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保持思想高度！财务总监必须把财务战略规划放在首位！

职场 2024-07-26 21:20 山东

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嗨，你好！我是财会君，一个在财税领域奋斗了二十多年的老兵，感谢你在茫茫人海中和我相遇！

今天咱们来聊一聊财务战略规划。

要说财务总监最重要的工作职责，那肯定财务战略规划是最重要的。

财务战略要匹配公司的总体战略，对公司资源配置、公司资金流转和资本运作进行的全局性统筹安排，是对公司的筹资、投资、营运、分配等各项资金活动的总体规划。

这里顺便提一句，企业战略分为总体战略、经营战略和职能战略三个层次，财务战略属于职能战略，它从属于公司的总体战略，既为总体战略服务，又为经营战略服务。在企业里，战略的选择是高于一切的。

财务战略的目标必须与企业战略目标相匹配，同时这也是财务总监的终极工作目标，即：保护股东权益，防范公司风险，实现公司价值最大化。

在财务战略的制定和选择上，需要有一个科学的决策过程，要通过SWOT分析和PEST分析等，研判企业优势劣势和市场竞争环境，根据宏观经济形势和企业的生命周期阶段，来选择不同的财务战略类型。

01

—

财务战略的类型

一）从经济周期角度划分

1、扩张型财务战略

为了配合公司一体化战略和多元化战略而展开，以实现公司资产规模的扩张为目的，需要不断进行对外投资，增加企业负债。通过新的产品或市场发展空间，给公司带来新的利润增长点和现金流。

2、稳健型财务战略

为配合公司实施对现有产品的市场开发或市场渗透战略而展开，以实现公司财务业绩稳定增长为目的，充分利用现有资源，对外集中竞争优势，兼有战略防御和战略进攻的双重特点。

3、防御型财务战略

为配合公司的收缩战略而展开，迅速降低公司规模，增加现金流入，现金流入量增加，降低债务负担。

（二）从财务活动内容划分

1、融资战略

主要解决筹集资金如何满足生产经营和投资项目的需要，以及债务融资和权益融资方式的选择及其结构比率的确定等问题。

最常见的融资方式有股票融资、债券融资和银行贷款三种。

2、投资战略

在企业投资战略设计中，需要明确其投资目标、投资原则、投资规模和投资方式等。

对于投资方案的评估多采用贴现现金流指标进行，包括：动态投资回收期法、净现值法、现值指数法、内部报酬率法，等等。

3、运营战略

对于固定资产管理，重点在于制定固定资产投资计划，保持生产能力的均衡，充分利用闲置产能等。固定资产周转率是反映企业固定资产管理能力的重要财务指标。

流动资产管理具体包括现金管理、存货管理、应收账款管理等。重点是提高流动资金周转率、存货周转率和应收账款周转率。

4、分配战略

股利分配政策包含剩余股利政策、固定股利或稳定增长股利政策、固定股利支付率政策、低正常加额外股利政策、零股利政策。

02

—

财务战略的选择

（一）基于经济周期的财务战略选择

经济周期通常要经历经济复苏期、经济繁荣期和经济衰退期，企业在不同周期应选择不同的财务战略。

1、经济复苏期

应采用扩张型财务战略，扩大生产，开发新品，增加存货，增加劳动力。

2、经济繁荣期

应采取扩张型财务战略与稳健型财务战略相结合，繁荣初期继续扩大生产，繁荣期后期采用稳健型财务战略。

3、经济衰退期

应采取防御型和扩张型承接的财务战略，衰退初期继续采用防御型财务战略，保持市场份额，谨慎投资，压缩管理费用，放弃次要的财务利益，削减存货，减少临时雇员，后期为转向扩张型财务战略做准备，迎接下一轮周期的到来。

（二）基于企业发展阶段的财务战略选择

企业一般要经过初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段，不同的发展阶段应该选择不同的财务战略。

1、初创期

市场份额和营业收入较低，资金需求量和负债规模较小，因此，财务风险较低而经营风险较高，收益少或亏损。采用稳定型财务战略或扩张型财务战略，采取权益资本筹资策略，实施一体化投资战略，实行零股利或低股利政策。

2、成长期

现金需求量大，经营风险较高，销售收入高增长，收益增长但收益率较低。采用扩张型财务战略，采取积极的筹资战略，实施适度分权投资战略，实行低股利、股票权利或剩余股利政策。

3、成熟期

现金需求量有所减少，财务风险降低。一般采用稳定型财务战略，采取负债资本型筹资战略，实施尝试型投资战略，实行高股利、现金股利政策。

4、衰退期

现金流入量和需求量持续减少，经受亏损，风险降低。采取防御型财务战略，采取高负债型筹资战略，建立进退结合的投资战略，实行股票或高股利分配政策。

困了，先简单聊这么多吧，下次有时间咱们再聊聊财务战略在运营中的的具体应用。

以上就是今天给大家分享的内容。

这个世界总会越来越好的，每个人也一样。所以，欢迎常来，不管你是老板，还是财务总监，还是会计新手，我们一起加油。

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本号由注册会计师、注册税务师，资深财务总监、财税顾问打理。传播财税知识，提升财会技能，关注上市和股权运作，分享税收筹划方案。让老板更懂财务，帮会计提升价值。

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