▲ 税收与每个人息息相关，欢迎关注我 ▲
这几天，看到一个巨额追缴税款的案例，苹果公司需补缴2003年—2014年130亿欧元的欠税以及12亿欧元的利息，折合人民币一千多亿！算是国际税务历史上最高的补税金额之一了，远高于其他公司的补税金额。
苹果公司一年的盈利够他们补这么多税吗？特意去看了一下苹果公司的盈利情况，根据苹果公司2022财年的财报数据，全年净利润：约为 946.8 亿美元。
为了便于比较，我们将美元转换为欧元。假设当前汇率为 1 美元 ≈ 0.8 欧元（实际汇率可能有所不同，请以最新汇率为准）。
946.8 亿美元* 0.8= 757.44 亿欧元
这么看，苹果公司一年的盈利（757.44 亿欧元）还是远远超过了需要补缴的税款（130 亿欧元），足够他们支付这笔补税款。
苹果公司是被欧盟委员会要求补缴的税款，主要原因是欧盟委员会认为苹果公司在爱尔兰享受了非法的税收优惠。
概括了一下，非法的原因主要有以下两点：
1、税收裁定：
苹果公司在欧盟的总部设在爱尔兰，爱尔兰税务局曾为苹果公司旗下的两家子公司签署了两项税务裁定。
欧盟委员会在纳税调查中发现，苹果公司通过与爱尔兰政府达成的税收裁定，获得了显著的税收优惠。
裁定中允许苹果公司将大部分欧洲销售收入归属于在爱尔兰注册的两家子公司，但这些子公司几乎不在爱尔兰缴税。
2、利润转移：
苹果公司通过内部定价策略，将大部分利润转移到爱尔兰的子公司，而这些子公司仅需缴纳极低的税率。
苹果公司在爱尔兰享受优惠税率，多年来实际税率低于2%，最低可达0.005%。
欧盟委员会认为，这种安排使苹果公司在欧洲的实际税率远低于其他企业，构成了非法的国家援助。
根据欧盟的国家援助规则，成员国不得给予特定公司不公平的税收优惠。
欧盟委员会认为，爱尔兰政府给予苹果公司的税收裁定违反了这一规则，导致苹果公司在欧洲市场上获得了不公平的竞争优势。
其实，在国际上有很多国家都有反避税行动和相关条款，包括我们国家。
我们国家主要关注的是企业与其关联方之间隐匿或者抵消关联交易后直接或者间接导致国家总体税收收入是否会减少？
税收跟企业的利润总额息息相关，利润水平是否合理，税务机关会对企业进行监控，他们有完善的监控管理指标体系，如果发现企业的定价原则等指标不合理，会对企业实施特别纳税调查。
提示，有以下风险特征的企业税务机关会重点关注：
（一）关联交易金额较大或者类型较多；
（二）存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利；
（三）低于同行业利润水平；
（四）利润水平与其所承担的功能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比；
（五）与低税国家（地区）关联方发生关联交易；
（六）未按照规定进行关联申报或者准备同期资料；
（七）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准；
（八）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配；
（九）实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排。
除了苹果公司，菲亚特、星巴克和宜家也都因为税务问题补缴过税款，加上这次苹果的巨额补税，后续将会对更多跨国公司的避税策略产生重大影响。
书籍推荐：
