看财报的几个财务段位

文摘   教育   2024-10-25 10:07   上海  

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(推荐田茂永老师的真话集)


不同段位的财务人,看同样一份财务报表,看的视角和思考的点以及提出的发现,是不一样的。


青铜级:


只会看结构;


比如:资产负债表中资产/负债/所有者权益内部和之间的结构分析,现金流量表中的资金来源结构说明,利润表的毛利率/费用率/净利润率等分析;


其实这个能力属于最基础的报表阅读能力,现在的AI也能实现;


白银级:


会看勾稽关系,能够据此找出问题;


比如:利润表的利润,对应的现金流量表匹配的现金净流入数据是否对应,也就是是否属于账面利润的概念?


很多企业有利润,但没有现金,就是这个勾稽关系的分析。还有的企业,有利润也有现金,但因为乱投资,经营现金流本来为正,但投出去了之后,总的资金并没有增加,而且还可能是投资项目烂尾。


黄金级:


看懂企业的经营能力;这样的财务人员已经被老板正视价值;记住:仅仅看比例并不是目标,而是抓手;


比如:

利润表账面有利润,但现金流量表的经营现金净流入是负数,那么可以直觉如下问题的可能出现:


1、看是否销售收入对应的都是应收账款,而且期末未回;


进而应收账款的回款压力测试是否需要做下?也就是公司能够承受应收账款多久不回款而导致现金流不断?我们的产品属性是否因为没有差异化,而导致必须接受客户要求的账期?


如果必须接受账期,能否在销售端和客户考虑票据结算,以及银行保理业务?


2、看是否销售收入层面的现金也回笼了,但因为和支付的现金流出期限不匹配,而导致先支后收,短期内经营净现金流为负数?


这个考察的是企业对供应商的采购账期要求能力。


3、销售现金回笼,但因为乱投资而导致资金净流出;


这个考察的是企业对投资风险的把控能力,以及投资项目商业模式是否考虑的能力。


白金级:


设计,参与设计和实施的能力;


比如:


举例同上,利润表账面有利润,但现金流量表的经营现金净流入是负数:


1、看是否销售收入对应的都是应收账款,而且期末未回;


根据资金压力测算,进行融资规划,包括银行授信融资在内的多元化的融资渠道组合;


结合诸如税金贷、信用贷在内的多种贷款组合,降低法人担保压力下实现短期融资便利?


2、看是否销售收入层面的现金也回笼了,但因为和支付的现金流出期限不匹配,而导致先支后收,短期内经营净现金流为负数?


基于资金安排,选取有垫资能力的长期合作的供应商,1+1的模式,即:核心供应商+备选供应商的模式,长期合作也可以降低核心供应商的获客营业成本。


3、销售现金回笼,但因为乱投资而导致资金净流出;


参与新项目的立项审批,知道哪些项目是适合自己的阶段能力和管控水平的。毕竟,有些项目是赚钱的,但不属于你当下的能力。


我们下篇见!





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老吴闲谈
吴同学,现经常被称呼“老吴”,在财务这个细分领域里摸爬滚打了二十多年。在国企、合资、独资、民营企业都有些经历。不乏全球50强的跨国公司,以及诸如锤子科技、乐视网这样的网红企业。希望在财务人生存之道、职业发展、能力升级等方面分享些心得。
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