广东省广信君达律师事务所
孙俊杰 左薇
关键词：律所风险构成、风险管理、防控
摘要：风险管理对于律师事务所的重要性不容忽视。它不仅关系到事务所的日常运营和客户关系，还直接影响到事务所的声誉、合规性和经济利益。通过科学有效的风险管理，律师事务所才能够在复杂多变的法律环境中，保持稳健运营并实现长远发展。
首先，律师事务所必须通过有效的风险管理来识别、评估和应对可能对客户产生负面影响的风险，确保客户的利益得到最大程度的保护。其次，律师事务所的声誉是其在法律行业中立足的基石。风险管理对于维护和提升律师事务所的行业声誉具有重要作用。再次，有效的风险管理可以帮助事务所识别潜在的合规风险，并及时采取措施避免违反法律或法规，确保事务所在提供服务时始终处于合规状态，不会因违规而遭受处罚或法律制裁。最后，通过风险管理，对未来潜在风险的前瞻性分析，事务所可以制定更具战略性的发展计划，确保在激烈的市场竞争中保持领先地位。
一、律师事务所管理风险构成
律师事务所在管理中较为常见的会面临六大风险，分别是：品牌舆情风险、律师违规风险、财务管理风险、税务风险、人才流失风险、分所管理风险。
（一）品牌舆情风险
随着互联网的飞速发展和信息传播方式的变革，律师事务所的品牌管理正面临前所未有的挑战，负面信息被快速传播、谣言与虚假信息不断扩散、品牌形象不可控、客户隐私可能被泄露、危机应对具有时效性压力，长期声誉管理是一项极大挑战。
（二）律师违规风险
律师违规行为主要分为以下九类：违规收案、收费；代理不尽责；泄露秘密或隐私；律师执业利益冲突；不正当竞争；妨碍司法公正；以不正当方式影响依法办理案件；违反司法行政管理或行业管理；其他违规行为。对律师本人来说，其违规行为会使自己承担相应的行政责任、民事赔偿责任、刑事责任以及律师协会的行业处分,但对律所而言，律师的违规行为不仅有可能导致律所承担巨额罚款或者赔偿，甚至，一旦受到行业处分，律所在招投标时无法提供律师事务所“无行业处分证明”，对律所业务进行会产生较大影响。
（三）财务管理风险
律所在财务管理中面临的风险是多方面的，有以下几种：(1)管理层挪用账目款项。财务监管机制不健全，管理层利用职务之便将律所的资金挪用于个人用途或其他不相关的业务。（2）财务系统不更新，技术上滞后，导致账目混乱。(3)律所应收账款未及时收回。这会影响律所的现金流，增加财务压力。（4）律所未控制好利润核算。律所未控制好成本或在报价时低估了案件的复杂性和所需资源，可能会导致实际利润率低于预期，甚至出现做了案子，收了代理费，但是未盈利的情况。
（四）税务风险
律所核定征收的税务筹划已成为历史，查账征收要求对律所收入、支出进行规范、准确的核算，现阶段大部分律所税务管理能力薄弱。律所在税务管理方面常见的风险点有：取得虚开发票或者对外虚开发票；通过现金、私户等方式隐匿收入；收入挂往来不申报纳税；赠送礼品未确认视同销售收入；低价销售输送利益；“私车公用”等税前列支凭证不合规；会计核算混乱，汇算清缴调整不到位；不按规定保管帐簿、记账凭证和有关资料；以发票报销形式发放工资、奖金、提成；收取工位费、打印费等不确认收入；办案费用税前扣除不符合规定；混淆经营所得和工资薪金所得；分配所得和当年留存的所得（利润）未申报个税。
（五）人才流失风险
律师事务所的核心竞争力在于其人才。在法律服务行业中，部分律所之间会进行人才争夺。高素质律师的离职会直接影响律所的业务运作和客户服务质量。律所不仅需要花费额外的时间和成本来招聘和培训新员工，还可能遭遇客户关系的流失和业务的中断，更为致命的是，大规模的人才流失会削弱律所在行业中的竞争力。
（六）分所管理风险
不少律师事务所在扩展分所时，往往只关注分所的成立和布局，而忽视了对分所健康持续运营的有效管理和制度建设。律所的分所管理风险主要体现在没有制定明确的质量标准和评估体系，未形成系统化的财务管理、人力资源管理、业务流程规范等制度。 二、风险带来的后果分析
（一）品牌贬值
信息传播的速度和广度在互联网时代得到了极大提升，这使得律所多年来积淀的品牌形象更容易受到外部舆论的影响。
