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想申请高新技术企业认定，但没有把握怎么办？

职场 2024-08-21 17:37 山东

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现在山东省正在开展2024年高新技术企业认定申报工作，第一批受理截止时间为2024年8月30日，第二批受理截止时间为2024年9月20日，需要申报的企业可要抓紧啦。

上一篇文章咱们聊到，成为高新技术企业有很多好处。这些年国家为了鼓励高新技术企业发展，在政策上非常支持，真正符合条件的企业肯定要上，但若是条件不太够，又刚好有中介机构说可以帮你全程操办，只需要花点钱，不用费力便可轻松拿下，阁下又该如何应对呢？

相信有很多老板，就算条件不达标，还是想去冒险试一下，毕竟高新技术企业的名头，对企业的作用太大了。一些中介机构为了赚中介费，更是起到了推波助澜的效果。这里建议企业先对照高新认定的条件自我评估一下，看看差距有多大，再做打算。

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高新技术企业认定条件

（一）符合行业要求

财税〔2015〕119号《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》规定了不适用税前加计扣除政策的7个行业，具体有烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。

这些行业的研发费加计扣除都不允许，自然也和高新技术企业无缘了。

（二）成立时间

申请认定时注册成立一年以上；

（三）拥有核心知识产权

通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得，并对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用；

（四）属于国家重点支持的高新技术领域

发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化等八大领域；

（五）技术人员

从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（六）研发费占比

企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例：

1、最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2.、最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3.、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（七）高新技术产品（服务）收入占比

近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（八）创新能力评价

企业创新能力评价应达到相应要求；

（九）安全生产

企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

02

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始终把税收风险防控放在第一位

企业通过自身评估，如果发现与高新认定条件确实差距很大，比如研发费不达标、研发人员不足、研发收入不达标，那建议企业千万不要通过弄虚作假硬上，这个税收风险太大了，等培育一年再上也不迟。

根据高新技术企业认定管理工作网的公示，截至2024年5月16日，全国各省（市）已陆续公告取消1686户高新技术企业资格，已经超过了2023年全年取消的1590户。取消原因主要是高新收入占比、研发费用占比、科技人员占比等几个方面指标不达标。

高新技术企业一旦被查出在申请认定过程中弄虚作假的，将会被取消高新技术企业资格，追缴相应减免的税款，还可能被定性为偷税。根据《税收征收管理法》规定，要追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，还应当依法承担刑事责任。

这个责任有可能是企业、老板或者财务人员承担不起的。

如果条件差距很大，而老板坚持要申报高新认定的话，财务一定要敢于直言，把相关的税收风险和利害关系给老板说清楚，提出规范意见，不要怕忤逆领导，这不但是对自己负责，也是对企业负责。

老板也应该理解，财务提出不同意见，并不是违背公司利益和推脱工作责任，恰恰相反，他是在为公司、为老板规避风险，是在维护公司利益，敢于直言的员工，更应该重用。

03

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高新认定通过后要注意的税务风险

企业还要注意，在通过高新技术认定后，一定要按要求留存备查资料，以备税务机关检查。如果提供的留存备查资料与实际生产经营、财务核算、相关技术领域等不符的，有可能会被取消高新技术企业资格认定，被税务机关认定为有偷税等行为。

留存备查资料是在公司整体层面上，各个部门协作配合的结果，单靠财务部门是不行的。企业在日常研发活动中，要注意以下几点：

（一）建立规范的研发制度和流程

对研发项目的立项、审批、研发实施、研发预算、预发人员、研发领料、阶段性成果、试生产、项目结题、资料保存等各个环节做出明确的制度规范和流程。

（二）注意保存研发活动证据资料

包括但不限于：

1、项目资料

立项申请、立项报告、可研报告、项目预算、阶段性成果报告、项目结题报告等。

2、研发人员资料

企业科技人员花名册及相关证明，如参保证明、学历证明、项目分工等；科技人员(研发人员)工时记录台账，研发人员工资表、个税的缴税证明等。

3、研发领料方面

领料单、燃料动力消耗单，要注明用于项目的名称，研发人员的签字；物资采购发票、入库单等。

4、研发费用方面

采购发票、合同、付款凭证、相关内部审批手续、研发费台账等。

简单归纳这么几点吧。

总之，高新认定相关的留存备查资料，一定要在真实研发业务的基础上力求完善，毕竟，税收优惠力度越大，面临的税收监管就会越严格，企业的税收安全工作还是要放在首位的。

以上就是今天给大家分享的内容。

这个世界总会越来越好的，每个人也一样。所以，欢迎常来，不管你是老板，还是财务总监，还是会计新手，我们一起加油。

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