税收筹划，拥有“业财税”全方位思维的人可遇不可求！

职场 2024-07-19 17:20 山东

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嗨，你好！我是财会君，一个在财税领域奋斗了二十多年的老兵，感谢你在茫茫人海中和我相遇！

财会人都知道，财税不分家。每个月做账报税，照章纳税，及时准确申报税款，日复一日的这些基本操作，时间久了，容易形成思维框架。好处是巩固了自己旧的知识体系，坏处是容易形成思维定式，禁锢在自己的框架内，无法精进和提升。

聪明的财务人富有开创性思维，要不断打破旧的思维定式，在做好常规工作基础上，去思考如何进行税收筹划。

税收筹划，是财务人的必备技能，也是老板非常关注的工作。毕竟筹划好了，可以为公司节约大量税款，那可是实实在在的真金白银，另外，还有一项看不见的好处，就是规避税收风险。但是万一筹划不好，可能还不如不筹划，不但起不到节税效果，反而给自己和公司挖下大坑。

所以呢，今天这篇文章，不管你是财务，还是老板，都值得认真读一读，咱尽量言简意赅，控制在2500字以内。

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税收筹划的概念

税收筹划是指纳税人在纳税行为发生前，在不违反法律、法规的前提下，通过对公司战略、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排，以实现节约税款、延期纳税和降低税务风险的目标。

你细品这几个关键词：纳税行为发生前不违反法律法规前提下公司战略经营活动投资行为事先规划安排节约税款延期纳税降低税务风险，这也体现了税收筹划的原则，即：合法性、事先性、逻辑合理性、收益性。

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做好税收筹划的前提

要想做好税收筹划还真不是一件容易的事，需要天时地利人和。

天时就是税收筹划是对纳税事项事先的筹划安排，对企业的战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排。有些企业等业务发生完了财务才知道，等到木已成舟，再做税收筹划就晚了。

地利就是财务人员要具有专业财税知识，了解公司战略和业务，具有比较强的逻辑思维能力和沟通协调能力，同时管理层也要有正确的税收筹划意识，明白业财融合的重要性。

人和就是公司各部门对税收筹划工作统一思想，积极协调配合，特别是老板，不能把税收筹划想的太简单，觉得税收筹划是财务的事，业务发生了财务部事后再来做账筹划，那肯定是不行的。

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要有“业财税融合”的全局性思维

对某一个业务点进行税收筹划很简单，对企业的整体税收规划就很复杂了，要对企业所处的行业、商业模式、生产经营、产品、存货、内部控制等全方位进行整体规划。

首先要做好基础的税收管理规范工作，特别是销售发票、采购发票、费用发票的管理上，保证发票的真实性、合理性，尽量规避税收风险。

其次要介入公司业务经营的全流程，站在公司全局高度，对整个价值链的各个环节，将“业财税”进行融合梳理，通过反复测算，确定最优的税务规划布局。

举个房地产企业税收筹划的例子。

财务人都知道，土地增值税实行四级超率累进税率，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；免征土地增值税。

围绕这个政策，房地产企业在项目规划设计阶段，财务就要参与其中了，对未来的税收安排进行测算布局。项目如何划分，一个项目内的普通住宅、非普通住宅、商业、车位等如何布局，何时进行基础设施和配套设施建设，销售模式等，这将决定未来项目清算时的清算主体、清算时间，收入划分，成本划分等事项，也决定了项目的整体税负成本。

而在销售阶段，也必须考虑土地增值税政策，结合项目和市场分析，对普通住宅进行合理定价，合理安排项目销售时间和清算时间，尽量降低清算项目的增值率。

这就是税收筹划的全局性思维和全流程布局。

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税收筹划的总体思路

税法浩瀚如海，可税收筹划的点多如星辰，由于篇幅所限，今天只和大家聊一下税收筹划的总体思路，当然这些也不全，欢迎大家留言补充。

（一）利用税收优惠政策

这是税收筹划里最丰富多彩的部分了，也是我认为的税收筹划主流的方式，具体的项目太多，没办法一一展开，大概有以下这么几类：

1、特殊行业：如农林牧渔业、教育产业、信息产业、科技产业、环保产业等，各行业都有自己的税收优惠政策。

2、特定区域：如西部大开发优惠、老少边穷地区优惠、各地方政府返税园区优惠；

3、特定行为

4、特殊时期等。

（二）增值税主体选择

合理确定一般纳税人或小规模纳税人的主体选择。

（三）企业组织形式选择

主要有个体户、个人独资企业、合伙企业以及有限公司，个体户、个人独资企业、合伙企业的经营所得，需要缴纳个人所得税，有限公司的经营所得需要缴纳企业所得税。

在分红和股权转让时，不同组织形式有不同的税务处理，这里就不展开说了。

（四）会计政策选择

例如：各项资产的折旧摊销年限、摊销政策等，不过要注意会计政策选择的合理性，不能滥用会计政策和会计估计变更。

（五）税收临界点安排

税基的临界点，包括起征点、扣除限额、税率提升临界点等。

（六）资产重组筹划

1、利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。

2、通过企业合并，进入新的行业领域，享受新的税收优惠政策；

3、并购亏损企业，实现盈亏补抵；

4、通过企业合并减少流通环节，合理规避流转税和印花税；

5、通过分立将兼营或混合销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负；

6、通过分立使适用累进税率的纳税主体，分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低；

7、通过分立增加流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。

（七）转让定价安排

结合各公司的税收优惠政策，制定合理的内部交易转让定价安排，将利润更多的留在低税率公司，当然也要注意，关联方关系和关联交易定价要具有合理性，能经得起税务机关推敲。

（八）业务转化筹划

例如将转让土地房产转化为转让股权，规避土地增值税。

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税收筹划的风险控制

税收筹划工作也存在一定的风险性，如果在筹划时错误选择了税收政策，或在筹划时筹划方案不严谨，对税收法律理解不够，也可能会导致筹划失败。财务人员应充分了解税法，关注税法变化，对筹划方案进行详尽的可行性分析，做到万无一失，同时也要注意加强与税务机关的沟通，做好税收安排的解释工作。

以上就是今天给大家分享的内容。

这个世界总会越来越好的，每个人也一样。所以，欢迎常来，不管你是老板，还是财务总监，还是会计新手，我们一起加油。

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