当前，客户不满、案件处理中的争议、对律师事务所服务质量的质疑等负面信息可以在短时间内广泛传播，并迅速形成舆论风暴。对律所而言，任何未经证实的负面消息、夸大的事实或恶意的攻击性言论，都可能通过网络迅速传播，甚至可能被公众误认为真实信息。这些信息一旦扩散，将对律所品牌形象造成严重打击，且难以在短时间内消除影响。律所处理的案件通常涉及大量客户的敏感信息，一旦这些信息在互联网平台上被泄露，将对客户和事务所本身造成严重后果。律师事务所的品牌形象不仅由律所自身控制，客户、竞争对手、媒体等外部主体都可能通过网络对事务所的品牌形象产生影响，这就存在一种潜在的品牌危机。律所一旦发生舆情危机，必须在极短时间内做出回应，时效性成为危机公关的关键因素，处理不当或反应迟缓都可能加剧舆情危机，导致品牌贬值。互联网时代的品牌舆情具有持续性和累积效应。一次负面舆情事件可能在短时间内被公众遗忘，但其影响可能在未来的其他事件中再次被提及，形成对事务所长期声誉的负面影响。
（二）行业处罚
律师违规行为责任类型主要有四种，第一种为行政处罚措施，对律师采取警告、停止执业、没收违法所得、吊销律师执业证书四类行政处罚措施；对律师事务所采取责令改正、没收违法所得、可并处罚款、停业整顿、吊销律师事务所执业许可证五类行政处罚措施。第二种为民事赔偿责任,依据《律师和律师事务所违法行为处罚办法》第四十六条，“律师、律师事务所因违法执业受到行政处罚，其违法行为对当事人或者第三人造成损害的，应当依法承担相应的民事责任。因律师违法行为造成律师事务所承担赔偿责任的，律师事务所赔偿后可以向有故意或者重大过失行为的律师追偿。”第三种是刑事责任，依据《中华人民共和国律师法》第四十九条，“律师的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。”第四种是行业处分，主要依据《律师协会会员违规行为处分规则（试行）》第十五条，“对律师采取训诫、警告、通报批评、公开谴责、中止会员权利一个月以上一年以下，以及取消会员资格六类行业处分。”《律师和律师事务所违法行为处罚办法》中包含了对律所的行政处罚，第三十三条规定，“律师事务所有<律师法>第五十条以及本办法第二十三条至第三十条规定的违法行为的，由司法行政机关视其情节给予警告、停业整顿一个月以上六个月以下的处罚，可以处十万元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得；情节特别严重的，吊销律师事务所执业许可证书。”律师或律所被行业处分会冲击事务所的招投标业务，律所在招投标时无法提供律协出具的“无行业处分证明”，将会失去参与重大项目竞争的机会。
图1：律师、律所被通报处分信息
（三）现金流困境
在律师事务所中，管理层通常掌握着财务的关键决策权。如果管理层将律所资金挪用，导致律所账目不清、现金缺失，这将影响律所正常的运营和发展。一些律师事务所也可能因成本或管理疏忽，未能及时更新财务系统，继续使用过时的软件或手动记账。这种做法容易导致数据错误、财务信息滞后。在律所的日常运营中，应收账款是其重要的收入来源。然而，如果律所未能建立有效的应收账款管理机制，可能会导致款项长期拖欠甚至无法收回，这对律所现金流造成了极大影响，增加了财务压力，还可能损害与客户的关系，长时间未收回的应收账款也容易在账目中形成坏账，进一步恶化律所的财务状况。
（4） 刑事责任或行政处罚
国家正在对高收入人群、重点行业等加大征税力度，严格把控税务机关核定征收权限，律师事务所持续成为税务稽查重点。律所涉税违法行为可能导致严重后果。税务所涉刑事责任主要与四个罪名有关，虚开增值税专用发票罪，虚开发票罪，非法购买（伪造的）增值税专用发票罪，逃税罪。法定代表人或主要责任人将会面临刑罚，律所将会被处没收财产或罚金。目前这种高压态势下，行政处罚也不容忽视。如律所有虚开发票行为，根据《发票管理办法》第三十七条规定，“本办法第二十二条第二款规定，任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。”如律所有非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款行为，根据《中华人民共和国税收征管法实施细则》第九十三条规定，除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。如律所不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。如律所有编造虚假计税依据行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。刑事责任，税务行政处罚，税收联合惩戒，降低纳税信用评级共同对律所涉税违法行为进行严厉打击。
