首页时事民生政务教育文化科技财富体娱健康情感

旅行百科职场楼市企业乐活学术汽车时尚创业美食幽默美体文摘

IPO申报撤材料仍难逃重罚，这些公司触犯了哪些天条？

职场 2024-09-03 23:55 山东

点击上方蓝字关注我们

许多IPO企业都抱着一个想法，在申报过程中，万一被抽中了现场检查或督导，要是没把握就赶紧撤材料，起码还能全身而退。可是今年，IPO申报企业如果是带病闯关的话，再想“一查就撤“，”一走了之“，可就非常困难了。

今年证监会公开披露了多起对IPO企业违法违规的处罚案例，这些企业虽然撤回申报，但仍然难逃被追责的命运，其中蓝山科技、思尔芯、华道生物等三家公司及其责任人，分别被处以1300万元、1150万元、1150万元罚款。这样的处罚，虽然不一定让造假者倾家荡产，但也算是付出了非常惨痛的代价了。

今天咱们来聊一聊这些上市不成反被罚的企业究竟犯了哪些错。

01

—

典型案例

（一）上海国微思尔芯技术股份有限公司

系新《证券法》实施以来，发行人在提交申报材料后、未获注册前，证监会查办的首例欺诈发行案件。

1、申报板块：科创板

2、中介机构：保荐机构及主承销商为中金公司、会计师为立信会计师事务所、保荐律师为上海市通力律师事务所。

3、发现环节：现场检查

4、发现问题：

思尔芯通过虚构销售交易、提前确认收入等方式，虚增营业收入、利润总额,明显具有主观故意，其虚增收入、利润总额占当年度收入、利润总额的11.55%、118.48%，属于“编造重大虚假内容”的情形，构成欺诈发行行为。

（1）2020年，通过虚构销售合同，虚增营业收入812.17万元，虚增利润782.78万元；

（2）2020年，通过提前确认收入虚增营业收入724.55万元，虚增利润433.35万元；

（3）2020年少计利息费用30.04万元。

5、处罚决定：

（1）行政处罚

2024年2月9日，证监会公布了对思尔芯欺诈发行行政处罚的公告

对思尔芯处以400万元罚款；

对时任思尔芯董事长黄学良处以300万元罚款；

对时任思尔芯董事、首席执行官、总经理Toshio Nakama处以300万元罚款；

对时任思尔芯董事、资深副总裁林铠鹏处以200万元罚款；

对时任思尔芯董事、资深副总裁、董事会秘书熊世坤处以200万元罚款；

对时任思尔芯首席财务官黎雄应处以150万元罚款；

对时任思尔芯监事会主席杨录处以100万元罚款；

上述罚款合计1650万元。

（2）纪律处分

2024年6月11日，上交所披露：

对思尔芯予以5年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分；

对黄学良、ToshioNakama、林铠鹏、熊世坤、黎雄应、杨录予以公开认定 3 年内不适合担任发行人董事、监事、高级管理人员的纪律处分；

对黄学良予以 1年内不接受其控制的其他发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分。

（二）华道生物

1、申报板块：创业板

2、中介机构：保荐机构及主承销商为华泰联合证券、会计师为公证天业会计师事务所、保荐律师为江苏世纪同仁律师事务所。

3、发现环节：现场督导

4、发现问题：欺诈发行

（1）2019年虚开发票，虚构销售收入，通过关联方以及其他主体通过取现和存现的方式进行销售回款，虚增2019年销售收入2559.65万元，占披露当年销售收入比例为10.87%，虚增利润1215.17万元，占披露当年利润总额比例为28.31%。

（2）2020年至2021年虚增销售收入、利润情况

2020年至2021年，虚开发票，虚构销售收入，通过关联方及其他公司和个人银行账户回款，2020年虚增销售收入2637.61万元，占披露的当年销售收入的7.63%，虚增利润总额1061.21万元，占披露的当年利润总额的15.45%。

2021年虚增销售收入2876.11万元，占披露的当年销售收入的8.37%，虚增利润总额1500.14万元，占披露的当年利润总额的20.54%。

5、处罚决定：

8月16日，证监会公布行政处罚：

对华道生物处以300万元的罚款。

对华道生物的董事长兼总经理刘明荣处以250万元的罚款。

对华道生物的董事周培良、财务总监金利忠分别处以200万元的罚款。

对华道生物的董秘宗冬青、华道生物IPO协调人陈荍分别处以100万元的罚款。

上述罚款合计1150万元。

（三）郑州恒达智控科技股份有限公司

1、申报板块：科创板

2、中介机构：中信建投证券、立信会计师事务所、北京市海问律师事务所。

3、发现环节：现场检查

4、发现问题：对研发人员的认定和研发费用的归集皆不具有合理性。

2023 年，恒达智控认定项目运维部的15 名全职研发人员实则均为项目经理。

5、处罚决定：

2024年7月22日，发行人恒达智控被上交所监管警示，对中信建投以及严砚、吕映霞二人同样予以监管警示。

（四）幺麻子食品股份有限公司

1、申报板块：深交所

2、中介机构：中金公司、天职国际会计所、北京君合律师事务所

3、发现环节：现场检查

4、发现问题：关联方情况未被充分核查或披露。

5、处罚决定：

8月23日，发行人幺麻子和赵麒被深交所书面警示，中金公司及保代渠某、潘某松，天职国际会计所及签字会计师申某、刘某、赵某婵，北京君合律所及签字律师李某晨、卜某被出具书面警示。

02

—

总结

因篇幅所限，仅列举这四个案例吧。

2024年以来，证监会陆续发布了“315新政”、新“国九条“、“科八条”政策，反复强调要严把发行上市准入关，压实中介机构“看门人”责任，突出交易所审核主体责任；坚持“申报即担责”，严惩欺诈发行，对撤回上市申请的企业“一查到底”。

