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更深刻思考职场和财务思维视角
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不同段位的财务人,看同样一份财务报表,看的视角和思考的点以及提出的发现,是不一样的。
青铜级:
只会看结构;
比如:资产负债表中资产/负债/所有者权益内部和之间的结构分析,现金流量表中的资金来源结构说明,利润表的毛利率/费用率/净利润率等分析;
其实这个能力属于最基础的报表阅读能力,现在的AI也能实现;
白银级:
会看勾稽关系,能够据此找出问题;
比如:利润表的利润,对应的现金流量表匹配的现金净流入数据是否对应,也就是是否属于账面利润的概念?
很多企业有利润,但没有现金,就是这个勾稽关系的分析。还有的企业,有利润也有现金,但因为乱投资,经营现金流本来为正,但投出去了之后,总的资金并没有增加,而且还可能是投资项目烂尾。
黄金级:
看懂企业的经营能力;这样的财务人员已经被老板正视价值;记住:仅仅看比例并不是目标,而是抓手;
比如:
利润表账面有利润,但现金流量表的经营现金净流入是负数,那么可以直觉如下问题的可能出现:
1、看是否销售收入对应的都是应收账款,而且期末未回;
进而应收账款的回款压力测试是否需要做下?也就是公司能够承受应收账款多久不回款而导致现金流不断?我们的产品属性是否因为没有差异化,而导致必须接受客户要求的账期?
如果必须接受账期,能否在销售端和客户考虑票据结算,以及银行保理业务?
2、看是否销售收入层面的现金也回笼了,但因为和支付的现金流出期限不匹配,而导致先支后收,短期内经营净现金流为负数?
这个考察的是企业对供应商的采购账期要求能力。
3、销售现金回笼,但因为乱投资而导致资金净流出;
这个考察的是企业对投资风险的把控能力,以及投资项目商业模式是否考虑的能力。
白金级:
设计,参与设计和实施的能力;
比如:
举例同上,利润表账面有利润,但现金流量表的经营现金净流入是负数:
1、看是否销售收入对应的都是应收账款,而且期末未回;
根据资金压力测算,进行融资规划,包括银行授信融资在内的多元化的融资渠道组合;
结合诸如税金贷、信用贷在内的多种贷款组合,降低法人担保压力下实现短期融资便利?
2、看是否销售收入层面的现金也回笼了,但因为和支付的现金流出期限不匹配,而导致先支后收,短期内经营净现金流为负数?
基于资金安排,选取有垫资能力的长期合作的供应商,1+1的模式,即:核心供应商+备选供应商的模式,长期合作也可以降低核心供应商的获客营业成本。
3、销售现金回笼,但因为乱投资而导致资金净流出;
参与新项目的立项审批,知道哪些项目是适合自己的阶段能力和管控水平的。毕竟,有些项目是赚钱的,但不属于你当下的能力。
我们下篇见!
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