【专栏丨猫大叔】为什么很多大公司的财务总监都不懂财务?

学术 2024-11-23 20:35 上海

有没有可能，他们并不是不懂财务，只是不懂会计而已。

财务和会计最大的区别在于思维方式不同，财务思维主要放在公司人财物的配置上——怎么安排才能更高效，会计思维更专注于业务信息到财务信息的转化——最终反映到三张表的真实性、及时性。

由于思维方式不同，眼界不同，很多财务总监看起来不那么像普通会计了。

比如我们收到一张招待费报销单，一般会计会考虑——报销的签字齐全吗？发票是真的吗？是入管理费用还是销售费用呢？

财务总监应该考虑——这个月预算是否合理？报销流程能不能再简化一点？应该怎样防止无效的花费？

再直接一点，同样一笔业务，会计的关注点在于怎么算，财务总监的关注点在于怎么管——管资源调配，管风险防范。

我再举个例子。

有家贸易子公司开展了一项矿石采销业务。贸易公司从上游供应商那里采购矿石原材料，卖给下游客户搞生产。站会计角度第一时候要考虑怎么核算，上游采购要预付定金，借：预付账款，贷：银行存款。下游销售，要预收定金，借：银行存款，贷：预收账款。中间可能还要关注一下合同的付款方式，付款期限，买卖差价，最后算一下这笔业务毛利多少钱等等。

财务总监要关注什么呢？

关注业务模式

说是业务模式，财务关注点还是怎么赚钱，凭为什么能赚到钱，这里面学问大了。比如贸易公司年初收到客户2个亿的定单，和10%的订金，要求年底到货后付剩余90%的货款；然后公司从供应商——矿场那里定货，付了30%的订金，也要求年底到货后付剩余70%的货款。单价呢，买进来每吨1千，卖出去每吨1.1千，可以赚到2百万的差价。

讲道理，现在互联网、物流业这么发达，一家钢铁厂要买矿石可以直接找上游矿场，为什么还要找中间商赚差价？到这里明眼人应该能看出来，贸易公司其实赚的是垫资的资金占用费——收10%的订金，付了30%的订金，实际有20%也就是2千万的资金被矿场占用了一年，毛利200万，年化收益10%。

关注风险点

第一个风险点是价格变动风险，问题出在客户。客户付了10%，2000万的订金，锁定了20万吨的矿石单价。如果年末市场矿石价格大跌，跌到每吨一千以下，那客户就没有必要再从贸易公司手中拿货了，直接放弃订金即可。

但贸易公司还是要按合同从矿场手里拿货，因为公司付的订金是30%，6000万元，不拿订金全没了，拿了货也是亏，只是亏少一点。

第二个风险点在供应商。矿场拿到6000万的订金到年底有拒绝供货的可能性，也许是没矿了，也许是矿场主自己暴雷了，外面欠了一屁股债，打官司赢了也拿不到钱。但客户给了订金，公司不供货就要赔双倍。

第三个风险点出在贸易公司自身，也是风险最大的地方。比如年底客户找到业务经理，说资金紧张，能不能先拿货，三个月以后再尾款，到时候可以再给业务经理200万的好处费。业务经理买通了相关人员，把货发出去了，最后发现客户早就暴雷，公司血本无归。还有，矿场找到公司，说自己成立了一家销售公司，专门做矿石销售，以后订金都打给销售公司即可。如果公司听话把钱转给销售公司且没有要求矿场提供担保，销售公司是个轻资产的空壳，如果对方违约，一样血本无归。

我说这些的意思，财务总监不一定会报税，装订凭证，做银行余额调节表，可能做凭证和报表都不算精通，但他一定要懂业务，懂管理，懂内控，并能够从财务角度为管理层的决策提供有建设性的意见。

分割线

财务总监与普通财务人员最大的区别是前者进入到了公司决策层，而后者还只是执行层面。

比如中小公司一般是不设财务总监的，只要财务经理或者财务主管就足够了——民企的小老板甚至只要请一个代账会计完成报税工作。

但公司发展到一定规模就有必要设财务总监的岗位。

很多老板可能像题主一样，对财务总监的认识不够。在普通人的认知里，财务总监就是围绕钱开展工作，公司报销要找他签字，不然不给报（这当然也包括财务预算的编审）；公司缺钱要找财总想办法，融资形式多样，可以公司拆借、可以银行贷款、也可以发债或增资，这时财总要考虑资金缺口有多大，时间有多长，怎么融资成本最低；公司做金融性投资也要找财总，怎么收益最大。除此之外还有税收筹划、财务信息的披露、内部控制等等，但主流观点，财务总监就是管钱的，业务上的事和财总关系不大。

实际上财务总监有一个重要职能经常没有发挥出来（也可能是没有被人关注到），就是控制风险。

公司要发展就要不断的开拓新业务，对于业务人员，他的任务就是找到好项目，要求公司投入资源，给公司赚更多钱，同时自己也能获得更多的收入，所以业务的任务是开疆。

开疆拓土是要花钱的，资源总是有限，要精打细算，算投资回报，算投资风险，划算的可以支持，不划算的就不能干，所以财务总监的任务是守土。

业务人员要做一笔新业务，可以说的天花乱坠，怎么怎么赚钱，老板也心动了。财务总监这时要负责泼凉水——要投多钱、成本多少、收益多少、风险多大。最后财务的口径算出来结果肯定和业务口径不一样，然后老板根据各方面的信息，权衡利弊，做出最终决策。

实务中，一家公司要想长久发展，可以不设财务总监职位，但一定要有财务总监这样的角色。很多公司一开始发展的不错，最后没有活下来，主要就是老板太自信，始终处在打天下、冒风险的状态，最终风险积压的太多崩盘了。

但现实中设了财总也不能保证公司没事。因为财总这个位子实在太难了，一笔业务能不能做，不能光讲理论，还有个协调的过程，没人喜欢一直听坏消息，你老是说这不行那不行，业务就会怼你——什么都不干，这么多员工你养呀！

一名优秀的财总，首先专业能力要过硬，硬到专业领域，所有人都不敢质疑你；情商要高，高到能让业务主动把项目撤回。还有协调能力，判断分析能力，抗压力都要好，人品也很关键，为人正直才能客观公正，总之做好财务总监这份工作并不容易。

猫大叔精彩问答：

1、从财务报表的角度，如何避免恒大的错误？

2、出差住宿住酒店多开发票，回去报销，财务能查出来吗？

3、康美药业财务造假是如何通过会计审计的？

4、有两套账的公司的账务有哪些特点？

5、你见过的最奇特的赖账手法是怎样的？

6、那些会计科目在财务报表中作假而不容易被发现？

7、财务报表里面看不到“坏账准备”，如何获取一家企业的坏账准备计提额？

8、有哪些成本是老板们开公司前未曾预见到的？

9、你知道哪些隐藏的财务数据造假细节？

10、往来科目和存货科目在实务中通常有那些会计造假手法，应该怎样去审计？

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作者：猫大叔

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