国有资产盘活专栏||盘活存量资金，哪些资金可盘活？哪些办法能见效？

创业 2024-08-20 10:52 湖北

科学事业单位存量资金的主要构成为收入类资金、负债类资金和净资产类资金。收入类资金包括财政拨款经费，来自中央其他部门、地方政府部门、高校及科研院所拨付的纵向课题经费，承接来自企业及其他市场主体拨付的横向课题经费，以及经营收入、资产出租出借收入、利息收入等单位创收收入；负债类资金包括单位借款、应付款项（应付职工薪酬、应付社保缴费、应付质保金押金、应付税金等）、预收科研项目合同款、预提费用（预提管理费）等；净资产类资金包括单位历年累积下来没有限定用途的事业基金，有特定使用用途的职工福利基金、修购基金、单位售房款和住宅专项维修资金等。

财政拨款经费、纵向课题经费的结转资金管理比较严格，较少形成可盘活的存量资金；负债类资金和专用基金都有特定使用用途也难以盘活。因此，可盘活存量资金范围一般为事业基金与横向课题经费。

本文节选自2024年第11期《行政事业资产与财务》杂志刊载《科学事业单位盘活存量资金探析》一文，宋彤彤，中国科学院近代物理研究所。

1.积极转变思想，建立健全盘活机制

单位应提高对盘活存量资金工作的重视程度，完善存量资金盘活工作机制，制定系统的存量资金管理办法，为有效开展盘活工作制定政策依据。同时，应加强对存量资金的动态监管，注重事前预防、事中监控、事后督查和问责，形成全过程的存量资金管理机制。

单位应落实存量资金管理的具体责任人，提高思想认识，从根本上转变思想，认识盘活存量资金的重要意义。为此，单位应积极组织开展相关人员培训，及时了解国家和上级部门对存量资金管理的最新要求，以更好地盘活存量资金。

2.夯实预算编制，加强存量资金源头管理

提高预算编制的科学性，可以从源头上抑制存量资金的产生和规模的扩大。对于科研项目预算，科研人员应科学测算项目资金需求和进度，严格按照实际需求编制项目预算，确保经费与项目任务相匹配。同时，科学事业单位应建立完善的科研财务助理管理制度，加强科研财务助理能力培养。科研财务助理作为科研人员和财务人员的桥梁，应在项目预算编制、经费执行和结题等全流程项目管理中发挥作用，为科研项目预算编制等提供专业化服务，提高预算的准确性。对于单位的部门预算，单位应强化全口径收入预算编制，要将取得的事业收入、经营收入、其他收入等各类收入，以及以前年度结转资金、以前年度结余资金、盘活的存量资金等全部纳入预算或及时调整预算。

各经费主管部门应强化信息公开和部门间数据共享，建立立项阶段部门间联查反馈机制。专家在评审项目时应将类似研究内容多头申报作为重点审查要点，对于多头申报的人员限制其在一定时间内不得申报项目，以此减少项目多头申报，提升经费效能。

3.加强预算执行，控制存量资金增量

为加快经费预算执行，单位应对全口径经费预算执行统筹管理，建立对重点支出、重大支出的督办机制，确保财政资金预算执行目标，明确非财政资金预算执行目标。未完成预算执行目标的，单位可按照年度未执行部分的一定比例收归单位统筹使用。对于可预期的年末集中到达资金，单位应建立年末集中到达资金的应急机制。对于其中含有转拨经费的，应提前沟通预算下达部门，做好转拨经费合同预备。

同时，单位应加强在研课题资金统筹使用，对于在研横向课题资金在考虑课题成本支出后的预计结余，单位原则上可按一定比例统筹周转使用；对于纵向经费，单位可充分适用“放管服”政策，在保障科研任务的前提下，可统筹用足间接费用相关政策。

4.做实项目结题，激活存量资金

单位内部应加强财务部门与科研管理部门协同，建立项目结题管理工作机制，遵循结题即结账的原则，及时清理项目结余资金，持续做好项目结题管理工作。科研管理部门应严格按照项目预算批复开立课题，不得随意拆分，防止课题碎片化管理；课题到期后，科研管理部门应及时通知课题组在一定时限内办理结题结账，并将结题清单提交财务部门。

同时，财务部门应根据结题清单督促课题组及时结账，为每个即将结题的课题建立对应的结余经费科目，用来独立核算该课题的结余经费，并将原课题结余经费逐一清理至对应的结余经费科目，清理后及时通知科研管理部门立即关闭科研项目核算账号，确保课题结题和结余资金清理闭环管理。课题组可在结题后一定时间内（如1年）继续使用结余经费，到期后将剩余的结余经费收归单位统筹管理用于科研支出。

编辑：刘海琳

审核：熊俊龙

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