图2：10起律所涉税违规信息表
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| | 不履行代扣代缴义务，应扣未扣税款，不缴或者少缴应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳 | |
| | 在账簿上少记向执业律师收取的律师管理费收入，未进行纳税申报，少缴增值税及附加、个人所得税； 未按照规定保管帐簿和记帐凭证的行为 | |
| | | 对应补缴增值税及城市维护建设税处以百分之五十罚款。 |
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| | 法律服务款元未确认收入，少缴增值税及附加、个人所得税，偷税 | |
| | 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款 | |
（五）丧失核心竞争力
律师作为事务所的主要生产工具和核心要素，对事务所的经营和发展起着至关重要的作用。律师的流失不仅意味着事务所失去了一部分业务能力，还会削弱其在行业中的竞争力。律师离开，业务停止，带走客户资源，对事务所的当前发展、未来规划，以及新旧交替的顺利进行、长期持续都产生了不利影响。人才上的恶性竞争加剧了行业的人才流动，还可能导致律师事务所的内部资源和管理成本上升。在竞争中，一些律所也可能利用虚假承诺或误导性宣传来吸引人才，进一步加剧了行业的不良风气和信任危机。
（六）分所有时带来致命风险
分所的设立只是一个开始，后续的管理和运营才是确保分所成功的关键。首先，如果律所在设立分所时没有制定明确的质量标准和评估体系，分所的服务质量可能难以保证，这种情况不仅会影响律所的整体品牌形象，还可能导致客户的投诉和法律纠纷。其次，如果系统化的管理制度，包括财务管理、人力资源管理、业务流程规范这些在分所没得到有效落实，那分所的运营将面临许多困难，如财务不透明、人员流动频繁、业务操作混乱、盖章混乱等，这不仅会影响分所的正常运作，还可能影响到母所的整体业务协调和资源整合。例如，分所随意盖公章，导致总所对外承担债务连带赔偿责任，甚至被迫停业关门，律师转所。有时候，分所的管理疏忽对总所品牌及经营影响是致命的。 三、风险的防范与应对
（一）做好舆情监控、处置
为有效应对律师事务所的品牌舆情风险，必须采取多层次的预防和应对措施。首先，事务所应当建立一套全面的舆情监控机制，通过技术手段和人工监控相结合，实时关注事务所在各类网络平台上的声誉状况。每日应指定专人负责检索和分析事务所及其律师在网上的各类信息，特别关注是否存在负面消息、客户在线投诉、或与事务所声誉相关的潜在风险。
除了日常监控，事务所还应特别关注律师在社交平台上的言论。事务所应制定相关的社交媒体使用指南，明确规定律师在公共平台上应遵守的行为规范，确保律师在社交媒体上发布的内容符合行业要求和事务所的品牌形象。
为有效应对突发的舆情危机，律师事务所应成立专门的舆情应对小组。这个小组应由具有公关、法律和危机管理经验的人员组成，具备快速反应和高效协同的能力。舆情应对小组的职责包括对突发事件进行迅速评估，制定应对策略，并通过专业的沟通手段向公众和媒体传递事务所的立场和解决方案。对于严重的舆情危机，应通过新闻发布会、媒体声明等方式进行积极回应，以最大限度地维护事务所的声誉。 （二）纪律风控全面覆盖
为应对律师及律师事务所可能面临的纪律风险，建立纪律风控委员会是一项至关重要的举措。成立纪律风控委员会来有效预防、控制因职业纪律问题而引发的法律风险和声誉损害。近年来，一些律师事务所将纪律风控委员会与监事会合并，共同行使监督管理职能。这种做法不仅简化了机构设置，还增强了监督力度，是一种值得借鉴和推广的创新探索。
