对检测机构而言，这是一个价值1.3亿元的教训！

创业 2024-10-22 21:52 江苏

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摘要

2024年10月20日，本微信公众号发布《重大税案！检测行业上市公司的关联公司涉税2.6852亿元！》，提及深圳市安车检测股份有限公司（证券简称：安车检测，股票代码：300572）的关联公司云南智辉企业管理有限公司在2020年多缴纳增值税14,595,390.78元，城市维护建设税729,769.53元，教育费附加437,861.73元，地方教育附加291,907.83元；应补缴企业所得税267,572,039.94元；未按规定如实申报缴纳印花税952,419.49元。被国家税务总局红河哈尼族彝族自治州税务局稽查局送达《税务事项通知书》的具体事项。

今天微信公众平台@ 珺合财税，对该起涉税案件予以详细解读。从解读内容来看，上市公司安车检测（股票代码：300572）的员工持股平台公司云南智辉企业管理有限公司在2020年1-4月份减持股票后，取得了12.32亿元巨额收入。巨额收入利润下本应缴纳增值税及企业所得税合计近3.4亿元，为规避上述大额税款进行了税务筹划，将持股平台智辉公司从深圳迁址到所谓的“税收洼地”云南红河州，迁址后通过取得核定应税所得税率少交了企业所得税2.67亿元。

从分析文章来看，这应该是不专业的税务筹划惹的“祸”。所以，检测行业的同仁也应该警惕检测行业相关所谓专业服务机构提供的非专业咨询服务。谨防“赔了夫人又折兵”！

近日，云南红河州税务稽查局的一则《税务事项告知书》（红税稽通〔2024〕524号）在全网流传。我们查阅了大量资料，弄清了本案的大概情况。

大概情况是：上市公司安车检测（股票代码：300572）的员工持股平台公司云南智辉企业管理有限公司在2020年1-4月份减持股票后，取得了12.32亿元巨额收入。巨额收入利润下本应缴纳增值税及企业所得税合计近3.4亿元，为规避上述大额税款进行了税务筹划，将持股平台智辉公司从深圳迁址到所谓的“税收洼地”云南红河州，迁址后通过取得核定应税所得税率少交了企业所得税2.67亿元。

税务筹划的套路：我们查看了下云南智辉企业管理有限公司的工商公示信息，2019年10月11日，该公司从深圳南山迁址到了云南红河州建水县。

“安车检测”是2016年上市的，首发股票三年解禁，2019年需要安排减持了，所以开始了税收筹划操作。

第一步，迁址。迁到税收洼地，才能核定。

第二步，迁址的同时变更经营范围。经营范围从“股权投资”改成了“企业管理咨询”，名字里也去掉了“投资”字样，改为企业管理公司。这是因为税总2012年27号公告第一条：“专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税”。公司经营范围更改后起码形式上看起来可以申请核定了。

第三步，变更完成后申请核定。公司以账务不健全成本费用无法正常核算为理由申请勒核定征收，促成税务机关按照10%应税所得率核定征收企业所得税。

第四步，公司注销了事。云南智辉公司完成使命后的2020年4月就进行了注销登记。

这一顿操作下来之后，最后申报收入时肯定不能按金融商品转让来，否则，岂非自爆公司还是一家专门从事股票投资业务的企业么？所以，就虚报为咨询服务收入。这样一来，本来若按“金融商品转让”税目缴纳增值税及附加，由于金融商品转让为差额计税，按差额计税应缴纳增值税及附加5355万元，但按“咨询服务”税目进行纳税申报缴纳增值税及附加是6961万元。上述行为被定性为“进行虚假的纳税申报”，虚报导致多交了1606万元增值税及附加。

虽然，增值税多交了。但是，多交增值税的目的是为了掩盖少交企业所得税，多交的增值税和少缴的企业所得税相比，不值一提。若按25%企业所得税税率计算2020年应缴企业所得税额为293,940,605.90元，而当年按核定征收率已缴所得税26,368,565.96元，少缴企业所得税267,572,039.94元。

这样粗略算下来看，云南智辉企业管理有限公司需要补税2.67亿元；该应纳税行为发生在2020年，算到现在，滞纳金得有一个多亿了；至于罚款，文书中已经使用了“虚假的纳税申报”这样的语句，后续有可能按偷税定性，即便是最低倍数50%罚款，也要1.3亿元。

在现阶段税收征管强度叠加国家要推进违规返还财税奖补、政府购买服务、妨碍公平竞争等领域专项整治。该类税收筹划遗留的税务风险暴雷的可能性越来越大，企业损失也会越来越大。

同时，作为持股平台，智辉公司迷之自信的选择了一种对税负最重的有限公司形式。持股平台的搭建应在最初就进行合理的规划设计，否则可能遗留极大的风险。

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