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近年来，国资委密集发布了司库建设的政策文件，要求以司库为牵引推动企业财务管理向数字化、智能化方向转型升级，随着企业注重价值管理的导向和全球数字经济生态化发展，司库正逐渐成为推动企业产融生态共赢新发展的重要引擎。在本次指导意见中，也提出了要积极推进司库信息系统建设，提高资金管理效率和效果。
健全体系
以价值链带动产业链升级
原文：
研究制定价值链管理、全面预算管理、生命周期成本管理、标杆管理等管理会计应用指引。适当拓展管理会计应用领域，探索管理会计在资金管理、内部财会监督等领域的应用。优化更新管理会计工具方法，积极适应会计准则制度发展，进一步体现数字化、智能化等新技术和可持续发展等新理念在管理会计中的应用。
业务解读：
价值链管理是通过优化企业内部的各项价值活动，如采购、生产、销售、服务等，使财务管理能够更加精确地掌握企业的资金流、物流和信息流，从而提高财务管理的效率和准确性。
价值链管理的核心目标是实现价值的最大化。通过优化企业内部的各项价值活动，加强与供应商、客户等外部价值链伙伴的合作，企业可以创造更多的附加值和利润。
司库作为企业内部资源配置的平台，就是围绕资金流的价值管理，健全司库体系，能帮助企业更好地引导和支持产业链上下游企业的融资需求，加强与供应商、客户、金融机构等外部价值链伙伴的合作，促进产业链协同与生态构建，推动产业链整体的数字化转型和高质量发展。
数智升级
推动管理转型见实效
原文：
推动现代信息技术在管理会计中的应用。积极应用大数据、人工智能、云计算、物联网等新技术，推动管理会计从信息化向数字化、智能化转型，提升管理会计支持决策的能力。积极推动以全面预算、经营分析、合并报告等为核心的一体化平台建设，提高战略执行能力和资源配置效率。积极推进司库信息系统建设，提高资金管理效率和效果。
业务解读：
从信息化向数字化、智能化转型，在司库建设领域包含了自动化流程与效率提升、大数据驱动的深度洞察、AI辅助决策与智能化管理等三类方向。
自动化流程与效率提升：繁琐的回单打印、账务处理、银企对账等日常工作不再依赖于人工，而是通过智能系统自动完成，效率成倍提升，错误率几近于零。这就是数字技术为司库带来的自动化流程变革。它彻底解放了人力，让员工能够专注于更高价值的分析与策略制定，实现了从“事务型”向“策略型”的执行工作模式的转变。
大数据驱动的深度洞察：通过对海量财务数据的深度挖掘与分析，企业能够洞悉市场趋势、预测资金流动、评估投资风险、优化金融资源配置，为战略决策提供强有力的数据支撑，为实现生态共融的资金、资本的调拨配置更为科学。
AI辅助决策与智能化管理：AI系统能够迅速处理复杂信息，识别潜在风险与机遇，为管理者提供精准的决策建议。无论是资金配置、投融资策略还是风险管理，AI都以其强大的计算能力与分析能力，不仅提升了决策效率与准确性，更使企业能够在激烈的市场竞争中保持领先地位。
互联互通
司库牵引业财税资档一体化建设
原文：
提升财务共享服务中心建设水平。研究制定财务共享服务中心标准，为满足各类业务需求和管控要求提供高质量数据来源，推动财务共享服务中心向单位数据中心的升级。以数据中台建设为基础，推动业务、财务、税务、资金等各类数据互联互通，促进财务与业务信息的深度融合。积极提升财务共享服务中心的自动化、智能化、无人化水平，推动实现财务数智化转型。
业务解读：
资金作为企业经营管理的血脉，要向高效、安全、智能、业财融合的转型升级，司库平台建设更要以互联互通的系统建设为基础，以资源共享和价值创造为目标，以统一的数据体系、协同的管理系统为建设内容，对内深化业财融合、产融协同，对外保持与投资者、债权人的有效沟通,强化产业链、供应链的金融资源有效链接，推动各方主体、各类资源、各种要素协同联动聚合发力，实现内外部利益相关者价值共生、共建、共享、共赢。
全面风控
基于生态数据实现价值保护
原文：
提高单位风险防控能力。建立健全风险管理制度体系，有效运用风险管理工具方法，构建多层次风险预警和防范处置机制，提高单位在债务、投资、资金、研发、税务、汇率、利率等重要领域的风险防控能力。全面贯彻实施企业和行政事业单位内部控制规范体系，提升单位风险管理和合规管理水平。加强管理会计工具方法与单位内部控制措施、合规管理体系的衔接配合，实现单位风险管理、内部控制与合规管理的有机结合。加大管理会计在内部财会监督领域的应用，强化对单位投融资管理、资金管理、成本管理、绩效管理等领域的监督，有效防范和化解风险。
业务解读：
司库体系建设对集团资本构造、总体财务风险、资金流动性管理、融资管理、汇率利率风险管理等将会有更高的要求，需要以全面风险管理为安全界，递次穿透经营主体、穿透交易流水、穿透业务实质。司库系统将全部资金支付信息收拢至统一信息出口，嵌入“安检通道”实现风险实时线上控制；充分利用互联网、征信大数据、AI风险识别技术逐渐实现资金前馈式风险识别，在准确掌握资金信息基础上，实现事前防范、事中控制、事后补救的全程降低风险，从源头强化资金舞弊与风险的防范，在资金流运作中实时监测流动性风险与金融市场风险，做到数字经济时代的数智化全面风险防控。
作者：周旺民 用友网络全球司库高级专家
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