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前 言
案件防控，不仅是内控管理体系的关键组成部分，也是企业经营管理中不可或缺的重要内容，更是确保企业长治久安的根本保障。
2023年3月，十四届全国人大一次会议闭幕会上，习近平主席发表了题为《我们要更好统筹发展和安全》的重要讲话，强调了安全是发展的基石，稳定是强盛的先决条件。一家企业若案件频发，又怎能有效地统筹安全与发展呢？
近年来，随着内外部环境的日益复杂多变，许多企业机构面临着传统风险与新型风险相互交织的挑战，这导致了案件的高发和频发。以金融行业为例，涉及中管干部、中央一级国企和金融单位干部、省管干部的案件数量呈现逐年上升的趋势：2022年有77人被查，2023年增至101人被查，而到了2024年的1至8月份，已有112人被查，案件数量年年攀升，足见案防审计工作的重要性和紧迫性。
亡羊补牢，我们目前采取的措施：
对标监管部门下发的相关制度，如《银行业金融机构案防工作办法》《银行业金融机构案件风险排查管理办法》《银行保险机构涉刑案件风险防控管理办法》等，检视企业是否遵循案防“预防为主、关口前移”原则，评估案防管理长效机制和全流程管理机制的建立情况。1、任何项目都是一把手工程。我们首先关注管理层对案防的重视，如企业发展战略、行领导工作讲话、在案防工作方面的资源投入等，检视企业高级管理层对合规和案防工作的重视程度，如是否将案防工作纳入党委会议日程，是否存在重发展轻合规和案防的情况。2、组织架构。检视企业是否建立覆盖全面、授权明晰、相互制衡的案件防控管理体系，并明确董事会、监事会、高级管理层和相关职能部门的职责分工。3、责任落实。是否落实案防管理责任部门和各部门制的职责，是否落实好基层网点负责人案防主体责任，是否将案件防控纳入管理职责及经营考核等。4、大监督体系。检视企业是否建立案防“三道防线”协同、联动机制，并通过制度等形式进行规范，具体涉及大监督体系的内容如下：5、制度建设。检视企业案件防控制度是否覆盖全部流程，确保员工理解制度并明晰违规应当承担的责任，如违规处理办法、行为禁令等。是否能够及时根据监管导向、经营发展需求、组织架构调整、外部环境变化、执行成效等及时修订和完善。6、监督与检查。检视案防管理部门及各相关部门，是否建立覆盖全员的监督检查机制，如员工八小时外异常关注、日常业务排查、飞行检查、利用技术手段进行大数据排查等。7、员工全流程管理。检视企业是否建立新员工引入背景调查、日常监督、轮岗强休、离职前的风险排查等机制，以及日常的培训、警示教育、出入境管理等。8、问责。检视企业是否建立员工行为的问责、追究管理办法，对涉嫌违法犯罪是否移送公安和司法机关；对重大的违法违规行为，是否下发通报，警示。案防重点环节是指企业经营过程中那些容易引发违法犯罪、违规操作或潜藏风险隐患的关键流程。这些环节因企业的所属行业、经营现状和管理模式等因素而各有差异。在金融领域，审计时应着重关注以下方面：1、授权管理。可关注授权制度的建立健全情况，是否涵盖了所有关键业务和岗位；授权执行的有效性，是否存在越权操作或未经授权擅自开展业务的情况；授权变更的合规性，是否按照规定的程序进行审批和备案等。2、轮岗强休。可关注轮岗强休制度的执行情况，是否按照规定的周期和要求进行轮岗和休假；轮岗强休期间的工作交接和业务连续性保障情况；轮岗强休后是否对相关人员进行了有效的监督和评估等。3、内外部对账管理。可关注对账制度的建立健全情况，是否涵盖了所有关键业务和账户；对账操作的准确性和及时性，是否存在漏对、错对或延迟对账的情况；对账结果的处理和反馈机制，是否对发现的差异和问题进行及时的处理和报告等4、重要物品保管和使用。可关注重要物品的保管制度是否健全，是否采取了有效的安全措施进行保管；重要物品的使用是否合规，是否存在未经授权擅自使用或滥用的情况；重要物品的盘点和清查制度是否执行到位，是否存在账实不符或丢失的情况等。各企业内部审计部门人员，可以根据企业具体情况，紧密关注权力运作，并聚焦于重点领域，以便发现可能存在的舞弊路径。1、人事权方面。如违规引入干部和员工；通过不正当手段为关系人谋取职位晋升；在指标分配、考核方面给予关系人照顾等。2、财权方面。如通过虚构业务、虚报费用等方式，套取企业资金；选择关系人作为供应商，进行不正当交易；接受供应商提供的贿赂，以获取不正当利益等。3、决策权方面。如通过放宽贷款条件、降低审批标准等方式，为关系人提供不正当的贷款支持；违规为企业进行重组，延缓风险暴露，为企业逃废债提供时机；在资产处置过程中以低于市场价的价格出售给关系人，从而获取不正当利益等。4、廉洁从业方面。如违法中央八项规定收取礼金、礼物；违规使用超标办公场所，享受不正当待遇；接受他人的宴请、娱乐等招待，违反廉洁从业纪律等。此外，内部审计人员还可以进一步拓展，从原本侧重于事后的舞弊发现，转变为更加注重事前的风险防范。这样，一旦员工出现不良嗜好或违规行为，就能被及时察觉并纠正，从而有效避免问题恶化，减少案件的发生。关注如员工涉赌、参与民间借贷、超出个人经济实力投资或消费、出现大额资金亏损、贷款逾期、信用卡透支、存在涉诉、业绩造假等。介于此：金融界案件防控审计迫在眉睫。案件数量呈逐年攀升之势的相关数据触目惊心，若不从快及时审计，有如堤坝蚁穴不补，腐败跟着权利走，权利跟着利益走，利益跟着漏洞走，最终将侵蚀金融根基、破坏市场公平、扰乱经济秩序，使投资者和民众受损，冲击国家经济发展。
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