事务所还应加大对律师的纪律培训力度，以预防违纪违规行为的发生。许多律师在执业过程中出现违规行为，并非出于故意，而是因为缺乏对相关规定的充分了解。例如，有律师穿着律师袍拍摄抖音视频并发布，违反了全国律协关于律师出庭着装管理的规定。通过定期培训提高律师对职业纪律和相关规定的认识，是防范此类风险的重要手段。
不仅如此，纪律风控委员会还应当发挥其主动性，通过常规审查和专项检查，及时发现和纠正可能存在的纪律问题。对于已发生的违规行为，委员会应依法依规进行处理，既要坚持原则，也要注重教育和警示作用，防止类似问题的再次发生。同时，事务所应建立健全举报和投诉机制，鼓励内部人员和客户监督律师的执业行为，确保纪律风控的全面覆盖。
（三）财税管理合法合规
财税管理风险的防范和有效处置是确保事务所健康发展的重要一环。首先，事务所的负责人必须高度重视财税合规问题。领导者以身作则，严格遵守国家和地方的财税法规，明确各级人员的职责与权限，把好财务管理的责任关，做好表率，杜绝违法违规行为的发生。
其次，事务所应配备一支高素质的财务团队。这支团队的成员不仅需要在财务管理、税务筹划等专业领域具备深厚的知识储备，还应具备良好的职业道德和操守。事务所还应定期对财务团队进行培训，确保其能够紧跟最新的财税法规和政策变化，不断提升其专业能力。 第3， 事务所应建立健全的财务制度，根据自身业务特点，制定详细的财务管理规范，防止任何可能导致财务风险的疏漏。同时，定期的内部审计和外部审计相结合，可以有效发现潜在问题并及时加以整改，进一步巩固财务制度的严密性。
最后，事务所应积极引进先进的财务税务软件系统。现代化的软件系统能实时监控事务所的财务状况，提供准确的数据支持，帮助管理层做出科学的决策。
（四）制定科学的人才战略
为有效防范和应对人才流失这一重大风险，事务所需从多个方面着手。首先，事务所应当树立以人才为核心的企业文化，推崇并尊重每一位律师的价值和贡献。营造一个尊重人才、激励创新的工作环境，增强员工的归属感和忠诚度，从根本上减少人才流失的风险。
其次，建立完善的人才引进和保留激励机制至关重要。事务所应制定针对不同层次和类型人才的奖励措施，以吸引并留住优秀律师。这些激励措施不仅可以包括薪酬和福利，还应涵盖职业发展机会、培训支持和晋升通道。
最后，事务所应对人才流失进行定期的分析与研判，以便及时发现潜在的风险和问题。通过对人才流失原因的深入分析，事务所可以识别出可能导致大规模流失的因素，并采取针对性的防范措施，还应根据分析结果，不断完善内部制度，建立预警机制，防止大规模人才流失事件的发生。
（五）总所、分所共同发展
为有效防范与应对分所风险，律师事务所必须采取一系列系统化、制度化的措施。首先，建立健全一套规范详细且可操作性强的分所管理制度至关重要。该制度应涵盖分所的日常运营管理、财务制度、业务流程以及人员管理等各个方面，确保分所的运作能够与总所保持高度一致。
其次，应成立专门的分所管理团队。该团队应由经验丰富、专业素质过硬的人员组成，负责监督分所的运营，确保分所遵守总所的各项规定和要求。管理团队应定期向总所汇报分所的运营状况，提供数据支持和分析，以便总所能够及时调整策略，防范潜在风险。
此外，总所应定期派人到分所进行现场巡视、线下监督。通过实地考察，管理团队能够更直观地了解分所的实际运营情况，发现潜在问题，并及时采取纠正措施。
在专业发展方面，总所与分所之间应推进一体化的专业协同。通过建立统一的专业标准和流程，确保分所的业务能力与总所保持一致。同时，在财务税务以及业务系统管理上，总所与分所也应实行一体化管理，总所可对分所的运营进行实时监控，发现并纠正可能存在的问题，确保总所与分所的共同发展，实现事务所整体的稳健运营和可持续发展。 综上，律师事务所设立不难，难的是长期有效的健康发展，这离不开科学的运营，而律所风险管理与防范是科学运营的核心问题之一，笔者作为广信君达这家华南地区较大规模律师事务所的风控管理负责人，在履职相关工作中积累了大量实务经验，愿意与各位对律所管理有兴趣的同仁做更多交流。
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