7月5日，国办转发了六部委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》，要求坚决打击和遏制重点领域财务造假，加大全方位立体化追责力度，常态化长效化防治财务造假，表明了国家对于财务造假严监严管的坚定决心。

在以上四个案例中，被证监会认定为财务造假、欺诈发行的思尔芯和华道生物，受到的处罚也是最为严厉的。这也说明证监会用实际行动，向外界表明对欺诈发行行为“零容忍”的决心，对造假者 “一查就撤”休想“一走了之”。

2024年可以说是监管元年了，提醒各位有上市目标的老板和财务总监们，要认清自我，量力而行。这两年经济形势不好，一定要练好内功，做好企业的各项财务规范和运营规范，业绩不达标的可以再等等，别着急，千万别因为业绩压力大，就心怀侥幸，为了上市硬凑业绩。

毕竟，不折腾，还能好好活下去。

以上就是今天给大家分享的内容。

这个世界总会越来越好的，每个人也一样。所以，欢迎常来，不管你是老板，还是财务总监，还是会计新手，我们一起加油。

宏观视角：降本增效新思路！

财务总监视角：解密财务管理痛点、突破业财融合难点！！（上）

企业IPO上市全流程解析，时间表

注册资本、治理结构、连带责任，新《公司法》全解读

新《公司法》人格否认冲破风险隔离，老板如何招架？

新《公司法》中涉及的减资等事项税务疑问解答！

最新《公司法》股权代持规定隐名股东显名路径

四种股权架构方案对比，你需要了解！

避免公司控制权旁落，掌握这几点！

税收筹划，拥有“业财税”全方位思维的人可遇不可求！

股权转让税收筹划全揭秘，这篇文章值十万

考考你，为啥高人都用有限合伙企业搭建员工持股平台？

保持思想高度！财务总监必须把财务战略规划放在首位！

宗馥莉的持股结构，帮我们揭开了BVI公司的神秘面纱

这篇文章价值十万，解密离岸公司股权架构设计

红筹or VIE？境外发行上市选择指南！

今天，帮饮品店小姐姐做了盈亏平衡分析，看完不再纠结了

博汇股份的纳税评估：以死相逼不如这样！

点个在看你最好看

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=Mzk0MjcwNDM5Mw==&mid=2247485782&idx=1&sn=06542a88dd1a2e34a50a5ec255bbd476

财会资本视界

本号由注册会计师、注册税务师，资深财务总监、财税顾问打理。传播财税知识，提升财会技能，关注上市和股权运作，分享税收筹划方案。让老板更懂财务，帮会计提升价值。

最新文章

分不清劳务派遣、劳务外包和人力资源服务外包，企业可能会吃大亏！

财务总监千万别忽视了存货管理，这些存货成本关注点你看懂了吗？

80%的老板都关注这15个财务问题，能解决5个就是高手

IPO申报撤材料仍难逃重罚，这些公司触犯了哪些天条？

【央视曝光】审计报告失真，精英行业何以沦为犯罪窝点？

注册会计师考试这么难，还有必要坚持吗？

想申请高新技术企业认定，但没有把握怎么办？

高新技术企业认定开始申报了，快来看看你的企业符合条件吗？

博汇股份的纳税评估：以死相逼不如这样！

今天，帮饮品店小姐姐做了盈亏平衡分析，看完不再纠结了

将军有剑，不斩苍蝇，降本增效能不能抓大放小？

红筹or VIE？境外发行上市选择指南！

这篇文章价值十万，解密离岸公司股权架构设计

这样写财务分析报告，老板都得给你点赞！

《公平竞争审查条例》实施，地方政府给的优惠政策还会有吗？

宗馥莉的持股结构，帮我们揭开了BVI公司的神秘面纱

对租赁厂房进行改扩建，该不该交房产税（附房产税简明纲要）

可笑又可悲！985投行实习生的一天VS容诚事务所项目经理的一天

保持思想高度！财务总监必须把财务战略规划放在首位！

考考你，为啥高人都用有限合伙企业搭建员工持股平台？

2个月500粉，我们一起去看会计的尽头有什么

她的股权控制版图你想像不到！财务视角看宗馥莉辞职事件

股权转让税收筹划全揭秘，这篇文章值十万

税收筹划，拥有“业财税”全方位思维的人可遇不可求！

分类

原创标签

时事社会财经军事教育体育科技汽车科学房产搞笑综艺明星音乐动漫游戏时尚健康旅游美食生活摄影宠物职场育儿情感小说曲艺文化历史三农文学娱乐电影视频图片新闻宗教电视剧纪录片广告创意壁纸头像心灵鸡汤星座命理教育培训艺术文化金融财经健康医疗美妆时尚餐饮美食母婴育儿社会新闻工业农业时事政治星座占卜幽默笑话独立短篇连载作品文化历史科技互联网

发布位置

广东北京山东江苏河南浙江山西福建河北上海四川陕西湖南安徽湖北内蒙古江西云南广西甘肃辽宁黑龙江贵州新疆重庆吉林天津海南青海宁夏西藏香港澳门台湾美国加拿大澳大利亚日本新加坡英国西班牙新西兰韩国泰国法国德国意大利缅甸菲律宾马来西亚越南荷兰柬埔寨俄罗斯巴西智利卢森堡芬兰瑞典比利时瑞士土耳其斐济挪威朝鲜尼日利亚阿根廷匈牙利爱尔兰印度老挝葡萄牙乌克兰印度尼西亚哈萨克斯坦塔吉克斯坦希腊南非蒙古奥地利肯尼亚加纳丹麦津巴布韦埃及坦桑尼亚捷克阿联酋安哥拉