家有税收协定。
案例2：苹果的“双重爱尔兰+2项税务安排”
主要运用手段包括将无形资产转移出美国，利用无形资产转移定价，将美国税，将境外收入汇集到爱尔兰，再将爱尔兰的税降到最低，通过此，苹果常年将爱尔兰1的税维持在1%以下。
其他知名的如亚马逊“美国-卢森堡-卢森堡”避税架构 10000亿收入0%税负。
△ 图例：苹果的“双重爱尔兰”避税架构
而关于全球化标准运营主要通过以下方式实现：
- 明确各国家的业务类型和运营模式：针对不同国家的业务特点和法规要求，制定相应的业务运营策略。根据当地市场需求和竞争环境，确定合适的业务类型，包括销售、生产、研发等，并选择适当的运营模式，如独资、合资或独立经销商等。
- 统一财务结算流程和业务标准：建立全球统一的财务结算流程和业务标准，确保在全球范围内实现统一的财务报告和业务运营。这包括建立统一的财务制度和会计准则，确保财务数据的准确性和可比性。同时，通过信息化技术支持，实现全球范围内的数据共享和管理，提高业务运营的效率和透明度。具体的举措为建立全球财务共享中心（GBS），是我们财务咨询实践最多的项目。
- 实现业务运营的高效性和规范化：通过统一的业务架构设计和标准运营，实现业务运营的高效性和规范化。建立全球统一的业务流程和管理制度，优化资源配置和运营效率，降低运营风险和成本，提高企业的竞争力和盈利能力。
多层次的全球运营组合策略，重点在于建立全球化财务组织结构：在全球范围内建立统一的财务管理体系和组织架构。
在全球范围内建立统一的财务管理体系和组织架构，确保各地财务团队的职责和权限明确，根据业务的架构，实现不同国家层级业务的高效支持，促进全球各地财务团队之间的协作和沟通。
案例3：全球化财务管理体系设计
该企业总部在中国，海外业务分布10多个国家，其全球化财务管理体系的设计包含以下重点内容：
（1）全球财务组织设计框架：基于业务发展对财务组织的要求，设计目标为承载企业战略目标，理清企业责、权、利关系的平台”。
（2）财务组织管控模式设计：简化和明确区域-集团的层级设置；依据业务成熟度及效率，设计适宜财务管控深度。
（3）职能由分散到集中，同时通过全球共享中心实现按职能和区域两级的矩阵服务。
针对不同国家运用的财务系统和准则存在差异的挑战，采用数字技术进行财务数字化建设是关键，在核心层面建立财务中台，实现基础核算层面的统一工具平台，支持多语言、多时区、多准则、多汇率、多税制等功能。
案例4：全球化财务中台建设
客户建设财务中台之前，海外部分国家地区用Concur，部分国家手工，国内用EAS，仅限中文，财务系统与部分核心业务系统缺少集成，缺少统一的系统工具来实时获取全球的数据，核算效率低，核算合规性存在风险。
△ 图例：财务中台功能架构
企业实际解决方案依赖于现状及未来战略，案例分享仅供参考，无法详尽，如有感兴趣的内容，欢迎随时咨询与交流。
