宗馥莉的持股结构，帮我们揭开了BVI公司的神秘面纱

职场 2024-07-31 23:50 山东

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嗨，你好！我是财会君，一个在财税领域奋斗了二十多年的老兵，感谢你在茫茫人海中和我相遇！

最近网上很火的宗馥莉辞职又回归事件，又把娃娃哈公司推上了热搜。特别是娃哈哈公司和宗馥莉名下公司的股权结构，成为了大家关注的焦点。

在宗馥莉的商业版图中，有两家很重要离岸公司持股平台，一家是盛佳集团，一家是恒枫贸易，这两家公司控制着多家娃哈哈系的子公司。这２家公司的基本信息没有公开，我只知道恒枫贸易公司的注册地在英属维尔京群岛。

注册地在英属维尔京群岛的公司，也就是俗称的BVI公司，即英属维尔京群岛公司。这曾经是很热门的离岸公司股权架构设计。有不少企业选择在境外设立离岸实体作为特殊目的公司（Special Purpose Vehicle，“SPV”），SPV公司通常被用于搭建公司离岸架构，以便境外上市，一般是通过在BVI、开曼、香港等地设立SPV（特殊目的公司）进行控股。

除了境外上市目的以外，还有些人出于避税或风险隔离的目的而设立BVI公司。目前在英属维尔京群岛（BVI）注册的海外离岸公司已有超过25万个。

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BVI公司简介

BVI (British Virgin Islands)公司，全称为英属维尔京群岛公司，是指在英属维尔京群岛注册成立的企业实体。

英属维尔京群岛，位于大西洋和加勒比海之间，面积 153 平方公里，是英联邦成员国之一。

该岛政府1984年通过的《国际商业公司法》，允许外国企业在该地设立离岸公司，BVI公司无需缴税，不受外汇管制，且当地政府要求存档的资料较少，并提供极为优惠的政策，成为了跨境投资企业理想的避税天堂。

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BVI公司优势

（一）高度的保密性

BVI公司的股东和董事信息无需公开，这有助于保护投资者的隐私和商业机密。此外，BVI公司还可以选择不公开其财务报表，进一步增强了其保密性。

（二）灵活的公司结构

BVI允许公司只有一个董事和一位股东，甚至允许一个人同时担任所有职务。

（三）税收优势

BVI公司不征收所得税、资本利得税、遗产税和赠与税等多种税金，此外，BVI公司还可以利用税务协定和双重征税协定，来进一步降低税务负担。

双重税收协定：BVI与多个国家和地区签署了双重税收协定，避免了因跨境投资而产生的双重征税问题。这为企业进行国际贸易和跨境投资提供了便利，降低了税务成本。

（四）成熟的金融体系

BVI拥有健全的金融体系和完善的监管机制，为投资者提供了安全、稳定的投资环境。

（五）财务管理自由

BVI公司可以在全球范围内开设银行账户，支持多种货币交易。投资者可以更加便捷地进行跨境支付和资金管理。

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BVI公司如何注册

注册BVI 公司需要提供的资料

1、拟注册的BVI公司名称

BVI公司名称通常是英文名称，也可以根据需求增加中文名称，名称允许含有国际、集团、控股、实业、投资等字眼。

2、董事和股东的身份证件和个人住址证明

公司董事可以是一个或多个，可以是法人实体或任何国籍的自然人（自然人无国籍限制，需年满18周岁）；

公司股东可以是一人或多人，可以是自然人或法人；无须公布受益人身份资料；股东名册须存放于BVI注册代理；公司可发行记名股票。

个人住址证明必须是最近3个月内发出，含有董事、股东姓名及其实际居住地址，可以是水电费单、话费账单或银行账单等。

若股东为法人，需提供公司注册证书、最新董事、股东和最终受益人名册，身份证明和个人住址证明。

3、确定公司注册资本股份数目，股份分配比例

公司标准注册股本为50,000股，没有最低限额，可以发行不记名股票，一般主流国际的货币均可作为股本单位，大部分客户会选择美金。

4、填写和签署公司尽职调查表格

5、填写和签署公司注册表格

注：以上身份证明和文件都需经由会计师、律师或公证机构进行核证。

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BVI公司的合规性和反避税风险

虽然BVI公司具有高度的保密性和极低的税收成本优势，受到世界各地跨国投资企业的青睐，但近几年的情况已经悄然发生变化。

由于受到了国际社会广泛的信息透明和反避税、反洗钱要求的压力，该岛政府在近几年陆续公布了一系列的修订法案，旨在表明其对提高信息透明度和打击洗钱的决心，以符合持续合规的国际标准。

（一）CRS机制

2014年7月，OECD受G20委托，发布了金融账户涉税信息自动交换标准，其中的统一申报标准即CRS，规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息的相关要求和程序。

CRS交换覆盖的海外机构账户包括银行、信托、券商、律所、会计师事务所、提供各种金融投资产品的投资实体、特定的保险机构等；覆盖的资产信息包括存款账户、托管账户、有现金的基金或者保险合同、年金合约；覆盖的个人信息包括帐户、帐户余额、姓名、出生日期、年龄、性别、居住地。

2019年9月起，按照CRS机制与中国进行信息交换。

（二）经济实质法案

2018年12月19日，BVI政府制定了《2018年经济实质(公司及有限合伙)法》（即经济实质法案），于2019年1月1日生效。

该法案要求从事特定活动的组织机构在BVI要有充分的经济实质，所有注册或成立的公司都需要呈交经济实质年度申报表，向BVI政府申明自己的税务身份（是BVI的税务居民，还是其他国家或地区的税务居民）。否则公司将遭重罚，相关实体的信息也将交换给最终受益人所在的税务主管机关。

如果公司表明自己是BVI的税务居民身份，就必须满足足够和适当的经济实质要求，也就是核心经营活动必须是在BVI当地。

（三）BVI商业公司法（2022年修正案）

《BVI商业公司法（2022年修正案）》调整了BVI公司的透明化，自2023年1月1日起，BVI公司的董事姓名可以被查询。不过其他董事信息（如董事生日、住址、前董事名称等）仍将保密。

除在特定的少数情况下，BVI 公司须将其财务信息以年度财务报表（“年度财报”）的形式提供至注册代理人处存档。存档须在实际财政年度结束后的9个月内完成，如在到期日后 30 天内未收到年度财报，注册代理人则有义务向FSC报告。

近年来，BVI岛政府迫于美国、欧盟等国际社会压力，在信息透明、反避税等方面做出了越来越多的举措，BVI公司的合规成本和信息透明度会继续提高。中国这几年也发生了多例涉及到BVI公司的税收查补案件（篇幅所限就不展开讲了），BVI公司的合规性风险和纳税风险越来越高了。

所以，建议有BVI公司结构的老板要随时关注当地的政策更新，规避由于信息透明和反避税条款造成的风险。

另外呢，咱们财会工作是一个需要终身学习的职业，要掌握的知识点太多了，说真的，感觉咱们财会人真的太难了。

不过俗话说，艺多不压身，既然世界已经这么卷了，那咱们也要坦然面对，多学会点知识技能总是没错的，向大家推荐几本财税方面的书籍，相信读完你会有所收获的。

以上就是今天给大家分享的内容。

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