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股东分红需要缴什么税呢？没办法一句话直接回复，首先，股东分法人股东和自然人股东，法人股东涉及的是企业所得税，自然人股东涉及的是个人所得税，其次，分红还存在若干种不同的情形。
今天梳理一下，自然人原始股东分红的各类涉税规定。
按照个人所得税法的规定，正常上市公司个人原始股东取得的现金分红属于“利息、股息、红利所得”，是负有个税纳税义务的。但是，需要分不同情况处理。
第一，需要分清是什么股份性质？
一、无限售流通股
二、首发后限售股
三、股权激励限售股
四、首发前限售股
五、首发后可出借限售股
通常，证券登记结算公司会在权益分派反馈表上列明，分红的是哪种股份性质，也可以跟证券公司确认，我们可以把它们分为两类：流通股和限售股。
第二，分清这两种股份性质的缴款情况（注意，以下原始股东均指个人，不包括法人股东）
1、流通股：适用股息红利差别化个人所得税政策，分3种情况：
1）持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；
2）持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；
3）持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
股息红利所得基本税率为20%，个税按照应纳税所得额乘以20%缴纳。
2、限售股：需要确认限售股是解禁前还是解禁后
1）解禁前：不实行差别化个税政策。解禁前取得的股息红利暂按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税，也就是实际税负是10%。
2）解禁后：实行差别化个税政策，持股期限按照解禁后开始计算，按照以上第1点3种情况确认持股期间缴税，实际税负分别是20%、10%、0%。
第三，确定纳税的时点，这里以深圳市税务局的答复为例。
大概意思就是，得分红款打到自然人股东账上了，纳税义务才发生。
这里再补充两点：
1、解禁前的限售股，持股期间的分红也需要缴纳个人所得税，解禁前的限售股能否减持，主要取决于股东的减持承诺和监管规定，有些企业可能会误以为是在减持股票的时候才涉及扣税；
2、无限售的流通股及解禁后的限售股，则实行差别化个税政策，持股期限按照解禁后开始计算，所以是在实际减持股票的这个时点，才缴纳个人所得税。
举个例子：
2024年6月30日，一家上市公司的大股东周某总持股一亿股，其中限售股5000万股，已解禁但持股时间不足一个月的解禁股2000万股，已解禁但持股时间超过一年的解禁股3000万股。
这家公司2024年3月30日进行过一次分红，周某获得现金分红2000万元，按照规定暂扣缴10%的个人所得税。
2024年6月30日周某减持股票1500万股，按照先进先出法，减持的1500万股属于先解禁的那一部分股票，即持股时间超过一年的股票，根据规定，持股时间超过一年，无需补缴24年3月取得分红的个税。
如果2024年6月30日周某减持股票4000万股，那么周某就要为其中的1000万股取得的现金分红补缴10%的个税了，因为持股时间不足一个月。
以上操作听起来可能很复杂，但在实际操作中，通常证券公司和证券登记结算公司的系统会自动计算出来，不需要人工去判断和计算，我们只需要了解这个计算规则即可。
另外，新三板公司政策与上市公司政策一致，也是按不同的持股时间免税或者计税，但非上市公司个人股东取得分红是统一按20%缴纳个税的，主要是因为国家对金融资本市场有优惠扶持。
实务中，由于上市公司减持股份限制比较多，一般减持的股份持有时间都在一年以上，因此上市公司个人原始股东几乎是不用缴纳分红个税的，个税还是让工薪阶层的韭菜们来交吧
政策依据：财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 财税〔2012〕85号，《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税[2015]101号。
