在全球化的今天，个人财富的国际化配置已成为常态。然而，随着CRS（共同汇报标准）的实施，高净值个人的海外资产透明度大幅提升，资产保护及税务合规性成为必须面对的挑战和课题。
临近年底，海外各大银行、投资机构等金融机构需在每年12月31日，自动收集税务居民身份及金融账户数据后，将信息传送给税务居民所在国数据库。
在全球化的今天，个人财富的国际化配置已成为常态。然而，随着CRS（共同汇报标准）的实施，高净值个人的海外资产透明度大幅提升，资产保护及税务合规性成为必须面对的挑战和课题。
01
什么是“CRS”？
CRS 是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料，以提升税收透明度和打击跨境逃税的共同汇报标准。
比如 A 国居民在 B 国的收入需要征税，我们就需要相关的涉税信息才能有征税的基础，而 CRS 互换的就是这类信息，他会将 A 国居民在 B 国的收入信息互换给 A 国，方便 A 国来征税，反之亦然。
目前，加入CRS的150多个国家(/地区)中,已有105个国家与中国CRS“配对”成功。
我们再讲讲CRS的实施机制：
CRS要求参与国的金融机构识别并报告非居民账户的信息，包括账户持有人的身份、账户余额、利息、股息等收入信息，以及金融资产的收益。这些信息将被交换至账户持有人的税务居民国。
CRS对中国税务居民的具体影响：
海外金融资产的透明度提升，增加了税务合规的复杂性。
需要重新评估和调整全球资产配置策略，以适应新的税务环境。
高净值个人需要更加关注税务规划和风险管理。
02
如何进行资产保护及规划？
在CRS的大背景下，高净值人群需要采取一系列策略来保护自己的财产，以及防范税务风险。
1、可以通过购买香港保险产品来降低CRS交换的金额。
在CRS体系下，香港保险产品的优势在于其初期低现金价值，有助于减少被交换的信息规模。此外，香港保险产品的投资收益通常免税，增加了资产保护的力度。
2、可以通过搭建合理的海外信托架构，对信托资产可以起到一定的税务筹划作用，降低税务风险。
资产注入阶段：目前，中国修订的个人所得税法未对中国税务居民设立的海外信托提出纳税调整，无针对海外信托的反避税条款和其他具体纳税规定，中国税务居民将其个人名下的财产注入以传承为主要意图的境外家族信托，暂无规定须要缴税；
信托存续阶段：中国税务居民尽早设立合理的信托架构持有境外资产，信托架构内产生的股息红利、资产增资、财产出售所得以及投资回报部分将递延，甚至有机会豁免中国税务方面20%的个人所得税；
信托分配阶段：中国税务居民作为受益人收到信托中的资产分配，税务责任暂不明确。
3、对于个人来说，税务规划的根本是身份规划，只有将自己的税务居民身份变更到低税率国家或地区，才能彻底实现低税规划。
如果一位香港居民在香港成立信托，进而持有全球资产，则其信托内资产将不会进行CRS信息交换。
并且，香港个人标准税率为15%或16%，处于全球低位水平，是非常理想的税务规划地。通过身份规划获取低税地区的税务居民身份，改变CRS申报的信息走向。
进行财富管理和税务规划时，遵守法律法规是首要原则。这不仅涉及到避免法律风险，更是对个人声誉和财务安全的维护。CRS要求金融资产的透明度，因此，合法合规的操作变得尤为重要。
专业顾问的作用专业顾问在财富管理和税务规划中扮演着关键角色，通过专业的顾问团队和明智的策略选择，可以在确保合规的同时，实现财富的保值和增值：
税务顾问：提供税务规划和合规性建议，帮助客户理解CRS的影响。
法律顾问：确保所有信托和保险相关的法律文件和操作都符合法律规定。
财务顾问：提供资产配置建议，帮助客户实现财富的保值和增值。
